Pełny tekst orzeczenia

Sygn. akt II K 50/15

WYROK

W IMIENIU RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ

Dnia 28 października 2016 r.

Sąd Okręgowy w Ostrołęce w II Wydziale Karnym w składzie :

Przewodniczący SSO Jerzy Pałka

Protokolant Dorota Dziczek, Monika Iwańska

w obecności Prokuratora Prokuratury Okręgowej w Olsztynie Rafała Weręgowskiego

po rozpoznaniu w dniach: 14, 21 kwietnia, 24 maja, 7, 9 czerwca, 30 czerwca, 25 sierpnia, 6 września i 19 i 28 października 2016 r. sprawy:

1. Z. W. (1) s. S. i E. z d. G., ur. (...) w K.,

oskarżonego to, że:

I. w okresie od marca do 10 października 2008 r., działając wspólnie i w porozumieniu z J. Ż. i D. D. (1) zorganizował i kierował zorganizowaną grupą przestępczą, w skład której wchodziły też inne ustalone osoby, działającą głównie na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...) i (...), mającą na celu popełnianie przestępstw skarbowych, przeciwko jakości paliw oraz przestępstw przeciwko dokumentom i mieniu, polegających na zakupie wyrobów akcyzowych w postaci produktów ropopochodnych objętych procedurą zawieszenia poboru akcyzy, zmianie ich przeznaczenia poprzez mieszanie ich i wprowadzanie do obrotu handlowego jako pełnowartościowych paliw silnikowych, bez uiszczenia należnych podatków i opłat oraz na wytwarzaniu fałszywej dokumentacji maskującej faktyczny obrót tymi produktami i służącej do uchylania się od opodatkowania lub zmniejszania zobowiązań podatkowych, przy czym rola Z. W. (1) polegała na organizowaniu i dokonywaniu na swoje firmy (...) 3+ sp. z o.o. zakupów w Rafinerii (...) S.A. produktów ropopochodnych w postaci: nafty ochronnej, benzyny do lakierów AP, benzyny 110+ i olejów bazowych, z wykorzystaniem procedury zawieszenia poboru akcyzy, organizowaniu transportu tych produktów do J. Ż. i D. D. (1) oraz we wskazane przez nich miejsca, a także na finansowym rozliczaniu się z dokonywanych transakcji oraz na organizowaniu, kompletowaniu i przedkładaniu we właściwych urzędach podatkowych wytworzonej dokumentacji, w tym poświadczających nieprawdę faktur VAT i pisemnych oświadczeń o dalszym przeznaczeniu zakupionych w rafinerii produktów, celem uniknięcia obowiązku odprowadzenia należnych podatków i opłat,

tj. o czyn z art. 258 § 3 k.k.

II. w okresie od marca do 17 listopada 2008 r., działając na terenie różnych miejscowości na terenie Polski, w krótkich odstępach czasu w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, działając w okresie od marca do 10 października 2008 r. wspólnie i w porozumieniu z J. Ż. i D. D. (1), kierując wraz z nimi zorganizowaną grupą przestępczą, w skład której wchodziły też inne ustalone osoby, działającą głównie na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...) i (...), mającą na celu popełnianie przestępstw skarbowych, przeciwko jakości paliw oraz przestępstw przeciwko dokumentom i mieniu, polegających na zakupie wyrobów akcyzowych w postaci produktów ropopochodnych objętych procedurą zawieszenia poboru akcyzy, zmianie ich przeznaczenia poprzez wymieszanie ich i wprowadzanie do obrotu handlowego jako pełnowartościowych paliw silnikowych, bez uiszczenia należnych podatków i opłat oraz na wytwarzaniu fałszywej dokumentacji maskującej faktyczny obrót tymi produktami i służącej do uchylania się od opodatkowania lub zmniejszania zobowiązań podatkowych, a w okresie od marca do 17 listopada 2008 r. działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, poza wskazaną grupą,

wielokrotnie wprowadzał do obrotu paliwa niespełniające wymagań określonych w ustawie, w ten sposób, że w celu przeznaczenia do wymieszania i wprowadzenia do obrotu jako pełnowartościowego oleju napędowego, wykorzystując działalność gospodarczą prowadzoną w ramach firm (...) 3+ sp. z o.o. z/s w K. nabył w Rafinerii (...) S.A. łącznie 142 cysterny produktów ropopochodnych w postaci: nafty ochronnej, benzyny do lakierów AP, benzyny 110+ i olejów bazowych, w łącznej ilości 4 163 005 litrów o wartości 12 011 226, 42 zł, które następnie dostarczył za pośrednictwem wynajętych firm transportowych J. Ż. i D. D. (1) oraz innym osobom, które to produkty po ich wymieszaniu zostały wprowadzone do obrotu handlowego jako pełnowartościowy olej napędowy, a ponadto nakłaniał uprawnione osoby do wystawiania poświadczających nieprawdę dokumentów, w tym faktur VAT, dowodów KP i WZ oraz oświadczeń o przeznaczeniu wyrobów akcyzowych zakupionych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy, mających potwierdzać rzekomy legalny obrót wskazanymi produktami ropopochodnymi i stanowić podstawę do zwolnienia z podatku akcyzowego oraz posługiwał się tymi dokumentami, w tym 21 fakturami VAT wystawionymi przez M. B. reprezentującego firmę (...) z/s w S., 82 fakturami VAT wystawionymi przez firmę (...) sp. z o.o. z/s w Ż., 1 fakturą VAT wystawioną przez firmę (...), 5 fakturami VAT wystawionymi przez firmę (...), 3 fakturami VAT wystawionymi przez firmę (...), 25 fakturami VAT wystawionymi przez firmę (...), 4 fakturami VAT wystawionymi przez firmę (...) i 1 fakturą VAT wystawioną przez firmę (...), a także polecał swoim pracownikom wystawianie poświadczających nieprawdę faktur VAT wystawionymi przez firmy (...)+ i (...) mających potwierdzać rzekomą sprzedaż produktów ropopochodnych tym w/w firmom, a także podpisywał pozorne umowy współpracy handlowej z tymi podmiotami, a przez to ukrywając przedmiot opodatkowania i przedkładając właściwym organom podatkowym deklaracje podatkowe zawierające dane niezgodne ze stanem rzeczywistym i wprowadzając w ten sposób pracowników tych organów w błąd, doprowadził Skarb Państwa do uszczuplenia podatkowych należności publicznoprawnych w zakresie podatku akcyzowego, opłaty paliwowej i podatku VAT w łącznej kwocie 10 458 474, 10 zł (6 843 789 zł - akcyza + VAT), co stanowiło mienie znacznej wartości, a także wprowadził w błąd nabywców końcowych co do jakości nabywanych przez nich paliw i doprowadził ich do niekorzystnego rozporządzenia swoim mieniem,

tj. o przestępstwo z art. 31 ust. 1 i 3 Ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 r. o systemie monitorowania i kontrolowania jakości paliw (Dz. U. z 2006 r., Nr 169, poz. 1200) i z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. i z art. 18 § 2 k.k. w zw. z art. 270 § 1 k.k. i art. 271 § 1 k.k. oraz art. 273 k.k. w zw. z art. 12 k.k. oraz w zw. z art. 65 § 1 k.k.,

III. w okresie od marca do 17 listopada 2008 r., działając na terenie różnych miejscowości na terenie Polski, w krótkich odstępach czasu w wykonaniu tego samego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z popełnienia przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, działając w okresie od marca do 10 października 2008 r. wspólnie i w porozumieniu z J. Ż. i D. D. (1), kierując wraz z nimi zorganizowaną grupą przestępczą, w skład której wchodziły też inne ustalone osoby, działającą głównie na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...) i (...), mającą na celu popełnianie przestępstw skarbowych, przeciwko jakości paliw oraz przestępstw przeciwko dokumentom i mieniu, polegających na zakupie wyrobów akcyzowych w postaci produktów ropopochodnych objętych procedurą zawieszenia poboru akcyzy, zmianie ich przeznaczenia poprzez wymieszanie ich i wprowadzanie do obrotu handlowego jako pełnowartościowych paliw silnikowych, bez uiszczenia należnych podatków i opłat oraz na wytwarzaniu fałszywej dokumentacji maskującej faktyczny obrót tymi produktami i służącej do uchylania się od opodatkowania lub zmniejszania zobowiązań podatkowych, a w okresie od marca do 17 listopada 2008 r. działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, poza wskazaną grupą,

a ponadto nakłaniał uprawnione osoby do wystawiania poświadczających nieprawdę dokumentów, w tym faktur VAT, dowodów KP i WZ oraz oświadczeń o przeznaczeniu wyrobów akcyzowych zakupionych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy, mających potwierdzać rzekomy legalny obrót wskazanymi produktami ropopochodnymi i stanowić podstawę do zwolnienia z podatku akcyzowego oraz posługiwał się tymi dokumentami, wprowadzając i polecając wprowadzać je jako autentyczne do swoich ewidencji podatkowo-księgowych, przez co nierzetelnie prowadził księgi rachunkowe, w tym posługiwał się: 21 fakturami VAT wystawionymi przez M. B. reprezentującego firmę (...) z/s w S., 82 fakturami VAT wystawionymi przez firmę (...) sp. z o.o. z/s w Ż., 1 fakturą VAT wystawioną przez firmę (...), 5 fakturami VAT wystawionymi przez firmę (...), 3 fakturami VAT wystawionymi przez firmę (...), 25 fakturami VAT wystawionymi przez firmę (...), 4 fakturami VAT wystawionymi przez firmę (...) i 1 fakturą VAT wystawioną przez firmę (...), a także polecał swoim pracownikom wystawianie poświadczających nieprawdę faktur VAT wystawionymi przez firmy (...)+ i (...) mających potwierdzać rzekomą sprzedaż produktów ropopochodnych tym w/w firmom, a także podpisywał pozorne umowy współpracy handlowej z tymi podmiotami,

a przez to ukrywając przedmiot opodatkowania i przedkładając właściwym organom podatkowym deklaracje podatkowe zawierające dane niezgodne ze stanem rzeczywistym i wprowadzając w ten sposób pracowników tych organów w błąd, doprowadził Skarb Państwa do uszczuplenia podatkowych należności publicznoprawnych w zakresie podatku akcyzowego, opłaty paliwowej i podatku VAT w wielkiej kwocie, tj. łącznie 10 458 474, 10 zł (6 843 789 zł akcyza),

tj. o przestępstwo skarbowe z art. 73a § 1 k.k.s. i z art. 76 § 1 k.k.s. i art. 56 § 1 k.k. oraz art. 54 § 1 k.k.s. w zw. z art. 38 § 2 pkt 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. i z art. 62 § 1 i 2 k.k.s. i art. 61 § 1 k.k.s. zw. z art. 6 § 2 k.k.s. oraz w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 i 5 k.k.s. i w zw. z art. 8 § 1 k.k.s. (w stosunku do pkt II a.o.),

IV. w okresie od marca do listopada 2008 r., w O., w S. i w innych miejscowościach, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w tym w okresie od marca do 10 października 2008 r. działając w ramach zorganizowanej i kierowanej przez siebie i J. Ż. oraz D. D. (1) grupy przestępczej, działającej głównie na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...) , w skład której wchodziły też inne ustalone osoby, przyjmował oraz polecał innym osobom przyjmowanie środków płatniczych w łącznej kwocie 12 011 226, 42 zł, wpłaconych na konta jego firm, tj. (...) 3+ sp. z o.o., pochodzących z korzyści związanych z nielegalnym wprowadzeniem do obrotu gospodarczego oleju napędowego powstałego z wymieszania produktów ropopochodnych w postaci olejów bazowych, nafty ochronnej, benzyny 110+ i benzyny do lakierów AP, bez uiszczenia należnych Skarbowi Państwa podatków i opłat,

tj. przestępstwa z art. 299 § 1 i 5 k.k. w zw. z art. 12 k.k. i w zw. z art. 65 § 1 k.k.

2. J. P. (1) Ż. s. T. i T. z d. O., ur. (...) w O.

oskarżonego to, że:

V. w okresie od marca do listopada 2008 r., działając wspólnie i w porozumieniu z D. D. (1) i w okresie od marca do 10 października 2008 r. również ze Z. W. (1) zorganizował i kierował zorganizowaną grupą przestępczą, w skład której wchodziły też inne ustalone osoby, działającą głównie na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...) i (...), mającą na celu popełnianie przestępstw skarbowych, przeciwko jakości paliw oraz przestępstw przeciwko dokumentom i mieniu, polegających na zakupie wyrobów akcyzowych w postaci produktów ropopochodnych objętych procedurą zawieszenia poboru akcyzy, zmianie ich przeznaczenia poprzez mieszanie ich i wprowadzanie do obrotu handlowego jako pełnowartościowych paliw silnikowych oraz na odbarwianiu znacznika oleju opałowego i wprowadzaniu takiego oleju do obrotu jako pełnowartościowego oleju napędowego, bez uiszczenia należnych podatków i opłat oraz na wytwarzaniu fałszywej dokumentacji maskującej faktyczny obrót tymi produktami i służącej do uchylania się od opodatkowania lub zmniejszania zobowiązań podatkowych, przy czym rola J. Ż. polegała na organizowaniu, kierowaniu i nadzorowaniu: mieszania produktów ropopochodnych zakupionych przez Z. W. (1), zbytu oleju powstałego z wymieszania tych produktów, odbarwiania oleju opałowego, zbytu odbarwionego oleju opałowego, rozliczeń finansowych, w tym przekazywania Z. W. (1) pieniędzy pochodzących ze zbycia oleju, a także organizowaniu, kompletowaniu i posługiwaniu się fikcyjną dokumentacją, w tym poświadczającymi nieprawdę fakturami VAT i pisemnymi oświadczeniami o dalszym przeznaczaniu zakupionych w rafinerii produktów, celem uniknięcia obowiązku odprowadzenia należnych podatków i opłat,

tj. o czyn z art. 258 § 3 k.k.

VI. w okresie od marca do listopada 2008 r., działając na terenie różnych miejscowości na terenie całej Polski, w krótkich odstępach czasu w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, wspólnie i w porozumieniu z D. D. (1) i w okresie do 10 października 2008 r. również ze Z. W. (1), kierując wraz z nimi zorganizowaną grupą przestępczą, w skład której wchodziły też inne ustalone osoby, działającą głównie na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...) i (...), mającą na celu popełnianie przestępstw skarbowych, przeciwko jakości paliw oraz przestępstw przeciwko dokumentom i mieniu, polegających na zakupie wyrobów akcyzowych w postaci produktów ropopochodnych objętych procedurą zawieszenia poboru akcyzy, zmianie ich przeznaczenia poprzez wymieszanie ich i wprowadzanie do obrotu handlowego jako pełnowartościowych paliw silnikowych oraz na odbarwianiu znacznika oleju opałowego i wprowadzaniu takiego oleju do obrotu jako pełnowartościowego oleju napędowego, bez uiszczenia należnych podatków i opłat oraz na wytwarzaniu fałszywej dokumentacji maskującej faktyczny obrót tymi produktami i służącej do uchylania się od opodatkowania lub zmniejszania zobowiązań podatkowych, wielokrotnie wprowadzał do obrotu paliwa niespełniające wymagań określonych w ustawie, w ten sposób, że wspólnie i w porozumieniu z D. D. (1) nabyli od Z. W. (1) (jego firm (...)+ i (...)) 98 cystern produktów ropopochodnych w postaci: benzyny do lakierów AP, benzyny 110+, nafty ochronnej i olejów bazowych, w łącznej ilości 2 808 316 litrów o łącznej wartości 8 173 693, 80 zł, których przeznaczenie zmienili i po ich wymieszaniu sprzedali swoim odbiorcom, powodując tym uszczuplenia podatkowych należności publicznoprawnych w łącznej kwocie 7 024 695, 35 zł oraz nabyli od różnych osób i firm łącznie 219 040 litrów oleju opałowego o łącznej wartości 741 439, 75 zł, który po odbarwieniu sprzedali swoim odbiorcom, powodując tym uszczuplenia podatkowych należności publicznoprawnych w łącznej kwocie 697 574 zł, w tym:

1) w okresie od 8 kwietnia do 30 września 2008 r. sprzedał J. T. i R. K., poza ewidencją i bez dokumentów sprzedaży, łącznie 2 783 956 litrów paliwa o wartości 7 999 723, 13 zł, powstałego z wymieszania produktów ropopochodnych;

2) wiosną–latem 2008 r. sprzedał T. L. łącznie 12 000 litrów paliwa, powstałego z wymieszania produktów ropopochodnych;

3) w okresie od maja do lipca 2008 r. sprzedał T. S., bez dokumentów sprzedaży, łącznie 233 304 litrów paliwa o wartości 700 586, 36 zł, pochodzącego z wymieszania wyrobów ropopochodnych;

4) w okresie od czerwca do listopada 2008 r. sprzedał A. R. łącznie 290 000 litrów paliwa o wartości 1 195 373 zł powstałego z wymieszania wyrobów ropopochodnych (uszczuplenia 746 613 zł) oraz 74 095 litrów paliwa o wartości 256 105, 70 zł powstałego z odbarwienia oleju opałowego;

5) w okresie od czerwca do lipca 2008 r. sprzedał A. K., bez dokumentów potwierdzających obrót, łącznie 60 000 litrów paliwa o wartości 160 000 zł powstałego wymieszania wyrobów ropopochodnych;

6) w okresie od czerwca sierpnia 2008 r. sprzedał J. K. (1) i L. K. (1) łącznie 117 601 litrów paliwa o wartości 411 603, 50 zł powstałego z wymieszania produktów ropopochodnych;

7) okresie od lipca 2008 r. do listopada 2008 r., nabył od R. Z., poza ewidencją księgowo-podatkową i po cenach niższych od cen rynkowych, łącznie 65 475 litrów paliw płynnych w postaci oleju napędowego i benzyny o wartości 220 921, 25 zł, pochodzących z czynów zabronionych, które następnie sprzedał klientom stacji (...) w Z. i innym nieustalonym osobom,

8) w sierpniu 2008 r. sprzedał S. N. nieustaloną bliżej ilość paliwa powstałego z wymieszania produktów ropopochodnych, nie mniejsza niż 1750 litrów o wartości 7770 zł,

9) w okresie od 26 września do 8 października 2008 r. sprzedał S. N., poza ewidencją i bez dokumentów sprzedaży, łącznie 16 000 litrów paliwa o wartości 52 300 zł powstałego z odbarwienia oleju opałowego;

10) w sierpniu 2008 r. w R., nabył od P. D., pochodzące z czynów zabronionych polegających na odbarwieniu znacznika oleju opałowego i zmianie przeznaczenia wyrobów akcyzowych, poza ewidencją księgowo-podatkową i po cenach niższych od cen rynkowych łącznie 29 385 litrów tego oleju o wartości 103 435 zł, które następnie sprzedali klientom stacji paliw (...) w Z. i innym nieustalonym osobom;

11) we wrześniu 2008 r., w R., Z. i R. nabył od P. D. łącznie 82 900 litrów oleju opałowego w wartości 290 150 zł (3, 50 zł/1 l), który po odbarwieniu znacznika sprzedał swoim odbiorcom, w tym w dniu 1 października 2008 r. sprzedał P. D. 24 000 litrów tego oleju;

12) w okresie od 7 do 18 listopada 2008 r. sprzedał J. K. (1) i L. K. (1) łącznie 35 440 litrów paliwa o wartości 114 116, 80 zł pochodzącego z odbarwienia oleju opałowego;

a przez to ukrywając przedmiot opodatkowania i przedkładając właściwym organom podatkowym deklaracje podatkowe zawierające dane niezgodne ze stanem rzeczywistym i wprowadzając w ten sposób pracowników tych organów w błąd, doprowadził Skarb Państwa do uszczuplenia podatkowych należności publicznoprawnych w zakresie podatku akcyzowego, opłaty paliwowej i podatku VAT w łącznej kwocie 7 722 269, 35 zł, co stanowiło mienie znacznej wartości, a także wprowadził w błąd nabywców końcowych co do jakości nabywanych przez nich paliw i doprowadził ich do niekorzystnego rozporządzenia swoim mieniem,

tj. o przestępstwo z art. 31 ust. 1 i 3 Ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 r. o systemie monitorowania i kontrolowania jakości paliw (Dz. U. z 2006 r., Nr 169, poz. 1200) i z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. i z art. 18 § 2 k.k. w zw. z art. 271 § 1 k.k. i art. 273 k.k. w zw. z art. 12 k.k. oraz w zw. z art. 65 § 1 k.k.,

VII. w okresie od marca do listopada 2008 r., działając na terenie różnych miejscowości na terenie całej Polski, w krótkich odstępach czasu w wykonaniu tego samego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, wspólnie i w porozumieniu z D. D. (1) i w okresie do 10 października 2008 r. również ze Z. W. (1), kierując wraz z nimi zorganizowaną grupą przestępczą, w skład której wchodziły też inne ustalone osoby, działającą głównie na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...) i (...), mającą na celu popełnianie przestępstw skarbowych, przeciwko jakości paliw oraz przestępstw przeciwko dokumentom i mieniu, polegających na zakupie wyrobów akcyzowych w postaci produktów ropopochodnych objętych procedurą zawieszenia poboru akcyzy, zmianie ich przeznaczenia poprzez wymieszanie ich i wprowadzanie do obrotu handlowego jako pełnowartościowych paliw silnikowych oraz na odbarwianiu znacznika oleju opałowego i wprowadzaniu takiego oleju do obrotu jako pełnowartościowego oleju napędowego, bez uiszczenia należnych podatków i opłat oraz na wytwarzaniu fałszywej dokumentacji maskującej faktyczny obrót tymi produktami i służącej do uchylania się od opodatkowania lub zmniejszania zobowiązań podatkowych, wielokrotnie wprowadzał do obrotu paliwa niespełniające wymagań określonych w ustawie, w ten sposób, że wspólnie i w porozumieniu z J. Ż. nabyli od Z. W. (1) (jego firm (...)+ i (...)) 98 cystern produktów ropopochodnych w postaci: benzyny do lakierów AP, benzyny 110+, nafty ochronnej i olejów bazowych, w łącznej ilości 2 808 316 litrów o łącznej wartości 8 173 693, 80 zł, których przeznaczenie zmienili i po ich wymieszaniu sprzedali swoim odbiorcom, powodując tym uszczuplenia podatkowych należności publicznoprawnych w łącznej kwocie 7 024 695, 35 zł oraz nabyli od różnych osób i firm łącznie 219 040 litrów oleju opałowego o łącznej wartości 741 439, 75 zł, który po odbarwieniu sprzedali swoim odbiorcom, powodując tym uszczuplenia podatkowych należności publicznoprawnych w łącznej kwocie 697 574 zł, w tym:

2) w okresie wiosna–lato 2008 r. sprzedał T. L. łącznie 12 000 litrów paliwa, powstałego z wymieszania produktów ropopochodnych;

3) w okresie od maja do lipca 2008 r. sprzedał T. S., bez dokumentów sprzedaży, łącznie 233 304 litrów paliwa o wartości 700 586, 36 zł, pochodzącego z wymieszania wyrobów ropopochodnych;

6) w okresie od czerwca sierpnia 2008 r. sprzedał J. K. (1) i L. K. (1) łącznie 117 601 litrów paliwa o wartości 411 603, 50 zł powstałego z wymieszania produktów ropopochodnych;

8) w sierpniu 2008 r. sprzedał S. N. nieustaloną bliżej ilość paliwa powstałego z wymieszania produktów ropopochodnych, nie mniejsza niż 1750 litrów o wartości 7770 zł,

11) we wrześniu 2008 r., w R., Z. i R. nabył od P. D. łącznie 82 900 litrów oleju opałowego w wartości 290 150 zł (3,50 zł/1 l), który po odbarwieniu znacznika sprzedał swoim odbiorcom, w tym w dniu 1 października 2008 r. sprzedał P. D. 24 000 litrów tego oleju;

12) w okresie od 7 do 18 listopada 2008 r. sprzedał J. K. (1) i L. K. (1) łącznie 35 440 litrów paliwa o wartości 114 116, 80 zł pochodzącego z odbarwienia oleju opałowego;

a ponadto nakłaniał inne uprawnione osoby do wystawiania poświadczających nieprawdę dokumentów, w tym faktur VAT, dowodów KP i WZ oraz oświadczeń o przeznaczeniu wyrobów akcyzowych zakupionych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy, mających potwierdzać rzekomy legalny obrót wskazanymi produktami ropopochodnymi i stanowić podstawę do zwolnienia z podatku akcyzowego oraz posługiwał się tymi dokumentami, w tym 21 fakturami VAT wystawionymi przez M. B. reprezentującego firmę (...) z/s w S. oraz 82 fakturami VAT wystawionymi przez firmę (...) sp. z o.o. z/s w Ż., a także fakturami VAT wystawionymi przez firmy (...), tj. C. (...)+ i (...) mającymi potwierdzać rzekomą sprzedaż produktów ropopochodnych firmom (...) sp. z o.o.,

a przez to ukrywając przedmiot opodatkowania i przedkładając właściwym organom podatkowym deklaracje podatkowe zawierające dane niezgodne ze stanem rzeczywistym i wprowadzając w ten sposób pracowników tych organów w błąd, doprowadził Skarb Państwa do uszczuplenia podatkowych należności publicznoprawnych w zakresie podatku akcyzowego, opłaty paliwowej i podatku VAT w łącznej kwocie 7 722 269, 35 zł, co stanowiło wielką wartość,

tj. o przestępstwo skarbowe z art. 73a § 1 k.k.s. i z art. 76 § 1 k.k.s. i art. 56 § 1 k.k. oraz art. 54 § 1 k.k.s. w zw. z art. 38 § 2 pkt 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. i z art. 62 § 1 i 2 k.k.s. zw. z art. 6 § 2 k.k.s. oraz w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 i 5 k.k.s. i w zw. z art. 8 § 1 k.k.s. (w stosunku do pkt VI),

VIII. w okresie od marca do listopada 2008 r., w O., w S. i w innych miejscowościach, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, działając w ramach zorganizowanej i kierowanej przez siebie i Z. W. (1) oraz J. Ż. grupy przestępczej, działającej głównie na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...) , wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, przyjmował oraz polecał innym osobom przyjmowanie środków płatniczych w łącznej kwocie 6 714 220 zł, pochodzące z korzyści związanych z nielegalnym wprowadzeniem do obrotu gospodarczego oleju napędowego powstałego z wymieszania produktów ropopochodnych w postaci olejów bazowych, nafty ochronnej, benzyny 110+ i benzyny do lakierów AP oraz ze sprzedaży odbarwionego oleju opałowego, bez uiszczenia należnych Skarbowi Państwa podatków i opłat, które następnie przekazał Z. W. (1) poprzez dokonanie kilkudziesięciu wpłat gotówkowych na rachunki bankowe firm: C. (...)+ sp. z o.o. i (...) prowadzone w (...) SA Oddział w (...) SA Oddział w K., jako rzekome przedpłaty dokonane przez firmę (...) i firmę (...) sp. z o.o. z siedzibą w Ż. za produkty ropopochodne, które faktycznie nigdy nie zostały zakupione przez te firmy od firmy (...), a także polecił W. Ż. (1) przyjęcie kwoty 48 619,47 zł pochodzącej z nielegalnego wprowadzenia do obrotu gospodarczego oleju napędowego powstałego z odbarwionego oleju opałowego bez odprowadzenia należnych Skarbowi Państwa podatku akcyzowego i podatku VAT, które następnie tenże przekazał przedstawicielom firmy (...) sp. z o.o. z siedzibą w B. poprzez dokonanie wpłaty gotówkowej na rachunek bankowy firmy (...) sp. z o.o. prowadzony w (...) Oddział I w S., jako rzekomą zapłatę za olej opałowy zakupiony od firmy (...) sp. z o.o. przez firmę (...) J. K. (2) i s-ka Spółka Jawna z (...) w P., który faktycznie nigdy nie został zakupiony przez firmę (...) J. K. (2) od firmy (...) sp. z o.o.

tj. przestępstwa z art. 299 § 1 i 5 k.k. w zw. z art. 12 k.k. i w zw. z art. 65 § 1 k.k.

3. D. D. (1) s. M. i J. z d. T., ur. (...) w J.,

oskarżonego to, że:

IX. w okresie od marca do listopada 2008 r., działając wspólnie i w porozumieniu z J. Ż. i w okresie od marca do 10 października 2008 r. również ze Z. W. (1) zorganizował i kierował zorganizowaną grupą przestępczą, w skład której wchodziły też inne ustalone osoby, działającą głównie na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...) i (...), mającą na celu popełnianie przestępstw skarbowych, przeciwko jakości paliw oraz przestępstw przeciwko dokumentom i mieniu, polegających na zakupie wyrobów akcyzowych w postaci produktów ropopochodnych objętych procedurą zawieszenia poboru akcyzy, zmianie ich przeznaczenia poprzez mieszanie ich i wprowadzanie do obrotu handlowego jako pełnowartościowych paliw silnikowych oraz na odbarwianiu znacznika oleju opałowego i wprowadzaniu takiego oleju do obrotu jako pełnowartościowego oleju napędowego, bez uiszczenia należnych podatków i opłat oraz na wytwarzaniu fałszywej dokumentacji maskującej faktyczny obrót tymi produktami i służącej do uchylania się od opodatkowania lub zmniejszania zobowiązań podatkowych, przy czym rola D. D. (1) polegała na organizowaniu, kierowaniu i nadzorowaniu: mieszania produktów ropopochodnych zakupionych przez Z. W. (1), zbytu oleju powstałego z wymieszania tych produktów, odbarwiania oleju opałowego, zbytu odbarwionego oleju opałowego, rozliczeń finansowych, w tym przekazywania Z. W. (1) pieniędzy pochodzących ze zbycia oleju, a także organizowaniu, kompletowaniu i posługiwaniu się fikcyjną dokumentacją, w tym poświadczającymi nieprawdę fakturami VAT i pisemnymi oświadczeniami o dalszym przeznaczaniu zakupionych w rafinerii produktów, celem uniknięcia obowiązku odprowadzenia należnych podatków i opłat,

tj. o czyn z art. 258 § 3 k.k.

X. w okresie od marca do listopada 2008 r., działając na terenie różnych miejscowości na terenie całej Polski, w krótkich odstępach czasu w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, wspólnie i w porozumieniu z J. Ż. i w okresie do 10 października 2008 r. również ze Z. W. (1), kierując wraz z nimi zorganizowaną grupą przestępczą, w skład której wchodziły też inne ustalone osoby, działającą głównie na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...) i (...), mającą na celu popełnianie przestępstw skarbowych, przeciwko jakości paliw oraz przestępstw przeciwko dokumentom i mieniu, polegających na zakupie wyrobów akcyzowych w postaci produktów ropopochodnych objętych procedurą zawieszenia poboru akcyzy, zmianie ich przeznaczenia poprzez wymieszanie ich i wprowadzanie do obrotu handlowego jako pełnowartościowych paliw silnikowych oraz na odbarwianiu znacznika oleju opałowego i wprowadzaniu takiego oleju do obrotu jako pełnowartościowego oleju napędowego, bez uiszczenia należnych podatków i opłat oraz na wytwarzaniu fałszywej dokumentacji maskującej faktyczny obrót tymi produktami i służącej do uchylania się od opodatkowania lub zmniejszania zobowiązań podatkowych, wielokrotnie wprowadzał do obrotu paliwa niespełniające wymagań określonych w ustawie, w ten sposób, że wspólnie i w porozumieniu z J. Ż. nabyli od Z. W. (1) (jego firm (...)+ i (...)) 98 cystern produktów ropopochodnych w postaci: benzyny do lakierów AP, benzyny 110+, nafty ochronnej i olejów bazowych, w łącznej ilości 2 808 316 litrów o łącznej wartości 8 173 693, 80 zł, których przeznaczenie zmienili i po ich wymieszaniu sprzedali swoim odbiorcom, powodując tym uszczuplenia podatkowych należności publicznoprawnych w łącznej kwocie 7 024 695, 35 zł oraz nabyli od różnych osób i firm łącznie 219 040 litrów oleju opałowego o łącznej wartości 741 439, 75 zł, który po odbarwieniu sprzedali swoim odbiorcom, powodując tym uszczuplenia podatkowych należności publicznoprawnych w łącznej kwocie 697 574 zł, w tym:

2) wiosną–latem 2008 r. sprzedał T. Litwie łącznie 12 000 litrów paliwa, powstałego z wymieszania produktów ropopochodnych;

3) w okresie od maja do lipca 2008 r. sprzedał T. S., bez dokumentów sprzedaży, łącznie 233 304 litrów paliwa o wartości 700 586, 36 zł, pochodzącego z wymieszania wyrobów ropopochodnych;

6) w okresie od czerwca sierpnia 2008 r. sprzedał J. K. (1) i L. K. (1) łącznie 117 601 litrów paliwa o wartości 411 603,50 zł powstałego z wymieszania produktów ropopochodnych;

8) w sierpniu 2008 r. sprzedał S. N. nieustaloną bliżej ilość paliwa powstałego z wymieszania produktów ropopochodnych, nie mniejsza niż 1 750 litrów o wartości 7770 zł,

9) w okresie od 26 września do 8 października 2008 r. sprzedał S. N., poza ewidencją i bez dokumentów sprzedaży, łącznie 16000 litrów paliwa o wartości 52 300 zł powstałego z odbarwienia oleju opałowego,

11) we wrześniu 2008 r., w R., Z. i R. nabył od P. D. łącznie 82 900 litrów oleju opałowego w wartości 290 150 zł (3,50 zł/1 l), który po odbarwieniu znacznika sprzedał swoim odbiorcom, w tym w dniu 1 października 2008 r. sprzedał P. D. 24 000 litrów tego oleju;

12) w okresie od 7 do 18 listopada 2008 r. sprzedał J. K. (1) i L. K. (1) łącznie 35 440 litrów paliwa o wartości 114 116,80 zł pochodzącego z odbarwienia oleju opałowego;

a przez to ukrywając przedmiot opodatkowania i przedkładając właściwym organom podatkowym deklaracje podatkowe zawierające dane niezgodne ze stanem rzeczywistym i wprowadzając w ten sposób pracowników tych organów w błąd, doprowadził Skarb Państwa do uszczuplenia podatkowych należności publicznoprawnych w zakresie podatku akcyzowego, opłaty paliwowej i podatku VAT w łącznej kwocie 7 722 269, 35 zł, co stanowiło mienie znacznej wartości, a także wprowadził w błąd nabywców końcowych co do jakości nabywanych przez nich paliw i doprowadził ich do niekorzystnego rozporządzenia swoim mieniem,

tj. o przestępstwo z art. 31 ust. 1 i 3 Ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 r. o systemie monitorowania i kontrolowania jakości paliw (Dz. U. z 2006 r., Nr 169, poz. 1200) i z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. i z art. 18 § 2 k.k. w zw. z art. 271 § 1 k.k. i art. 273 k.k. w zw. z art. 12 k.k. oraz w zw. z art. 65 § 1 k.k. ,

XI. w okresie od marca do listopada 2008 r., działając na terenie różnych miejscowości na terenie całej Polski, w krótkich odstępach czasu w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, wspólnie i w porozumieniu z J. Ż. i w okresie do 10 października 2008 r. również ze Z. W. (1), kierując wraz z nimi zorganizowaną grupą przestępczą, w skład której wchodziły też inne ustalone osoby, działającą głównie na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...) i (...), mającą na celu popełnianie przestępstw skarbowych, przeciwko jakości paliw oraz przestępstw przeciwko dokumentom i mieniu, polegających na zakupie wyrobów akcyzowych w postaci produktów ropopochodnych objętych procedurą zawieszenia poboru akcyzy, zmianie ich przeznaczenia poprzez wymieszanie ich i wprowadzanie do obrotu handlowego jako pełnowartościowych paliw silnikowych oraz na odbarwianiu znacznika oleju opałowego i wprowadzaniu takiego oleju do obrotu jako pełnowartościowego oleju napędowego, bez uiszczenia należnych podatków i opłat oraz na wytwarzaniu fałszywej dokumentacji maskującej faktyczny obrót tymi produktami i służącej do uchylania się od opodatkowania lub zmniejszania zobowiązań podatkowych, wielokrotnie wprowadzał do obrotu paliwa niespełniające wymagań określonych w ustawie, w ten sposób, że wspólnie i w porozumieniu z J. Ż. nabyli od Z. W. (1) (jego firm (...)+ i (...)) 98 cystern produktów ropopochodnych w postaci: benzyny do lakierów AP, benzyny 110+, nafty ochronnej i olejów bazowych, w łącznej ilości 2 808 316 litrów o łącznej wartości 8 173 693, 80 zł, których przeznaczenie zmienili i po ich wymieszaniu sprzedali swoim odbiorcom, powodując tym uszczuplenia podatkowych należności publicznoprawnych w łącznej kwocie 7 024 695, 35 zł oraz nabyli od różnych osób i firm łącznie 219 040 litrów oleju opałowego o łącznej wartości 741 439, 75 zł, który po odbarwieniu sprzedali swoim odbiorcom, powodując tym uszczuplenia podatkowych należności publicznoprawnych w łącznej kwocie 697 574 zł, w tym:

2) w okresie wiosna–lato 2008 r. sprzedał T. L. łącznie 12 000 litrów paliwa, powstałego z wymieszania produktów ropopochodnych;

3) w okresie od maja do lipca 2008 r. sprzedał T. S., bez dokumentów sprzedaży, łącznie 233 304 litrów paliwa o wartości 700 586, 36 zł, pochodzącego z wymieszania wyrobów ropopochodnych;

6) w okresie od czerwca sierpnia 2008 r. sprzedał J. K. (1) i L. K. (1) łącznie 117 601 litrów paliwa o wartości 411 603, 50 zł powstałego z wymieszania produktów ropopochodnych;

8) w sierpniu 2008 r. sprzedał S. N. nieustaloną bliżej ilość paliwa powstałego z wymieszania produktów ropopochodnych, nie mniejsza niż 1750 litrów o wartości 7770 zł,

12) w okresie od 7 do 18 listopada 2008 r. sprzedał J. K. (1) i L. K. (1) łącznie 35 440 litrów paliwa o wartości 114 116, 80 zł pochodzącego z odbarwienia oleju opałowego;

a przez to ukrywając przedmiot opodatkowania i przedkładając właściwym organom podatkowym deklaracje podatkowe zawierające dane niezgodne ze stanem rzeczywistym i wprowadzając w ten sposób pracowników tych organów w błąd, doprowadził Skarb Państwa do uszczuplenia podatkowych należności publicznoprawnych w zakresie podatku akcyzowego, opłaty paliwowej i podatku VAT w łącznej kwocie 7 722 269, 35 zł, co stanowiło wielką wartość,

XII. w okresie od marca do listopada 2008 r., w O., w S. i w innych miejscowościach, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, działając w ramach zorganizowanej i kierowanej przez siebie i Z. W. (1) oraz J. Ż. grupy przestępczej, działającej głównie na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...), wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, przyjmował oraz polecał innym osobom przyjmowanie środków płatniczych w łącznej kwocie 6 714 220 zł, pochodzące z korzyści związanych z nielegalnym wprowadzeniem do obrotu gospodarczego oleju napędowego powstałego z wymieszania produktów ropopochodnych w postaci olejów bazowych, nafty ochronnej, benzyny 110+ i benzyny do lakierów AP oraz ze sprzedaży odbarwionego oleju opałowego, bez uiszczenia należnych Skarbowi Państwa podatków i opłat, które następnie przekazał Z. W. (1) poprzez dokonanie kilkudziesięciu wpłat gotówkowych na rachunki bankowe firm: C. (...)+ sp. z o.o. i (...) prowadzone w (...) SA Oddział w (...) SA Oddział w K., jako rzekome przedpłaty dokonane przez firmę (...) i firmę (...) sp. z o.o. z siedzibą w Ż. za produkty ropopochodne, które faktycznie nigdy nie zostały zakupione przez te firmy od firmy (...), a także polecił W. Ż. (1) przyjęcie kwoty 48 619, 47 zł pochodzącej z nielegalnego wprowadzenia do obrotu gospodarczego oleju napędowego powstałego z odbarwionego oleju opałowego bez odprowadzenia należnych Skarbowi Państwa podatku akcyzowego i podatku VAT, które następnie tenże przekazał przedstawicielom firmy (...) sp. z o.o. z siedzibą w B. poprzez dokonanie wpłaty gotówkowej na rachunek bankowy firmy (...) sp. z o.o. prowadzony w (...) Oddział I w S., jako rzekomą zapłatę za olej opałowy zakupiony od firmy (...) sp. z o.o. przez firmę (...) J. K. (2) i s-ka Spółka Jawna z (...) w P., który faktycznie nigdy nie został zakupiony przez firmę (...) J. K. (2) od firmy (...) sp. z o.o.

tj. przestępstwa z art. 299 § 1 i 5 k.k. w zw. z art. 12 k.k. i w zw. z art. 65 § 1 k.k.

4. J. T. s. H. i J. z d. Bartnik, ur. (...) w W.,

oskarżonego to, że:

XIII. w okresie od marca do 30 września 2008 r. na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...), działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, brał udział w zorganizowanej i kierowanej przez Z. W. (1), J. Ż. i D. D. (1) grupie przestępczej mającej na celu popełnianie przestępstw skarbowych, przeciwko mieniu, dokumentom i jakości paliwa, polegających na zakupie wyrobów akcyzowych w postaci produktów ropopochodnych objętych procedurą zawieszenia poboru akcyzy, mieszaniu ich i wprowadzaniu do obrotu handlowego jako pełnowartościowych paliw silnikowych oraz na odbarwianiu znacznika oleju opałowego i wprowadzaniu takiego oleju do obrotu jako oleju napędowego, bez uiszczenia należnych podatków i opłat oraz na wytwarzaniu fałszywej dokumentacji maskującej faktyczny obrót tymi produktami i służącej do zmniejszania zobowiązań podatkowych, przy czym rola J. T. polegała na tym, że wykorzystując działalność gospodarczą prowadzoną pod firmą PHU (...) z/s w L. nabywał, poza ewidencją i bez dokumentów sprzedaży, od J. Ż. i D. D. (1) produkty ropopochodne nabyte wcześniej przez Z. W. (1) w Rafinerii (...), które po wymieszaniu wprowadzał do obrotu handlowego sprzedając swoim odbiorcom jako pełnowartościowy olej napędowy,

tj. o przestępstwo z art. 258 § 1 k.k. ,

XIV. w okresie od marca do 30 września 2008 r. na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...), działając w ramach zorganizowanej i kierowanej przez Z. W. (1), J. Ż. i D. D. (1) grupy przestępczej, wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w tym z R. K., w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z popełniana przestępstwa stałe źródło dochodu, wykorzystując działalność gospodarczą prowadzoną pod firmą PHU (...) z/s w L., wielokrotnie brał udział we wprowadzaniu do obrotu jako pełnowartościowego paliwa wyrobów akcyzowych, w postaci produktów ropopochodnych, tj.: benzyny do lakierów AP, nafty ochronnej oraz olejów bazowych, zakupionych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy, a których przeznaczenie zostało zmienione poprzez ich mieszanie i wytworzenie produktu o właściwościach zbliżonych do pełnowartościowego paliwa silnikowego do pojazdów wysokoprężnych, w ten sposób, że w dniu 10 kwietnia 2008 r. podpisał z M. B. reprezentującym firmę (...) M. B. ze S. pozorną umowę najmu części bazy paliwowej w S. (zbiorniki 5, 6 i 7 o poj. 150 m³) zawartą z PHU (...) A. T. z/s w L. - Stacja Paliw S. ul. (...), a w okresie od 8 kwietnia do 30 września 2008 r. nabył od J. Ż. i D. D. (1), poza ewidencją i bez dokumentów sprzedaży, łącznie 2 783 956 litrów produktów ropopochodnych o wartości 7 999 723, 13 zł, zakupionych wcześniej przez Z. W. (1) w Rafinerii (...), a następnie po ich wymieszaniu, sprzedał je poza ewidencją i bez dokumentów sprzedaży swoim odbiorcom jako pełnowartościowy olej napędowy, a przez to ukrywając przedmiot opodatkowania i przedkładając właściwym organom podatkowym deklaracje podatkowe zawierające dane niezgodne ze stanem rzeczywistym i wprowadzając w ten sposób pracowników tych organów w błąd, doprowadził Skarb Państwa do uszczuplenia należności publicznoprawnych w zakresie podatku akcyzowego, opłaty paliwowej i podatku VAT w łącznej kwocie 6 936 789, 28 zł, co stanowiło mienie znacznej wartości, a także wprowadził w błąd nabywców końcowych co do jakości nabywanych przez nich paliw i doprowadził ich do niekorzystnego rozporządzenia swoim mieniem,

tj. o przestępstwo z art. 31 ust. 1 i 3 Ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 r. o systemie monitorowania i kontrolowania jakości paliw (Dz. U. z 2006 r., Nr 169, poz. 1200) i z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 k.k. oraz w zw. z art. 65 § 1 k.k. ,

XV. w okresie od marca do 30 września 2008 r. na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...), działając w ramach zorganizowanej i kierowanej przez Z. W. (1), J. Ż. i D. D. (1) grupy przestępczej, wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w tym z R. K., w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu tego samego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z popełniana przestępstwa stałe źródło dochodu, wykorzystując działalność gospodarczą prowadzoną pod firmą PHU (...) z/s w L., wielokrotnie brał udział we wprowadzaniu do obrotu jako pełnowartościowego paliwa wyrobów akcyzowych, w postaci produktów ropopochodnych, tj.: benzyny do lakierów AP, nafty ochronnej oraz olejów bazowych, zakupionych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy, a których przeznaczenie zostało zmienione poprzez ich mieszanie i wytworzenie produktu o właściwościach zbliżonych do pełnowartościowego paliwa silnikowego do pojazdów wysokoprężnych, w ten sposób, że w dniu 10 kwietnia 2008 r. podpisał z M. B. reprezentującym firmę (...) M. B. ze S. pozorną umowę najmu części bazy paliwowej w S. (zbiorniki 5, 6 i 7 o poj. 150 m³) zawartą z PHU (...) A. T. z/s w L. - Stacja Paliw S. ul. (...), a w okresie od 8 kwietnia do 30 września 2008 r. nabył od J. Ż. i D. D. (1), poza ewidencją i bez dokumentów sprzedaży, łącznie 2 783 956 litrów produktów ropopochodnych o wartości 7 999 723, 13 zł, zakupionych wcześniej przez Z. W. (1) w Rafinerii (...), a następnie po ich wymieszaniu, sprzedał je poza ewidencją i bez dokumentów sprzedaży swoim odbiorcom jako pełnowartościowy olej napędowy, a przez to ukrywając przedmiot opodatkowania i przedkładając właściwym organom podatkowym deklaracje podatkowe zawierające dane niezgodne ze stanem rzeczywistym i wprowadzając w ten sposób pracowników tych organów w błąd, doprowadził Skarb Państwa do uszczuplenia należności publicznoprawnych w zakresie podatku akcyzowego, opłaty paliwowej i podatku VAT wielkiej kwocie, tj. 6 936 789, 28 zł,

tj. o przestępstwo skarbowe z art. 73a § 1 k.k.s. i z art. 76 § 1 k.k.s. i art. 56 § 1 k.k. oraz art. 54 § 1 k.k.s. w zw. z art. 38 § 2 pkt 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. oraz w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. oraz w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 i 5 k.k.s. oraz w zw. z art. 8 § 1 k.k.s. (w stosunku do pkt XIV),

XVI. w listopadzie 2008 roku, jako pełnomocnik firmy PHU (...) i osoba faktycznie zarządzająca tą firmą, na terenie bazy paliwowej w S., magazynował paliwo ciekłe w postaci oleju napędowego w ilości łącznej 12 996 litrów niespełniające wymagań jakościowych określonych w ustawie, gdyż zawierało ono niedopuszczalną ilość siarki,

tj. o czyn z art. 31 ust. 1 Ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 roku o systemie monitorowania i kontrolowania jakości paliw (Dz. U. z 2006 r., Nr 169, poz. 1200),

5. R. K. s. F. i E. z d. K., ur. (...) w Z.

oskarżonego to, że:

XVII. w okresie od marca do 30 września 2008 r. na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...), działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, brał udział w zorganizowanej i kierowanej przez Z. W. (1), J. Ż. i D. D. (1) grupie przestępczej mającej na celu popełnianie przestępstw skarbowych, przeciwko mieniu, dokumentom i jakości paliwa, polegających na zakupie wyrobów akcyzowych w postaci produktów ropopochodnych objętych procedurą zawieszenia poboru akcyzy, mieszaniu ich i wprowadzaniu do obrotu handlowego jako pełnowartościowych paliw silnikowych oraz na odbarwianiu znacznika oleju opałowego i wprowadzaniu takiego oleju do obrotu jako oleju napędowego, bez uiszczenia należnych podatków i opłat oraz na wytwarzaniu fałszywej dokumentacji maskującej faktyczny obrót tymi produktami i służącej do zmniejszania zobowiązań podatkowych, przy czym rola R. K. polegała na tym, że działając wspólnie i w porozumieniu z J. T., wykorzystując działalność gospodarczą prowadzoną pod firmą PHU (...) z/s w L. nabywał, poza ewidencją i bez dokumentów sprzedaży, od J. Ż. i D. D. (1) produkty ropopochodne nabyte wcześniej przez Z. W. (1) w Rafinerii (...), które po wymieszaniu wprowadzał do obrotu handlowego sprzedając swoim odbiorcom jako pełnowartościowy olej napędowy,

tj. o przestępstwo z art. 258 § 1 k.k.,

XVIII. w okresie od marca do 30 września 2008 r. na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...), działając w ramach zorganizowanej i kierowanej przez Z. W. (1), J. Ż. i D. D. (1) grupy przestępczej, wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w tym z J. T., w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z popełniana przestępstwa stałe źródło dochodu, wykorzystując działalność gospodarczą prowadzoną pod firmą PHU (...) z/s w L., wielokrotnie brał udział we wprowadzaniu do obrotu jako pełnowartościowego paliwa wyrobów akcyzowych, w postaci produktów ropopochodnych, tj.: benzyny do lakierów AP, nafty ochronnej oraz olejów bazowych, zakupionych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy, a których przeznaczenie zostało zmienione poprzez ich mieszanie i wytworzenie produktu o właściwościach zbliżonych do pełnowartościowego paliwa silnikowego do pojazdów wysokoprężnych, w ten sposób, że w okresie od 8 kwietnia do 30 września 2008 r. nabył od J. Ż. i D. D. (1), poza ewidencją i bez dokumentów sprzedaży, łącznie 2 783 956 litrów produktów ropopochodnych o wartości 7 999 723, 13 zł, zakupionych wcześniej przez Z. W. (1) w Rafinerii (...), a następnie po ich wymieszaniu, sprzedał je poza ewidencją i bez dokumentów sprzedaży swoim odbiorcom jako pełnowartościowy olej napędowy, a przez to ukrywając przedmiot opodatkowania i przedkładając właściwym organom podatkowym deklaracje podatkowe zawierające dane niezgodne ze stanem rzeczywistym i wprowadzając w ten sposób pracowników tych organów w błąd, doprowadził Skarb Państwa do uszczuplenia należności publicznoprawnych w zakresie podatku akcyzowego, opłaty paliwowej i podatku VAT w łącznej kwocie 6 936 789, 28 zł, co stanowiło mienie znacznej wartości, a także wprowadził w błąd nabywców końcowych co do jakości nabywanych przez nich paliw i doprowadził ich do niekorzystnego rozporządzenia swoim mieniem,

tj. o przestępstwo z art. 31 ust. 1 i 3 Ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 r. o systemie monitorowania i kontrolowania jakości paliw (Dz. U. z 2006 r., Nr 169, poz. 1200) i z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 k.k. oraz w zw. z art. 65 § 1 k.k. ,

XIX. w okresie od marca do 30 września 2008 r. na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...), działając w ramach zorganizowanej i kierowanej przez Z. W. (1), J. Ż. i D. D. (1) grupy przestępczej, wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w tym z J. T., w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu tego samego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z popełniana przestępstwa stałe źródło dochodu, wykorzystując działalność gospodarczą prowadzoną pod firmą PHU (...) z/s w L., wielokrotnie brał udział we wprowadzaniu do obrotu jako pełnowartościowego paliwa wyrobów akcyzowych, w postaci produktów ropopochodnych, tj.: benzyny do lakierów AP, nafty ochronnej oraz olejów bazowych, zakupionych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy, a których przeznaczenie zostało zmienione poprzez ich mieszanie i wytworzenie produktu o właściwościach zbliżonych do pełnowartościowego paliwa silnikowego do pojazdów wysokoprężnych, w ten sposób, w okresie od 8 kwietnia do 30 września 2008 r. nabył od J. Ż. i D. D. (1), poza ewidencją i bez dokumentów sprzedaży, łącznie 2 783 956 litrów produktów ropopochodnych o wartości 7 999 723, 13 zł, zakupionych wcześniej przez Z. W. (1) w Rafinerii (...), a następnie po ich wymieszaniu, sprzedał je poza ewidencją i bez dokumentów sprzedaży swoim odbiorcom jako pełnowartościowy olej napędowy, a przez to ukrywając przedmiot opodatkowania i przedkładając właściwym organom podatkowym deklaracje podatkowe zawierające dane niezgodne ze stanem rzeczywistym i wprowadzając w ten sposób pracowników tych organów w błąd, doprowadził Skarb Państwa do uszczuplenia należności publicznoprawnych w zakresie podatku akcyzowego, opłaty paliwowej i podatku VAT w wielkiej kwocie, tj. 6 936 789, 28 zł,

6. S. Ż. s. T. i T. z d. O., ur. (...) O.,

oskarżonego to, że:

XX. w okresie od marca do listopada 2008 r. na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...), działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, brał udział w zorganizowanej i kierowanej przez Z. W. (1), J. Ż. i D. D. (1) grupie przestępczej mającej na celu popełnianie przestępstw skarbowych, przeciwko mieniu, dokumentom i jakości paliwa, polegających na zakupie wyrobów akcyzowych w postaci produktów ropopochodnych objętych procedurą zawieszenia poboru akcyzy, mieszaniu ich i wprowadzaniu do obrotu handlowego jako pełnowartościowych paliw silnikowych oraz na odbarwianiu znacznika oleju opałowego i wprowadzaniu takiego oleju do obrotu jako oleju napędowego, bez uiszczenia należnych podatków i opłat oraz na wytwarzaniu fałszywej dokumentacji maskującej faktyczny obrót tymi produktami i służącej do zmniejszania zobowiązań podatkowych, przy czym rola S. Ż. polegała na tym, że wykorzystując działalność gospodarczą prowadząc stację paliw (...) w Z. nabywał, przyjmował i magazynował produkty ropopochodne nabyte wcześniej przez Z. W. (1) w Rafinerii (...), które po wymieszaniu wprowadzał do obrotu handlowego sprzedając swoim odbiorcom jako pełnowartościowy olej napędowy, a także przyjmował na rachunek bankowy swojej firmy środki płatnicze pochodzące z czynów zabronionych, a także brał udział we prowadzaniu do obrotu handlowego oleju napędowego i benzyny, pochodzących z czynów zabronionych, a nabywanych przez J. Ż. od R. Z.,

tj. o przestępstwo z art. 258 § 1 k.k.,

XXI. w okresie od marca do listopada 2008 r. na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...), działając w ramach zorganizowanej i kierowanej przez Z. W. (1), J. Ż. i D. D. (1) grupy przestępczej, wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z popełniana przestępstwa stałe źródło dochodu, wykorzystując działalność gospodarczą prowadzoną pod firmą Stacja Paliw (...), wielokrotnie brał udział we wprowadzaniu do obrotu jako pełnowartościowego paliwa wyrobów akcyzowych w postaci produktów ropopochodnych, tj.: benzyny do lakierów AP, nafty ochronnej oraz olejów bazowych, zakupionych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy, a których przeznaczenie zostało zmienione poprzez ich mieszanie i wytworzenie produktu o właściwościach zbliżonych do pełnowartościowego paliwa silnikowego do pojazdów wysokoprężnych, oraz oleju powstałego z odbarwienia znacznika oleju opałowego, w ten sposób, że nabył łącznie 380 470 litrów produktów ropopochodnych o wartości 1 140 836, 01 zł, zakupionych wcześniej przez Z. W. (1) w Rafinerii (...), a następnie po ich wymieszaniu, sprzedał je jako pełnowartościowy olej napędowy, przy czym uszczuplenia podatkowe od tej ilości produktów wyniosły łącznie 961 204, 39 zł, a ponadto wprowadził do obrotu łącznie 65 475 litrów paliw płynnych w postaci oleju napędowego i benzyny o wartości 220 921, 25 zł, pochodzących z czynów zabronionych, a nabytych, poza ewidencją i bez dokumentów sprzedaży, przez J. Ż. od R. Z., przy czym uszczuplenia podatkowe od tej ilości paliw wyniosły łącznie 151 072 zł,

a przez to ukrywając przedmiot opodatkowania i przedkładając właściwym organom podatkowym deklaracje podatkowe zawierające dane niezgodne ze stanem rzeczywistym i wprowadzając w ten sposób pracowników tych organów w błąd, doprowadził Skarb Państwa do uszczuplenia należności publicznoprawnych w zakresie podatku akcyzowego, opłaty paliwowej i podatku VAT w łącznej kwocie 1 112 276, 39 zł (961 204, 39+151 072), co stanowiło mienie znacznej wartości, a także wprowadził w błąd nabywców końcowych co do jakości nabywanych przez nich paliw i doprowadził ich do niekorzystnego rozporządzenia swoim mieniem,

tj. o przestępstwo z art. 31 ust. 1 i 3 Ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 r. o systemie monitorowania i kontrolowania jakości paliw (Dz. U. z 2006 r., Nr 169, poz. 1200) i z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 k.k. oraz w zw. z art. 65 § 1 k.k.,

XXII. w okresie od marca do listopada 2008 r. na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...), działając w ramach zorganizowanej i kierowanej przez Z. W. (1), J. Ż. i D. D. (1) grupy przestępczej, wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu tego samego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z popełniana przestępstwa stałe źródło dochodu, wykorzystując działalność gospodarczą prowadzoną pod firmą Stacja Paliw (...), wielokrotnie brał udział we wprowadzaniu do obrotu jako pełnowartościowego paliwa wyrobów akcyzowych, w postaci produktów ropopochodnych, tj.: benzyny do lakierów AP, nafty ochronnej oraz olejów bazowych, zakupionych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy, a których przeznaczenie zostało zmienione poprzez ich mieszanie i wytworzenie produktu o właściwościach zbliżonych do pełnowartościowego paliwa silnikowego do pojazdów wysokoprężnych, oraz oleju powstałego z odbarwienia znacznika oleju opałowego, w ten sposób, że nabył łącznie 380 470 litrów produktów ropopochodnych o wartości 1 140 836, 01 zł, zakupionych wcześniej przez Z. W. (1) w Rafinerii (...), a następnie po ich wymieszaniu, sprzedał je jako pełnowartościowy olej napędowy, przy czym uszczuplenia podatkowe od tej ilości produktów wyniosły łącznie 961 204, 39 zł, a ponadto wprowadził do obrotu łącznie 65 475 litrów paliw płynnych w postaci oleju napędowego i benzyny o wartości 220 921, 25 zł, pochodzących z czynów zabronionych, a nabytych, poza ewidencją i bez dokumentów sprzedaży, przez J. Ż. od R. Z., przy czym uszczuplenia podatkowe od tej ilości paliw wyniosły łącznie 151 072 zł,

a przez to ukrywając przedmiot opodatkowania i przedkładając właściwym organom podatkowym deklaracje podatkowe zawierające dane niezgodne ze stanem rzeczywistym i wprowadzając w ten sposób pracowników tych organów w błąd, doprowadził Skarb Państwa do uszczuplenia należności publicznoprawnych w zakresie podatku akcyzowego, opłaty paliwowej i podatku VAT w łącznej kwocie 1 112 276, 39 zł (961 204, 39+151 072), co stanowiło dużą wartość,

tj. o przestępstwo skarbowe z art. 73a § 1 k.k.s. i z art. 76 § 1 k.k.s. i art. 56 § 1 k.k. oraz art. 54 § 1 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. oraz w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. oraz w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 i 5 k.k.s. oraz w zw. z art. 8 § 1 k.k.s. (w stosunku do pkt XXI),

XXIII. w okresie od lipca do września 2008 r. w Z., działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w tym z J. Ż., będąc jako właściciel Stacji Paliw (...) osobą upoważnioną do reprezentowania tej firmy wystawił poświadczającą nieprawdę fakturę VAT nr (...) z dnia 4 sierpnia 2008 r. na kwotę 122 000, 00 zł, z tytułu rzekomej usługi ułożenia kostki brukowej, po czym oryginał tej faktury przekazał L. K. (1) i J. K. (1) prowadzącym firmę (...) sp. z o.o. z/s w W. celem wprowadzenia jej jako autentycznej do dowodów księgowych i ewidencji podatkowych, wiedząc, że taka usługa nie została wykonana przez ten podmiot,

tj. o przestępstwo z art. 271 § 1 k.k.,

XXIV. w okresie od lipca do września 2008 r. w Z., działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w tym z J. Ż., będąc jako właściciel Stacji Paliw (...) osobą upoważnioną do reprezentowania tej firmy wystawił poświadczającą nieprawdę fakturę VAT nr (...) z dnia 4 sierpnia 2008 r. na kwotę 122 000,00 zł, z tytułu rzekomej usługi ułożenia kostki brukowej, po czym oryginał tej faktury przekazał L. K. (1) i J. K. (1) prowadzącym firmę (...) sp. z o.o. z/s w W. celem wprowadzenia jej jako autentycznej do dowodów księgowych i ewidencji podatkowych, wiedząc, że taka usługa nie została wykonana przez ten podmiot,

tj. o przestępstwo z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 8 § 1 k.k.s. (w stosunku do pkt XXIII),

XXV. w okresie od sierpnia do września 2008 r. w Z., działając w krótkich odstępach czasu w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, będąc jako właściciel Stacji Paliw (...) osobą upoważnioną do reprezentowania tej firmy przyjął od L. K. (1) prowadzącego działalność gospodarczą pod firmą (...) z/s w W. poświadczające nieprawdę dokumenty, tj.:

1) fakturę VAT nr (...) z dnia 16 sierpnia 2008 r. na kwotę 30 491, 46 zł z tytułu rzekomej sprzedaży przez firmę (...) piasku żwirowego wraz z transportem firmie (...),

2) fakturę VAT nr (...) z dnia 30 sierpnia 2008 r. na kwotę 49 338, 63 zł z tytułu rzekomej sprzedaży przez firmę (...) kruszywa wapiennego wraz z transportem firmie (...),

po czym wprowadził je jako autentyczne do dowodów księgowych i ewidencji podatkowych, wiedząc, że takie usługi nie zostały wykonane przez ten podmiot, a następnie wykorzystał dane zawarte w tych fakturach do obniżenia należnych zobowiązań podatkowych, przedkładając właściwym organom podatkowym deklaracje podatkowe zawierające dane niezgodne ze stanem rzeczywistym i wprowadzając w ten sposób pracowników tych organów w błąd, przez co doprowadził Skarb Państwa do uszczuplenia należnego podatku VAT w łącznej kwocie 14 395, 59 zł

tj. o przestępstwo z art. 273 k.k. i art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 12 k.k.,

XXVI. w okresie od sierpnia do września 2008 r. w Z., działając w krótkich odstępach czasu w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, będąc jako właściciel Stacji Paliw (...) osobą upoważnioną do reprezentowania tej firmy przyjął od L. K. (1) prowadzącego działalność gospodarczą pod firmą (...) z/s w W. poświadczające nieprawdę dokumenty, tj.:

1) fakturę VAT nr (...) z dnia 16 sierpnia 2008 r. na kwotę 30 491, 46 zł z tytułu rzekomej sprzedaży przez firmę (...) piasku żwirowego wraz z transportem firmie (...),

2) fakturę VAT nr (...) z dnia 30 sierpnia 2008 r. na kwotę 49 338, 63 zł z tytułu rzekomej sprzedaży przez firmę (...) kruszywa wapiennego wraz z transportem firmie (...),

tj. o przestępstwo skarbowe z art. 62 § 2 k.k.s. i art. 76 § 2 k.k.s. w zw. 6 § 2 k.k.s. i w zw. z art. 8 § 1 k.k.s. (w stosunku do pkt XXV),

XXVII. w sierpniu 2008 r., działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, przyjął na rachunek bankowy swojej firmy, tj. Stacji Paliw (...) prowadzony w Banku Spółdzielczym w O. wpłatę dokonaną przez J. K. (1) i L. K. (1) z firmy (...) sp. z o.o. w W. w wysokości 122 000 zł mającą stanowić opłatę faktury VAT nr (...) z dnia 4 sierpnia 2008 r. za rzekome ułożenie kostki brukowej na terenie stacji należącej do wskazanej spółki, podczas gdy były to środki pochodzące z popełnienia czynów zabronionych i faktycznie była to zapłata za dostarczony olej napędowy powstały w wymieszania produktów ropopochodnych,

tj. przestępstwa z art. 299 § 1 i 5 k.k.

7. M. B. s. J. i K. z d. B., ur. (...) w K.,

oskarżonego to, że:

XXXI. w okresie od marca do czerwca 2008 r., działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, brał udział w zorganizowanej i kierowanej przez Z. W. (1), J. Ż. i D. D. (1) grupie przestępczej, działającej głównie na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...) i (...), a mającej na celu popełnianie przestępstw skarbowych, przeciwko jakości paliw oraz przestępstw przeciwko dokumentom i mieniu, polegających na zakupie wyrobów akcyzowych w postaci produktów ropopochodnych objętych procedurą zawieszenia poboru akcyzy, mieszaniu ich i wprowadzaniu do obrotu handlowego jako pełnowartościowych paliw silnikowych, bez uiszczenia należnych podatków i opłat oraz na wytwarzaniu fałszywej dokumentacji maskującej faktyczny obrót tymi produktami i służącej do uchylania się od opodatkowania lub zmniejszania zobowiązań podatkowych, przy czym rola M. B. polegała na udostępnieniu danych swojej firmy (...) M. B. ze S. do wystawiania na nią fikcyjnych faktur VAT sprzedaży produktów ropopochodnych przez firmy: C. (...)+ sp. z o.o. i (...) z/s w K. oraz na przekazaniu Z. W. (1) podpisanych niewypełnionych druków oświadczeń o przeznaczeniu rzekomo zakupionych produktów ropopochodnych do celów produkcyjnych nie związanych z napędem pojazdów silnikowych oraz na wystawieniu poświadczających nieprawdę faktur VAT i związanych z nimi dokumentów WZ i KP mających potwierdzać rzekomą dalszą odsprzedaż produktów wytworzonych z komponentów zakupionych od Z. W. (1) firmie Agencja (...) z L., a także na podpisywaniu innych fikcyjnych dokumentów, w tym umów dzierżawy i współpracy handlowej oraz na dokonywaniu wpłat środków pieniężnych pochodzących z tego procederu na konta Z. W. (1),

tj. o czyn z art. 258 § 1 k.k.

XXXII. w okresie od marca do czerwca 2008 r. w Z., K. i innych miejscowościach, działając w ramach zorganizowanej i kierowanej przez Z. W. (1), J. Ż. i D. D. (1) grupy przestępczej, działającej głównie na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...) i (...), a mającej na celu popełnianie przestępstw skarbowych, przeciwko jakości paliw oraz przestępstw przeciwko dokumentom i mieniu, polegających na zakupie wyrobów akcyzowych w postaci produktów ropopochodnych objętych procedurą zawieszenia poboru akcyzy, mieszaniu ich i wprowadzaniu do obrotu handlowego jako pełnowartościowych paliw silnikowych, bez uiszczenia należnych podatków i opłat oraz na wytwarzaniu fałszywej dokumentacji maskującej faktyczny obrót tymi produktami i służącej do uchylania się od opodatkowania lub zmniejszania zobowiązań podatkowych, wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z popełnienia przestępstw stałe źródło dochodu, wielokrotnie brał udział w zmianie przeznaczenia tych produktów i wprowadzaniu ich do obrotu handlowego, w ten sposób, że jako właściciel i osoba uprawniona do reprezentowania przedsiębiorstwa (...) M. B. z/s w S., podpisał pozorne umowy:

1) z dnia 25 marca 2008 r. w przedmiocie sprzedaży przez firmę (...)+” sp. z o.o. z/s w K. ul. (...) firmie (...) M. B. produktów ropopochodnych w postaci nafty ochronnej,

2) z dnia 25 marca 2008 r. w przedmiocie sprzedaży przez firmę (...)+” sp. z o.o. z/s w K. ul. (...) firmie (...) M. B. produktów ropopochodnych w postaci benzyny do lakierów AP,

3) z dnia 25 marca 2008 r. w przedmiocie sprzedaży przez firmę (...)+” sp. z o.o. z/s w K. ul. (...) firmie (...) M. B. produktów ropopochodnych w postaci oleju bazowego N-80, N-100, N-150 i N-200,

4) z dnia 25 kwietnia 2008 r. w przedmiocie sprzedaży przez firmę (...) z/s w K. ul. (...) firmie (...) M. B. produktów ropopochodnych w postaci oleju bazowego N-80, N-100, N-150 i N-200, oraz

5) umowę najmu części bazy paliwowej (zbiorniki 5,6 i 7 o poj. 150 m^{(
3)}) z dnia 10 kwietnia 2008 r. zawartą z J. T. reprezentującym firmę PHU (...) A. T. ul. (...), (...)-(...) L. Stacja Paliw S. ul. (...), a ponadto przekazał Z. W. (1) własnoręcznie podpisane niewypełnione druki oświadczeń o przeznaczeniu rzekomo zakupionych produktów ropopochodnych do celów produkcyjnych nie związanych z napędem pojazdów silnikowych opatrzonych pieczątkami o treści: (...) M. B. (...)-(...) S., ul. (...), tel. (...), NIP: (...), REGON: (...), które następnie po uzupełnieniu danych: o daty sprzedaży, numery faktury i ilości towaru, dołączone zostały do 21 faktur wystawionych przez firmy: „C. (...)+” sp. z o.o. i (...), a mających potwierdzać sprzedaż firmie (...) M. B. wymienionych produktów ropopochodnych w łącznej ilości 599 907 litrów, choć w rzeczywistości były one wykorzystane do produkcji nielegalnego oleju napędowego, a następnie faktury te, jako autentyczne, wprowadził do swoich ewidencji podatkowo-księgowych, a także podpisał kilkadziesiąt, dostarczonych mu przez J. Ż., poświadczających nieprawdę faktur VAT, rzekomo wystawionych przez firmę (...) M. B. jako sprzedającego na kupującego - firmę Agencja (...) z L., mających potwierdzać rzekomą dalszą odsprzedaż produktów w postaci: rozpuszczalnika uniwersalnego, impregnatu do drewna, rozpuszczalnika benzynowego, nafty opałowej, wytworzonych rzekomo z komponentów zakupionych od Z. W. (1), a także własnoręcznie wypisał związane z tymi fakturami dokumenty „wydanie zewnętrzne – WZ” i „dowód wpłaty – KP”, a następnie dokumenty te wprowadził do swoich ewidencji podatkowo-księgowych, przez co wziął udział we wprowadzeniu do obrotu paliw ciekłych niespełniających wymagań jakościowych określonych w ustawie i we wprowadzeniu w błąd nabywców końcowych co do pochodzenia i jakości nabywanego przez nich paliwa i w doprowadzeniu ich do niekorzystnego rozporządzenia swoim mieniem, a także poprzez ukrywanie przedmiotu opodatkowania i przedkładanie właściwym organom podatkowym deklaracji podatkowych zawierających dane niezgodne ze stanem rzeczywistym wziął udział we wprowadzaniu w błąd pracowników tych organów i spowodowaniu uszczupleń podatkowych należności publicznoprawnych w łącznej kwocie 1 477 892, 55 zł, co stanowiło mienie znacznej wartości,

tj. o przestępstwo z art. 270 § 1 k.k. i art. 271 § 3 k.k. oraz art. 273 k.k. i art. 31 ust. 1 i 3 Ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 r. o systemie monitorowania i kontrolowania jakości paliw (Dz. U. z 2006 r., Nr 169, poz. 1200) i z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 k.k. oraz w zw. z art. 65 § 1 k.k.,

XXXIII. w okresie od marca do czerwca 2008 r. w Z., K. i innych miejscowościach, działając w ramach zorganizowanej i kierowanej przez Z. W. (1), J. Ż. i D. D. (1) grupy przestępczej, działającej głównie na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...) i (...), a mającej na celu popełnianie przestępstw skarbowych, przeciwko jakości paliw oraz przestępstw przeciwko dokumentom i mieniu, polegających na zakupie wyrobów akcyzowych w postaci produktów ropopochodnych objętych procedurą zawieszenia poboru akcyzy, mieszaniu ich i wprowadzaniu do obrotu handlowego jako pełnowartościowych paliw silnikowych, bez uiszczenia należnych podatków i opłat oraz na wytwarzaniu fałszywej dokumentacji maskującej faktyczny obrót tymi produktami i służącej do uchylania się od opodatkowania lub zmniejszania zobowiązań podatkowych, wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu tego samego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z popełnienia przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, wielokrotnie brał udział w zmianie przeznaczenia tych produktów i wprowadzaniu ich do obrotu handlowego, w ten sposób, że jako właściciel i osoba uprawniona do reprezentowania przedsiębiorstwa (...) M. B. z/s w S., podpisał pozorne umowy:

1) z dnia 25 marca 2008 r. w przedmiocie sprzedaży przez firmę (...)+” sp. z o.o. z/s w K. ul. (...) firmie (...) M. B. produktów ropopochodnych w postaci nafty ochronnej,

2) z dnia 25 marca 2008 r. w przedmiocie sprzedaży przez firmę (...)+” sp. z o.o. z/s w K. ul. (...) firmie (...) M. B. produktów ropopochodnych w postaci benzyny do lakierów AP,

4) z dnia 25 kwietnia 2008 r. w przedmiocie sprzedaży przez firmę (...) z/s w K. ul. (...) firmie (...) M. B. produktów ropopochodnych w postaci oleju bazowego N-80, N-100, N-150 i N-200, oraz

a ponadto przekazał Z. W. (1) własnoręcznie podpisane niewypełnione druki oświadczeń o przeznaczeniu rzekomo zakupionych produktów ropopochodnych do celów produkcyjnych nie związanych z napędem pojazdów silnikowych opatrzonych pieczątkami o treści (...) M. B. (...)-(...) S., ul. (...), tel. (...), NIP:(...), REGON: (...), które następnie po uzupełnieniu danych: o daty sprzedaży, numery faktury i ilości towaru, dołączone zostały do 21 faktur wystawionych przez firmy: „C. (...)+” sp. z o.o. i (...), a mających potwierdzać sprzedaż firmie (...) M. B. wymienionych produktów ropopochodnych w łącznej ilości 599 907 litrów, choć w rzeczywistości były one wykorzystane do produkcji nielegalnego oleju napędowego, a następnie faktury te, jako autentyczne, wprowadził do swoich ewidencji podatkowo-księgowych, a także podpisał kilkadziesiąt, dostarczonych mu przez J. Ż., poświadczających nieprawdę faktur VAT, rzekomo wystawionych przez firmę (...) M. B. jako sprzedającego na kupującego - firmę Agencja (...) z L., mających potwierdzać rzekomą dalszą odsprzedaż produktów w postaci: rozpuszczalnika uniwersalnego, impregnatu do drewna, rozpuszczalnika benzynowego, nafty opałowej, wytworzonych rzekomo z komponentów zakupionych od Z. W. (1), a także własnoręcznie wypisał związane z tymi fakturami dokumenty „wydanie zewnętrzne – WZ” i „dowód wpłaty – KP”, a następnie dokumenty te wprowadził do swoich ewidencji podatkowo-księgowych przez co wziął udział we wprowadzeniu do obrotu paliw ciekłych niespełniających wymagań jakościowych określonych w ustawie, a także poprzez ukrywanie przedmiotu opodatkowania i przedkładanie właściwym organom podatkowym deklaracji podatkowych zawierających dane niezgodne ze stanem rzeczywistym wziął udział we wprowadzaniu w błąd pracowników tych organów i spowodowaniu uszczupleń podatkowych należności publicznoprawnych w wielkiej kwocie, tj. w wysokości 1 477 892, 55 zł,

tj. o przestępstwo skarbowe z art. 62 § 1 k.k.s. i art. 61 § 1 k.k.s. i art. 73a § 1 k.k.s. oraz art. 76 § 1 k.k.s. i art. 56 § 1 k.k.s. i art. 54 § 1 k.k.s. w zw. z art. 38 § 2 pkt 1 k.k.s. i w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. i art. 6 § 2 k.k.s. oraz w zw. w zw. art. 37 § 1 pkt 1 i 5 k.k.s. i w zw. z art. 8 § 1 k.k.s. (w stosunku do pkt XXXII),

XXXIV. w okresie od marca do maja 2008 r. na terenie województw: (...)- (...), (...), (...) i innych miejscowości na terenie kraju, w tym w O. i W., działając w ramach zorganizowanej i kierowanej przez Z. W. (1), J. Ż., i D. D. (1) grupy przestępczej, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, wykorzystując przy tym działalność gospodarczą prowadzoną pod firmą (...) M. B. z/s w S., której był właścicielem, pozorując obrót gospodarczy polegający na rzekomym nabyciu przez (...) M. B. od firm: „C. (...)+” sp. z o.o. i (...) produktów ropopochodnych w postaci: olejów bazowych, nafty ochronnej, benzyny do lakierów AP, benzyny 110+, w łącznej ilości 599.907 litrów i sprzedaży przez firmę (...) M. B. firmie Agencja (...) z L. produktów rzekomo wytworzonych z zakupionych od Z. W. (1) komponentów ropopochodnych, przyjął od osób współdziałających ze Z. W. (1) co najmniej kwotę 1 629 746, 15 zł, pochodzącą z nielegalnego wprowadzenia do obrotu gospodarczego produktów ropopochodnych jako oleju napędowego bez odprowadzenia należnych Skarbowi Państwa podatków i opłat, które następnie przekazał Z. W. (1) poprzez dokonanie wpłat gotówkowych na rachunki bankowe firmy (...)+” sp. z o.o. prowadzone w (...) S.A. Oddział w K. i (...) Oddział w K. oraz rachunki bankowe firmy (...) prowadzone w (...) S.A. Oddział w (...) S.A. Oddział w K., jako rzekome przedpłaty za produkty ropopochodne, które w rzeczywistości nigdy nie zostały zakupione przez jego firmę od w/w firm (...),

tj. przestępstwa z art. 299 § 1 i 5 k.k. w zw. z art. 12 k.k. i w zw. z art. 65 § 1 k.k.

8. G. A. s. T. i I. z d. K., ur. (...) w W.,

oskarżonego to, że:

XXXV. w okresie od kwietnia do 7 października 2008 r., działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, brał udział w zorganizowanej i kierowanej przez Z. W. (1), J. Ż. i D. D. (1) grupie przestępczej działającej na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...), mającej na celu popełnianie przestępstw skarbowych i przestępstw przeciwko mieniu, dokumentom i innym, polegających na zakupie wyrobów akcyzowych w postaci produktów ropopochodnych objętych procedurą zawieszenia poboru akcyzy, mieszanie ich i wprowadzanie do obrotu handlowego jako pełnowartościowych paliw silnikowych a także wprowadzanie do obrotu odbarwionego oleju opałowego, bez uiszczenia należnych podatków i opłat, przy czym rola G. A. polegała na udostępnieniu firmy (...) sp. z o.o. z/s w Ż. oraz danych firm (...) sp. z o.o., (...) sp. z o.o. i (...) sp. z o.o. do wystawiania, z wykorzystaniem danych tych firm, fikcyjnych faktur VAT dotyczących rzekomego nabycia przez tę firmę produktów ropopochodnych od firmy (...), podczas gdy faktycznie nabywcą był J. Ż. i inne osoby i w całości trafiały one do bazy paliw w S. należącej do firmy PHU (...) A. T. i w inne ustalone miejsca oraz podpisywaniu za siebie i inne osoby fikcyjnych umów i oświadczeń o przeznaczeniu rzekomo nabytych przez te firmy produktów na cele inne niż do wykorzystania jako paliwa silnikowe,

tj. o czyn z art. 258 § 1 k.k.,

XXXVI. w okresie od kwietnia 2008 r. do 7 października 2008 r., działając w ramach zorganizowanej i kierowanej przez Z. W. (1), J. Ż. i D. D. (1) grupy przestępczej działającej na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...), w krótkich odstępach czasu w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, chcąc aby inne osoby dokonały czynów zabronionych, ułatwił członkom wymienionej grupy przestępczej popełnienie przestępstw polegających na zakupie wyrobów akcyzowych w postaci produktów ropopochodnych objętych procedurą zawieszenia poboru akcyzy, mieszaniu ich i wprowadzaniu do obrotu handlowego jako pełnowartościowych paliw silnikowych, a także wprowadzanie do obrotu odbarwionego oleju opałowego, bez uiszczenia należnych podatków i opłat, w ten sposób, że:

- jako udziałowiec i prezes firmy (...) sp. z o.o. z/s w Ż. udostępnił im dokumentację rejestrową swojej firmy i zgodził się na wystawianie na nią fikcyjnych faktur VAT dotyczących rzekomego nabycia przez firmę (...) od firmy (...) produktów ropopochodnych, podczas gdy faktycznie nabywcą był J. Ż. i inne osoby i w całości produkty te trafiały do innych odbiorców, za co miał otrzymywać 8 gr od każdego litra ujętego w fakturach i w tym celu w kwietniu 2008 r., w nieustalonym bliżej miejscu i czasie, podrobił dokument w postaci upoważnienia z dnia 5 kwietnia 2008 r. do reprezentowania spółki (...) Sp. z o.o. z/s w Ż. w zakresie zawierania umów z innymi podmiotami gospodarczymi, w ten sposób, że podpisał się na nim za M. L. jako prezesa tej spółki, a następnie w dniu 25 kwietnia 2008 r. w K. posłużył się tym upoważnieniem przy podpisaniu umowy zawartej pomiędzy (...) sp. z o.o. i firmą (...) a dotyczącej stałej współpracy w zakresie zakupu od Z. W. (1) produktów ropopochodnych w postaci: oleju bazowego, nafty ochronnej, benzyny do lakierów AP oraz benzyny 110+, a także przekazał Z. W. (1) niewypełnione druki oświadczeń o przeznaczeniu rzekomo zakupionych produktów ropopochodnych do celów innych niż napędowe i opałowe, opatrzone pieczątkami firmy (...) i nieczytelnymi podpisami, które po wypełnieniu zostały załączone do 82 fikcyjnych faktur VAT wystawionych przez firmę (...) mających potwierdzać sprzedaż firmie (...) łącznie 2 356 842 litrów produktów ropopochodnych o łącznej wartości 6 931 627, 38 zł i które były niezbędne do uzyskania zwolnienia z obowiązku uiszczenia podatku akcyzowego, przez co pomógł w uszczupleniu podatku akcyzowego i opłaty paliwowej oraz podatku VAT w łącznej kwocie 5 930 423, 68 zł,

- udostępnił im dokumentację rejestrową i dane firmy (...) sp. z o.o. z/s w W. w celu wystawiania na nią fikcyjnych faktur VAT dotyczących rzekomego nabycia przez firmę (...) sp. z o.o. od firmy (...) produktów ropopochodnych, podczas gdy faktycznie ich nabywcami były inne osoby i w całości produkty te trafiały do innych odbiorców, za co miał otrzymywać wynagrodzenie od każdego litra ujętego w fakturach i w tym celu w dniu 30 września 2008 r. w K. podpisał za J. P. (2) jako prezesa zarządu firmy (...) sp. z o.o. umowę zawartą pomiędzy (...) sp. z o.o. i firmą (...) a dotyczącej stałej współpracy w zakresie zakupu od Z. W. (1) produktów ropopochodnych w postaci: oleju bazowego, nafty ochronnej, benzyny do lakierów AP oraz benzyny 110+, składając na niej nieczytelne podpisy za prezesa spółki (...), a także przekazał Z. W. (1) kserokopie dokumentacji firmy (...), wyrobioną pieczątkę firmową i niewypełnione druki oświadczeń o przeznaczeniu rzekomo zakupionych produktów ropopochodnych do celów innych niż napędowe i opałowe, opatrzone pieczątkami firmy (...) i nieczytelnymi podpisami, które na nich złożył, które po wypełnieniu zostały załączone do 4 fikcyjnych faktur VAT wystawionych przez firmę (...) mających potwierdzać sprzedaż firmie (...) łącznie 122 544 litrów produktów ropopochodnych o łącznej wartości 328 085, 69 zł i które były niezbędne do uzyskania zwolnienia z obowiązku uiszczenia podatku akcyzowego, przez co pomógł członkom tej grupy w uszczupleniu podatków akcyzowego i VAT oraz opłaty paliwowej w łącznej kwocie 310 379, 23 zł,

- udostępnił Z. W. (1) dane i dokumentację rejestrową innych firm, tj. (...) sp. z o.o. z/s w (...) sp. z o.o. z/s w J. w celu wystawiania na te firmy fikcyjnych faktur VAT dotyczących rzekomego nabycia przez nie od firm (...) produktów ropopochodnych oraz podpisał się za E. S. jako prezesa firmy (...) sp. z o.o. na umowie zawartej pomiędzy (...) F. z firmą (...), a także podpisał się nieczytelnymi podpisami na oświadczeniach opatrzonych pieczątkami firmy (...) o przeznaczeniu nabywanych produktów, które przesłał wraz z umowę Z. W. (1), a także podpisał się za G. K. (1) jako prezesa zarządu firmy (...) sp. z o.o. na umowie zawartej pomiędzy (...) sp. z o.o. z firmą (...) sp. o.o. i podpisał się nieczytelnymi podpisami na oświadczeniach opatrzonych pieczątkami firmy (...) sp. z o.o. o przeznaczeniu nabywanych produktów, które przesłał wraz z umowę Z. W. (1), przez co pomógł członkom wskazanej zorganizowanej grupy przestępczej we wprowadzeniu do obrotu paliw ciekłych niespełniających wymagań jakościowych określonych w ustawie, a przez to pomógł im też we wprowadzeniu w błąd nabywców końcowych co do pochodzenia i jakości nabywanego przez nich paliwa i przez podanie w składanych deklaracjach podatkowych danych niezgodnych ze stanem rzeczywistym pomógł im we wprowadzeniu w błąd pracowników właściwych organów podatkowych i spowodowaniu uszczupleń podatkowych należności publicznoprawnych w wielkiej kwocie, tj. 6 240 802, 91 zł,

przy czym zarzucanego mu przestępstwa dopuścił się w ciągu 5 lat po odbyciu ponad 6 miesięcy kary pozbawienia wolności orzeczonej za umyślne przestępstwo podobne i czyniąc sobie z niego stałe źródło dochodu,

tj. o przestępstwo z art. 270 § 1 k.k. i art. 271 § 1 k.k. i art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 31 ust. 1 i 3 Ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 r. o systemie monitorowania i kontrolowania jakości paliw (Dz. U. z 2006 r., Nr 169, poz. 1200) oraz art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 k.k. oraz w zw. z art. 64 § 1 k.k. i w zw. z art. 65 § 1 k.k. ,

XXXVII. w okresie od kwietnia 2008 r. do 7 października 2008 r., działając w ramach zorganizowanej i kierowanej przez Z. W. (1), J. Ż. i D. D. (1) grupy przestępczej działającej na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...), w krótkich odstępach czasu w wykonaniu tego samego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, chcąc aby inne osoby dokonały czynów zabronionych, ułatwił członkom wymienionej grupy przestępczej popełnienie przestępstw polegających na zakupie wyrobów akcyzowych w postaci produktów ropopochodnych objętych procedurą zawieszenia poboru akcyzy, mieszaniu ich i wprowadzaniu do obrotu handlowego jako pełnowartościowych paliw silnikowych, a także wprowadzanie do obrotu odbarwionego oleju opałowego, bez uiszczenia należnych podatków i opłat, w ten sposób, że:

- jako udziałowiec i prezes firmy (...) sp. z o.o. z/s w Ż. udostępnił im dokumentację rejestrową swojej firmy i zgodził się na wystawianie na nią fikcyjnych faktur VAT dotyczących rzekomego nabycia przez firmę (...) od firmy (...) produktów ropopochodnych, podczas gdy faktycznie nabywcą był J. Ż. i inne osoby i w całości produkty te trafiały do innych odbiorców, za co miał otrzymywać 8 gr od każdego litra ujętego w fakturach i w tym celu w kwietniu 2008 r., w nieustalonym bliżej miejscu i czasie, podrobił dokument w postaci upoważnienia z dnia 05 kwietnia 2008 r. do reprezentowania spółki (...) Sp. z o.o. z/s w Ż. w zakresie zawierania umów z innymi podmiotami gospodarczymi, w ten sposób, że podpisał się na nim za M. L. jako prezesa tej spółki, a następnie w dniu 25 kwietnia 2008 r. w K. posłużył się tym upoważnieniem przy podpisaniu umowy zawartej pomiędzy (...) Sp. z o.o. i firmą (...) a dotyczącej stałej współpracy w zakresie zakupu od Z. W. (1) produktów ropopochodnych w postaci: oleju bazowego, nafty ochronnej, benzyny do lakierów AP oraz benzyny 110+, a także przekazał Z. W. (1) niewypełnione druki oświadczeń o przeznaczeniu rzekomo zakupionych produktów ropopochodnych do celów innych niż napędowe i opałowe, opatrzone pieczątkami firmy (...) i nieczytelnymi podpisami, które po wypełnieniu zostały załączone do 82 fikcyjnych faktur VAT wystawionych przez firmę (...) mających potwierdzać sprzedaż firmie (...) łącznie 2 356 842 litrów produktów ropopochodnych o łącznej wartości 6 931 627, 38 zł i które były niezbędne do uzyskania zwolnienia z obowiązku uiszczenia podatku akcyzowego, przez co pomógł w uszczupleniu podatku akcyzowego i opłaty paliwowej oraz podatku VAT w łącznej kwocie 5 930 423, 68 zł,

tj. oprzestępstwo skarbowe z art. 62 § 2 k.k.s. i art. 20 § 2 k.k.s. w zw. z art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 73a § 1 k.k.s. oraz art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 38 § 2 pkt 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. oraz w zw. z art. 37 § 1 pkt 2, 4 i 5 k.k.s. w zw. z art. 8 § 1 k.k.s. (w stosunku do pkt XXXVI),

9. J. K. (2) s. J. i I. z d. (...), ur. (...) w S.,

oskarżonego to, że:

XLI. w marcu 2008 r., na terenie jednej ze stacji paliw (...) w pobliżu P., działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, chcąc aby J. Ż. i D. D. (1) mogli dokonywać czynów zabronionych polegających na wprowadzaniu do obrotu jako pełnowartościowych paliw silnikowych wymieszanych wyrobów ropopochodnych, nabywanych w procedurze zawieszonego poboru akcyzy, bez uiszczenia należnych podatków i opłat, a także przestępstw przeciwko dokumentom i innych, ułatwił im dokonanie tych czynów, w ten sposób, że udzielił im informacji o osobie Z. W. (1), a następnie umówił ich spotkanie ze Z. W. (1), który miał możliwość dokonywania zakupów produktów ropopochodnych z Rafinerii (...) w procedurze zawieszenia poboru akcyzy i dysponował wiedzą co do sposobu mieszania tych produktów, i na którym to spotkaniu w K. ustalili zasady dalszej przestępczej współpracy, przez co pomógł im we wprowadzaniu do obrotu paliw ciekłych niespełniających wymagań jakościowych określonych w ustawie, a przez to pomógł im też we wprowadzaniu w błąd nabywców końcowych co do pochodzenia i jakości nabywanego przez nich paliwa, a także we wprowadzaniu w błąd pracowników właściwych organów podatkowych co do rzeczywistej podstawy opodatkowania i umożliwił im dokonanie uszczupleń podatku akcyzowego i opłaty paliwowej w łącznej wysokości 4 611 574 zł, co stanowiło mienie znacznej wartości,

tj. o przestępstwo z art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 270 § 1 k.k. i art. 271 § 3 k.k. i w zw. z art. 31 ust. 1 i 3 ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 r. o systemie monitorowania i kontrolowania jakości paliw (Dz. U. z 2006 r., Nr 169, poz. 1200) i art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 k.k. ,

XLII. w marcu 2008 r., na terenie jednej ze stacji paliw (...) w pobliżu P., działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, chcąc aby J. Ż. i D. D. (1) mogli dokonywać czynów zabronionych polegających na wprowadzaniu do obrotu jako pełnowartościowych paliw silnikowych wymieszanych wyrobów ropopochodnych, nabywanych w procedurze zawieszonego poboru akcyzy, bez uiszczenia należnych podatków i opłat, a także przestępstw przeciwko dokumentom i innych, ułatwił im dokonanie tych czynów, w ten sposób, że udzielił im informacji o osobie Z. W. (1), a następnie umówił ich spotkanie ze Z. W. (1), który miał możliwość dokonywania zakupów produktów ropopochodnych z Rafinerii (...) w procedurze zawieszenia poboru akcyzy i dysponował wiedzą co do sposobu mieszania tych produktów, i na którym to spotkaniu w K. ustalili zasady dalszej przestępczej współpracy, przez co pomógł im we wprowadzaniu do obrotu paliw ciekłych niespełniających wymagań jakościowych określonych w ustawie, a przez to pomógł im też we wprowadzaniu w błąd nabywców końcowych co do pochodzenia i jakości nabywanego przez nich paliwa, a także we wprowadzaniu w błąd pracowników właściwych organów podatkowych co do rzeczywistej podstawy opodatkowania i umożliwił im dokonanie uszczupleń podatku akcyzowego i opłaty paliwowej wielkiej wartości, tj. w łącznej wysokości 4 611 574 zł,

tj. o przestępstwo skarbowe z art. 20 § 2 k.k.s. w zw. z art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 56 § 1 k.k.s. i art. 62 § 2 k.k.s. i art. 73a § 1 k.k.s. w zw. z art. 38 § 2 pkt 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. i w zw. z art. 8 § 1 k.k.s. (w stosunku do pkt XLI),

XLIII. w listopadzie 2008 r., działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, brał udział w zorganizowanej i kierowanej przez J. Ż. i D. D. (1) grupie przestępczej, działającej na terenie województw: (...)- (...), (...), (...)- (...) i innych miejscowości na terenie kraju, a mającej na celu popełnianie przestępstw skarbowych oraz przestępstw przeciwko dokumentom i innych, polegających na odbarwianiu czerwonego znacznika oleju opałowego i wprowadzaniu takiego oleju do obrotu handlowego jako pełnowartościowego paliwa silnikowego, bez uiszczania należnych podatków i opłat, przy czym rola J. K. (2) polegała na tym, że wykorzystując prowadzoną działalność gospodarczą pod firmą (...) i Spółka spółka jawna z siedzibą w P., dwukrotnie dostarczył i raz usiłował dostarczyć członkom tej grupy olej opałowy zakupiony przez jego firmę od firmy (...) sp. z o.o. z B., wiedząc, że po odbarwieniu zostanie on wprowadzony do obrotu jako pełnowartościowy olej napędowy, a nadto jako osoba uprawniona do reprezentowania firmy (...) i Spółka s.j. z /s w P., podpisał dwa fałszywe oświadczenia z dnia 8 i 17 listopada 2008 r. o przeznaczeniu zakupionego oleju opałowego LS w łącznej ilości 40 093 litrów na cele opałowe lub do odsprzedaży w celach opałowych, podczas gdy w rzeczywistości olej ten został odbarwiony i wprowadzony do obrotu jako pełnowartościowe paliwo silnikowe,

tj. o przestępstwo z art. 258 § 1 k.k. ,

XLIV. w listopadzie 2008 r., działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w ramach zorganizowanej i kierowanej przez J. Ż. i D. D. (1) grupy przestępczej, mającej na celu popełnienie przestępstw skarbowych oraz przestępstw przeciwko dokumentom i innych, polegających na odbarwianiu czerwonego znacznika oleju opałowego i wprowadzaniu takiego oleju do obrotu handlowego jako pełnowartościowego paliwa silnikowego, bez uiszczenia należnych podatków i opłat, wykorzystując prowadzoną działalność gospodarczą pod firmą (...) i Spółka spółka jawna z siedziba w P., dwukrotnie: w dniach 4 i 10 listopada, dostarczył członkom tej grupy olej opałowy LS w łącznej ilości 40 093 litrów o wartości 95 302, 40 zł, za co otrzymał po 10 gr od 1 litra dostarczonego oleju, tj. łącznie 4 009, 30 zł i raz usiłował dostarczyć im w dniu 17 listopada olej opałowy LS w ilości 20 183 litrów o wartości 49 448, 35 zł, zakupiony przez jego firmę od firmy (...) sp. z o.o. z B., wiedząc, że po odbarwieniu zostanie on wprowadzony do obrotu jako pełnowartościowy olej napędowy, a nadto jako osoba uprawniona do reprezentowania firmy (...) i Spółka s.j. z/s w P., podpisał dwa fałszywe oświadczenia z dnia 8 i 17 listopada 2008 r. o przeznaczeniu zakupionego oleju opałowego LS w łącznej ilości 40 093 litrów na cele opałowe lub do odsprzedaży w celach opałowych, podczas gdy w rzeczywistości olej ten został odbarwiony i wprowadzony do obrotu jako pełnowartościowe paliwo silnikowe, przez co brał udział we wprowadzeniu do obrotu paliw ciekłych niespełniających wymagań jakościowych określonych w ustawie i we wprowadzeniu w błąd nabywców końcowych co do pochodzenia i jakości nabywanego przez nich paliwa, a także we wprowadzeniu w błąd pracowników właściwych organów podatkowych co do rzeczywistej podstawy opodatkowania i umożliwił im dokonanie wyłudzenia mienia w postaci uszczupleń podatku akcyzowego i podatku VAT w łącznej kwocie 121 027, 82 zł,

tj. o przestępstwo z art. 270 § 1 k.k. i art. 271 § 3 k.k. i art. 31 ust. 1 ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 r. o systemie monitorowania i kontrolowania jakości paliw (Dz. U. z 2006 r., Nr 169, poz. 1200) i art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 k.k. i w zw. z art. 65 § 1 k.k. ,

XLV. w listopadzie 2008 r., działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu tego samego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w ramach zorganizowanej i kierowanej przez J. Ż. i D. D. (1) grupy przestępczej, mającej na celu popełnienie przestępstw skarbowych oraz przestępstw przeciwko dokumentom i innych, polegających na odbarwianiu czerwonego znacznika oleju opałowego i wprowadzaniu takiego oleju do obrotu handlowego jako pełnowartościowego paliwa silnikowego, bez uiszczenia należnych podatków i opłat, wykorzystując prowadzoną działalność gospodarczą pod firmą (...) i Spółka spółka jawna z siedziba w P., dwukrotnie: w dniach 4 i 10 listopada, dostarczył członkom tej grupy olej opałowy LS w łącznej ilości 40 093 litrów o wartości 95 302, 40 zł, za co otrzymał po 10 gr od 1 litra dostarczonego oleju, tj. łącznie 4 009, 30 zł i raz usiłował dostarczyć im w dniu 17 listopada olej opałowy LS w ilości 20 183 litrów o wartości 49 448, 35 zł, zakupiony przez jego firmę od firmy (...) sp. z o.o. z B., wiedząc, że po odbarwieniu zostanie on wprowadzony do obrotu jako pełnowartościowy olej napędowy, a nadto jako osoba uprawniona do reprezentowania firmy (...) i Spółka s.j. z/s w P., podpisał dwa fałszywe oświadczenia z dnia 8 i 17 listopada 2008 r. o przeznaczeniu zakupionego oleju opałowego LS w łącznej ilości 40 093 litrów na cele opałowe lub do odsprzedaży w celach opałowych, podczas gdy w rzeczywistości olej ten został odbarwiony i wprowadzony do obrotu jako pełnowartościowe paliwo silnikowe, przez co brał udział we wprowadzeniu do obrotu paliw ciekłych niespełniających wymagań jakościowych określonych w ustawie i we wprowadzeniu w błąd nabywców końcowych co do pochodzenia i jakości nabywanego przez nich paliwa, a także we wprowadzeniu w błąd pracowników właściwych organów podatkowych co do rzeczywistej podstawy opodatkowania i umożliwił im dokonanie wyłudzenia mienia w postaci uszczupleń podatku akcyzowego i podatku VAT w łącznej kwocie 121 027, 82 zł,

tj. o przestępstwo skarbowe z art. 20 § 2 k.k.s. w zw. z art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 56 § 2 k.k.s. i art. 73a § 2 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt 5 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. i w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. i w zw. z art. 8 § 1 k.k.s. (w stosunku do czynu z pkt XLIV),

XLVI. w kwietniu 2009 r., działając w krótkich odstępach czasu w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu ukrycia faktycznego sposobu rozdysponowania zakupionego wcześniej oleju opałowego LS, sporządził i podpisał poświadczające nieprawdę dwie faktury VAT, i tak:

1) w dniu 1 kwietnia 2009 r. fakturę VAT nr (...) mającą potwierdzać rzekomą sprzedaż przez firmę (...) firmie (...) sp. z o.o. z (...) 878 litrów oleju opałowego LS,

2) w dniu 6 kwietnia 2009 r. fakturę VAT nr (...) mająca potwierdzać rzekomą sprzedaż przez firmę (...) firmie (...) sp. z o.o. z (...) 097 litrów oleju opałowego LS,

a także własnoręcznie sporządził związane z tymi fakturami dokumenty w postaci dowodów wpłat – KP, po czym wprowadził te dokumenty jako prawdziwe do ewidencji księgowo-podatkowych,

podczas gdy w rzeczywistości olej ten nie został sprzedany wskazanej firmie, a po odbarwieniu został wprowadzony do obrotu jako pełnowartościowy olej napędowy,

tj. o przestępstwo z art. 271 § 1 k.k. i art. 270 § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. i w zw. z art. 12 k.k. ,

XLVII. w kwietniu 2009 r., działając w krótkich odstępach czasu w wykonaniu tego samego zamiaru, w celu ukrycia faktycznego sposobu rozdysponowania zakupionego wcześniej oleju opałowego LS, sporządził i podpisał poświadczające nieprawdę dwie faktury VAT, i tak:

1) w dniu 1 kwietnia 2009 r. fakturę VAT nr (...) mającą potwierdzać rzekomą sprzedaż przez firmę (...) firmie (...) sp. z o.o. z (...) 878 litrów oleju opałowego LS,

2) w dniu 6 kwietnia 2009 r. fakturę VAT nr (...) mająca potwierdzać rzekomą sprzedaż przez firmę (...) firmie (...) sp. z o.o. z (...) 097 litrów oleju opałowego LS,

a także własnoręcznie sporządził związane z tymi fakturami dokumenty w postaci dowodów wpłat – KP, po czym wprowadził te dokumenty jako prawdziwe do ewidencji księgowo-podatkowych,

podczas gdy w rzeczywistości olej ten nie został sprzedany wskazanej firmie, a po odbarwieniu został wprowadzony do obrotu jako pełnowartościowy olej napędowy,

tj. o przestępstwo skarbowe z art. 62 § 2 k.ks. i art. 61 § 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. i w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 8 § 1 k.k.s. (w stosunku do pkt XLVI),

10.T. P. s. W. i M. z d. G., ur. (...) w S.,

oskarżonego to, że:

XLVIII. w okresie od czerwca do sierpnia 2008 r. na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...), działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, brał udział w zorganizowanej i kierowanej przez Z. W. (1), J. Ż. i D. D. (1) grupie przestępczej mającej na celu popełnianie przestępstw skarbowych, przeciwko mieniu, dokumentom i jakości paliwa, polegających na zakupie wyrobów akcyzowych w postaci produktów ropopochodnych objętych procedurą zawieszenia poboru akcyzy, mieszaniu ich i wprowadzaniu do obrotu handlowego jako pełnowartościowych paliw silnikowych, bez uiszczenia należnych podatków i opłat oraz wytwarzaniu fałszywej dokumentacji maskującej faktyczny obrót tymi produktami i służącej do zmniejszania zobowiązań podatkowych, przy czym rola T. P. polegała na tym, że na polecenie J. Ż., jak i z własnej inicjatywy, wspólnie z P. C. przewoził wskazane produkty ropopochodne oraz wytworzone z nich paliwo i dostarczał je odbiorcom, a także przekazywał odbiorcom tego paliwa fałszywą dokumentację, w tym faktury VAT mające potwierdzać rzekomy obrót paliwem pomiędzy wymienionymi w dokumentacji firmami, a także brał udział w barwieniu produktów ropopochodnych,

tj. o czyn z art. 258 § 1 k.k.,

XLIX. w okresie od czerwca do sierpnia 2008 r., w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, działając w ramach zorganizowanej i kierowanej przez Z. W. (1), J. Ż. i D. D. (1) grupy przestępczej, działającej głównie na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...) , wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w tym z P. C. , wielokrotnie brał udział we wprowadzaniu do obrotu jako pełnowartościowego paliwa wymieszanych wyrobów ropopochodnych w postaci: benzyny do lakierów AP, nafty ochronnej oraz olejów bazowych, zakupionych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy, a których przeznaczenie zostało zmienione poprzez ich mieszanie i wytworzenie produktu o właściwościach zbliżonych do pełnowartościowego paliwa silnikowego do pojazdów wysokoprężnych, w ten sposób, że na polecenie J. Ż., jak i z własnej inicjatywy, przewoził wskazane wyroby ropopochodne oraz wytworzone paliwo w różne miejsca, w tym dostarczył A. R. na stację paliw w K. oraz J. K. (1) i L. K. (1) na stację paliw w W. łącznie 403 000 litrów wytworzonego paliwa o wartości 1 666 773, 68 zł a ponadto dostarczył A. R. 29 fikcyjnych faktur VAT, a J. K. (1) i L. K. (1) 11 fikcyjnych faktur VAT, wystawionych przez K. M. z firmy (...), a mających potwierdzać rzekomą sprzedaż firmom tych osób przez firmę (...) oleju napędowego w ilościach odpowiadających ilości dostarczonych im produktów ropopochodnych, przy czym uszczuplenia podatkowe od tej ilości produktów w zakresie podatku akcyzowego, opłaty paliwowej i podatku VAT wyniosły łącznie 1 038 548 zł, a ponadto kilkakrotnie dostarczył S. N. do miejscowości N. łącznie 50 000 litrów nafty, a także w okresie od 3 czerwca do 25 lipca 2008 r. przewiózł na teren bazy w G. koło (...) cystern z produktami ropopochodnymi w łącznej ilości 201 997 litrów o wartości 617 515, 57 zł, przy czym uszczuplenia podatkowe od tej ilości produktów wyniosły łącznie 539 026, 05 zł, a także barwił naftę, którą sprzedawał nieustalonym odbiorcom z okolic Ł. i C., przez co wraz z innymi członkami wskazanej zorganizowanej grupy przestępczej wziął udział we wprowadzeniu do obrotu paliw ciekłych niespełniających wymagań jakościowych określonych w ustawie, a przez to we wprowadzeniu w błąd nabywców końcowych co do pochodzenia i jakości nabywanego przez nich paliwa i przez podanie w składanych deklaracjach podatkowych danych niezgodnych ze stanem rzeczywistym we wprowadzeniu w błąd pracowników właściwych organów podatkowych i spowodowaniu uszczupleń należności publicznoprawnych w kwocie nie mniejszej niż 1 577 574, 05 zł, co stanowiło znaczną wartość,

tj. o przestępstwo z art. 31 ust. 1 i 3 Ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 r. o systemie monitorowania i kontrolowania jakości paliw (Dz. U. z 2006 r., Nr 169, poz. 1200) i z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. oraz z art. 273 k.k. w zw. z art. 12 k.k. oraz w zw. z art. 65 § 1 k.k.,

L. w okresie od czerwca do sierpnia 2008 r., w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu tego samego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, działając w ramach zorganizowanej i kierowanej przez Z. W. (1), J. Ż. i D. D. (1) grupy przestępczej, działającej głównie na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...) , wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w tym z P. C. , wielokrotnie brał udział we wprowadzaniu do obrotu jako pełnowartościowego paliwa wymieszanych wyrobów ropopochodnych w postaci: benzyny do lakierów AP, nafty ochronnej oraz olejów bazowych, zakupionych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy, a których przeznaczenie zostało zmienione poprzez ich mieszanie i wytworzenie produktu o właściwościach zbliżonych do pełnowartościowego paliwa silnikowego do pojazdów wysokoprężnych, w ten sposób, że jako kierowca cysterny, na polecenie J. Ż., jak i z własnej inicjatywy, przewoził wskazane wyroby ropopochodne oraz wytworzone paliwo w różne miejsca, w tym dostarczył A. R. na stację paliw w K. oraz J. K. (1) i L. K. (1) na stację paliw w W. łącznie 403 000 litrów wytworzonego paliwa o wartości 1 666 773, 68 zł a ponadto dostarczył A. R. 29 fikcyjnych faktur VAT, a J. K. (1) i L. K. (1) 11 fikcyjnych faktur VAT, wystawionych przez K. M. z firmy (...), a mających potwierdzać rzekomą sprzedaż firmom tych osób przez firmę (...) oleju napędowego w ilościach odpowiadających ilości dostarczonych im produktów ropopochodnych, przy czym uszczuplenia podatkowe od tej ilości produktów w zakresie podatku akcyzowego, opłaty paliwowej i podatku VAT wyniosły łącznie 1 038 548 zł, a ponadto kilkakrotnie dostarczył S. N. do miejscowości N. łącznie 50 000 litrów nafty, a także w okresie od 3 czerwca do 25 lipca 2008 r. przewiózł na teren bazy w G. koło (...) cystern z produktami ropopochodnymi w łącznej ilości 201 997 litrów o wartości 617 515, 57 zł, przy czym uszczuplenia podatkowe od tej ilości produktów wyniosły łącznie 539 026, 05 zł, a także barwił naftę, którą sprzedawał nieustalonym odbiorcom z okolic Ł. i C., przez co wraz z innymi członkami wskazanej zorganizowanej grupy przestępczej wziął udział we wprowadzeniu do obrotu paliw ciekłych niespełniających wymagań jakościowych określonych w ustawie, a przez to we wprowadzeniu w błąd nabywców końcowych co do pochodzenia i jakości nabywanego przez nich paliwa i przez podanie w składanych deklaracjach podatkowych danych niezgodnych ze stanem rzeczywistym we wprowadzeniu w błąd pracowników właściwych organów podatkowych i spowodowaniu uszczupleń należności publicznoprawnych w wielkiej kwocie, tj. nie mniejszej niż 1 577 574, 05 zł,

tj. o przestępstwo skarbowe z art. 73a § 1 k.k.s. i z art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 38 § 2 pkt 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. oraz z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. oraz w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 i 5 k.k.s. w zw. z art. 8 § 1 k.k.s. (w stosunku do pkt XLIX),

11. W. Ż. (1) s. G. i B. z d. Słaba, ur. (...) w O.,

oskarżonego to, że:

LIV. w okresie od 29 lipca do 4 listopada 2008 roku, działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, brał udział w zorganizowanej i kierowanej przez Z. W. (1), J. Ż. i D. D. (1) grupie przestępczej, działającej głównie na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...) i (...), a mającej na celu popełnianie przestępstw skarbowych, przeciwko jakości paliw oraz przestępstw przeciwko dokumentom i mieniu, polegających na zakupie wyrobów akcyzowych w postaci produktów ropopochodnych objętych procedurą zawieszenia poboru akcyzy, mieszaniu ich i wprowadzaniu do obrotu handlowego jako pełnowartościowego paliwa silnikowego oraz na odbarwianiu czerwonego znacznika oleju opałowego i wprowadzaniu takiego oleju do obrotu handlowego jako pełnowartościowego paliwa silnikowego, bez uiszczenia należnych podatków i opłat, przy czym rola W. Ż. (1) polegała na mieszaniu produktów ropopochodnych, odbarwianiu czerwonego znacznika oleju opałowego, odbieraniu pieniędzy od osób, które zakupiły od J. Ż. tak wytworzone paliwa silnikowe oraz dokonywaniu wpłat środków pieniężnych pochodzących z tego procederu na konta Z. W. (1) i konto firmy (...) sp. z o.o. z B.,

tj. o przestępstwo z art. 258 § 1 k.k.,

LV. w okresie od września 2008 roku do października 2008 roku na terenie województwa (...) i innych miejscowości na terenie kraju, w tym w R., powiat (...), działając w ramach zorganizowanej i kierowanej przez Z. W. (1), J. Ż. i D. D. (1) grupy przestępczej, wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, wielokrotnie zmieniał przeznaczenie wyrobów akcyzowych zwolnionych z podatku akcyzowego, poprzez:

1) mieszanie benzyny do lakierów AP, nafty ochronnej oraz oleju bazowego w łącznej ilości 114 650 litrów o wartości 329 906, 91 zł,

2) wytrącanie przy użyciu ziemi bielącej i kwasu siarkowego czerwonego znacznika z oleju opałowego w łącznej ilości 73 835 litrów o wartości 253 037, 25 zł,

przez co brał udział we wprowadzeniu do obrotu paliw ciekłych niespełniających wymagań jakościowych określonych w ustawie, a przez to we wprowadzeniu w błąd nabywców końcowych co do pochodzenia i jakości nabywanego przez nich paliwa, a także we wprowadzeniu w błąd pracowników właściwych organów podatkowych co do rzeczywistej podstawy opodatkowania i umożliwił członkom grupy dokonanie wyłudzenia mienia w postaci uszczupleń podatku akcyzowego i podatku VAT w łącznej kwocie 308 709, 29 zł z tytułu obrotu paliwem powstałym z wymieszania wyrobów ropopochodnych i w łącznej kwocie 235 825, 60 zł z tytułu obrotu paliwem powstałym z odbarwienia oleju opałowego, przy czym łączna wartość uszczupleń należności publicznoprawnych wyniosła 544 532, 89 zł, co stanowiło mienie znacznej wartości,

tj. o przestępstwo z art. 31 ust. 1 i 3 Ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 r. o systemie monitorowania i kontrolowania jakości paliw (Dz. U. z 2006 r., Nr 169, poz. 1200) i art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 k.k. i w zw. z art. 65 § 1 k.k. ,

LVI. w okresie od września 2008 roku do października 2008 roku na terenie województwa (...) i innych miejscowości na terenie kraju, w tym w R., powiat (...), działając w ramach zorganizowanej i kierowanej przez Z. W. (1), J. Ż. i D. D. (1) grupy przestępczej, wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu tego samego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, wielokrotnie zmieniał przeznaczenie wyrobów akcyzowych zwolnionych z podatku akcyzowego, poprzez:

1) mieszanie benzyny do lakierów AP, nafty ochronnej oraz oleju bazowego w łącznej ilości 114 650 litrów o wartości 329 906, 91 zł,

2) wytrącanie przy użyciu ziemi bielącej i kwasu siarkowego czerwonego znacznika z oleju opałowego w łącznej ilości 73 835 litrów o wartości 253 037, 25 zł,

przez co brał udział we wprowadzeniu do obrotu paliw ciekłych niespełniających wymagań jakościowych określonych w ustawie, a przez to we wprowadzeniu w błąd nabywców końcowych co do pochodzenia i jakości nabywanego przez nich paliwa, a także poprzez ukrywanie przedmiotu opodatkowania i przedkładanie właściwym organom podatkowym deklaracji podatkowych zawierających dane niezgodne ze stanem rzeczywistym i wprowadzanie w ten sposób pracowników tych organów w błąd co do rzeczywistej podstawy opodatkowania umożliwił członkom grupy dokonanie uszczupleń podatku akcyzowego i podatku VAT w łącznej kwocie 308 709, 29 zł z tytułu obrotu paliwem powstałym z wymieszania wyrobów ropopochodnych i w łącznej kwocie 235 825, 60 zł z tytułu obrotu paliwem powstałym z odbarwienia oleju opałowego, przy czym łączna wartość uszczupleń należności publicznoprawnych wyniosła 544 532, 89 zł, co stanowiło dużą wartość,

tj. o przestępstwo skarbowe z art. 76 § 1 k.k.s. i art. 73 § 1 k.k.s. i art. 73a § 1 k.k.s. oraz art. 56 § 1 k.k.s. i art. 54 § 1 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 i 5 k.k.s. i w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. i art. 7 § 1 k.k.s. oraz w zw. z art. 8 § 1 k.k.s. (w stosunku do czynu z pkt LV),

LVII. w okresie od 29 lipca 2008 roku do 4 listopada 2008 roku na terenie województwa (...) i innych miejscowości na terenie kraju, w tym w O., działając w ramach zorganizowanej i kierowanej przez Z. W. (1), J. Ż., i D. D. (1) grupy przestępczej, wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, przyjął i przekazywał środki płatnicze pochodzące z korzyści związanych z popełnieniem czynów zabronionych, i tak:

1) w okresie od 29 lipca 2008 roku do 25 sierpnia 2008 roku, od osób współdziałających ze Z. W. (1) i J. Ż. przyjął kwotę 348 900 zł pochodzącą z nielegalnego wprowadzenia do obrotu gospodarczego oleju napędowego powstałego z wymieszania produktów ropopochodnych w postaci olejów bazowych, nafty ochronnej, benzyny 110+ i benzyny do lakierów AP bez odprowadzenia należnych Skarbowi Państwa podatku akcyzowego i podatku VAT, które następnie przekazał Z. W. (1) poprzez dokonanie czterech wpłat gotówkowych na rachunki bankowe firmy (...) prowadzone w (...) SA Oddział w (...) SA Oddział w K., jako rzekome przedpłaty od firmy (...) sp. z o.o. z siedzibą w Ż. za produkty ropopochodne, które faktycznie nigdy nie zostały zakupione przez firmę (...) sp. z o.o. od firmy (...),

2) w dniu 4 listopada 2008 roku na terenie województwa (...) i innych miejscowości na terenie kraju, w tym w O., działając w ramach zorganizowanej i kierowanej przez Z. W. (1), J. Ż. i D. D. (1) grupy przestępczej, wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, przyjął od osób współdziałających z J. Ż. kwotę 48 619, 47 zł pochodzącą z nielegalnego wprowadzenia do obrotu gospodarczego oleju napędowego powstałego z odbarwionego oleju opałowego bez odprowadzenia należnych Skarbowi Państwa podatku akcyzowego i podatku VAT, które następnie przekazał przedstawicielom firmy (...) sp. z o.o. z siedzibą w B. poprzez dokonanie wpłaty gotówkowej na rachunek bankowy firmy (...) sp. z o.o. prowadzony w (...) Oddział I w S., jako rzekomą zapłatę za olej opałowy zakupiony od firmy (...) sp. z o.o. przez firmę (...) J. K. (2) i s-ka Spółka Jawna z (...) w P., który faktycznie nigdy nie został zakupiony przez firmę (...) J. K. (2) od firmy (...) sp. z o.o.,

tj. przestępstwa z art. 299 § 1 i 5 k.k. w zw. z art. 12 k.k. i w zw. z art. 65 § 1 k.k.

12. P. K. s. A. i D. z d. K., ur. (...) w Z.,

oskarżonego to, że:

LVIII. w okresie od lipca do listopada 2008 r. na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...), działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, brał udział w zorganizowanej i kierowanej przez Z. W. (1), J. Ż. i D. D. (1) grupie przestępczej mającej na celu popełnianie przestępstw skarbowych, przeciwko mieniu, dokumentom i jakości paliwa, polegających na zakupie wyrobów akcyzowych w postaci produktów ropopochodnych objętych procedurą zawieszenia poboru akcyzy, mieszaniu ich i wprowadzaniu do obrotu handlowego jako pełnowartościowych paliw silnikowych oraz na odbarwianiu znacznika oleju opałowego i wprowadzaniu takiego oleju do obrotu jako oleju napędowego, bez uiszczenia należnych podatków i opłat oraz wytwarzaniu fałszywej dokumentacji maskującej faktyczny obrót tymi produktami i służącej do zmniejszania zobowiązań podatkowych, przy czym rola P. K. polegała na tym, że jako kierowca różnych pojazdów, na polecenie J. Ż., przewoził wskazane produkty ropopochodne oraz wytworzone z nich paliwo i dostarczał je odbiorcom, a także brał udział w odbarwianiu oleju opałowego,

tj. o przestępstwo z art. 258 § 1 k.k.,

LIX. w okresie od lipca do listopada 2008 r. na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...), działając w ramach zorganizowanej i kierowanej przez Z. W. (1), J. Ż. i D. D. (1) zorganizowanej grupy przestępczej, wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, czyniąc sobie z popełniana przestępstwa stałe źródło dochodu, wielokrotnie brał udział we wprowadzaniu do obrotu jako pełnowartościowego paliwa wymieszanych wyrobów ropopochodnych w postaci: benzyny do lakierów AP, nafty ochronnej oraz olejów bazowych, zakupionych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy, a których przeznaczenie zostało zmienione poprzez ich mieszanie i wytworzenie produktu o właściwościach zbliżonych do pełnowartościowego paliwa silnikowego do pojazdów wysokoprężnych oraz paliwa powstałego z odbarwienia znacznika oleju opałowego, w ten sposób, że jako kierowca różnych pojazdów, na polecenie J. Ż., przewoził wytworzone paliwo w różne wskazane mu miejsca i dostarczał je odbiorcom, w tym łącznie 114 650 litrów paliwa powstałego z wymieszania produktów ropopochodnych o wartości 329 906, 91 zł, przy czym uszczuplenia podatkowe od tej ilości produktów wyniosły łącznie 308 709, 29 zł oraz 219 040 litrów odbarwionego oleju opałowego o wartości 741 439, 75 zł, przy czym uszczuplenia podatkowe od tej ilości produktów wyniosły łącznie 697 574 zł, a także przywoził z T. na stację paliw w Z. paliwo w postaci oleju napędowego i benzyny, pochodzące z czynów zabronionych, nabyte przez J. Ż. od R. Z. w łącznej ilości 53 850 litrów o wartości 181 331 zł, przy czym uszczuplenia podatkowe od tej ilości produktów wyniosły łącznie 124 678 zł, a także w R. i w okolicach D. brał udział w odbarwianiu oleju opałowego, przez co wraz z innymi członkami wskazanej zorganizowanej grupy przestępczej wziął udział we wprowadzeniu do obrotu paliw ciekłych niespełniających wymagań jakościowych określonych w ustawie, a przez to we wprowadzeniu w błąd nabywców końcowych co do pochodzenia i jakości nabywanego przez nich paliwa i przez podanie w składanych deklaracjach podatkowych danych niezgodnych ze stanem rzeczywistym we wprowadzeniu w błąd pracowników właściwych organów podatkowych i spowodowaniu uszczupleń należności publicznoprawnych w łącznej kwocie 1 130 961, 29 zł, co stanowiło mienie znacznej wartości,

tj. o przestępstwo z art. 31 ust. 1 i 3 Ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 r. o systemie monitorowania i kontrolowania jakości paliw (Dz. U. z 2006 r., Nr 169, poz. 1200) i z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 k.k. oraz w zw. z art. 65 § 1 k.k. ,

LX. w okresie od lipca do listopada 2008 r. na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...), działając w ramach zorganizowanej i kierowanej przez Z. W. (1), J. Ż. i D. D. (1) zorganizowanej grupy przestępczej, wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu tego samego zamiaru, czyniąc sobie z popełniana przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, wielokrotnie brał udział we wprowadzaniu do obrotu jako pełnowartościowego paliwa wymieszanych wyrobów ropopochodnych w postaci: benzyny do lakierów AP, nafty ochronnej oraz olejów bazowych, zakupionych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy, a których przeznaczenie zostało zmienione poprzez ich mieszanie i wytworzenie produktu o właściwościach zbliżonych do pełnowartościowego paliwa silnikowego do pojazdów wysokoprężnych oraz paliwa powstałego z odbarwienia znacznika oleju opałowego, w ten sposób, że jako kierowca różnych pojazdów, na polecenie J. Ż., przewoził wytworzone paliwo w różne wskazane mu miejsca i dostarczał je odbiorcom, w tym łącznie 114 650 litrów paliwa powstałego z wymieszania produktów ropopochodnych o wartości 329 906, 91 zł, przy czym uszczuplenia podatkowe od tej ilości produktów wyniosły łącznie 308 709, 29 zł oraz 219 040 litrów odbarwionego oleju opałowego o wartości 741 439, 75 zł, przy czym uszczuplenia podatkowe od tej ilości produktów wyniosły łącznie 697 574 zł, a także przywoził z T. na stację paliw w Z. paliwo w postaci oleju napędowego i benzyny, pochodzące z czynów zabronionych, nabyte przez J. Ż. od R. Z. w łącznej ilości 53 850 litrów o wartości 181 331 zł, przy czym uszczuplenia podatkowe od tej ilości produktów wyniosły łącznie 124 678 zł, a także w R. i w okolicach D. brał udział w odbarwianiu oleju opałowego, przez co wraz z innymi członkami wskazanej zorganizowanej grupy przestępczej wziął udział we wprowadzeniu do obrotu paliw ciekłych niespełniających wymagań jakościowych określonych w ustawie, a przez to we wprowadzeniu w błąd nabywców końcowych co do pochodzenia i jakości nabywanego przez nich paliwa i przez podanie w składanych deklaracjach podatkowych danych niezgodnych ze stanem rzeczywistym we wprowadzeniu w błąd pracowników właściwych organów podatkowych i spowodowaniu uszczupleń należności publicznoprawnych w wielkiej kwocie, tj. 1 130 961, 29 zł,

tj. o przestępstwo skarbowe z art. 73a § 1 k.k.s. i z art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 38 § 2 pkt 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. oraz w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. oraz w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 i 5 k.k.s. oraz w zw. z art. 8 § 1 k.k.s. (w stosunku do pkt LIX);

13. M. N. (1) s. M. i M. z d. R., ur. (...) O.

oskarżonego to, że:

LXI. w okresie od czerwca do października 2008 r., działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, brał udział w zorganizowanej i kierowanej przez Z. W. (1), J. Ż. i D. D. (1) grupie przestępczej działającej na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...), a mającej na celu popełnianie przestępstw skarbowych, przeciwko mieniu, dokumentom i jakości paliwa, polegających na zakupie wyrobów akcyzowych w postaci produktów ropopochodnych objętych procedurą zawieszenia poboru akcyzy, mieszaniu ich i wprowadzaniu do obrotu handlowego jako pełnowartościowych paliw silnikowych, a także na odbarwianiu znacznika oleju opałowego i wprowadzaniu takiego paliwa do obrotu jako pełnowartościowego oleju napędowego, bez uiszczenia należnych podatków i opłat oraz wytwarzaniu fałszywej dokumentacji maskującej faktyczny obrót tymi produktami i służącej do zmniejszania zobowiązań podatkowych, przy czym rola M. N. (1) polegała na tym, że na polecenie J. Ż. i D. D. (1), dokonywał wpłat środków pieniężnych pochodzących z tego procederu na konta bankowe firm (...),

tj. o czyn z art. 258 § 1 k.k.,

LXII. w okresie od czerwca do października 2008 r., w O., w S. i w innych miejscowościach, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, działając w ramach zorganizowanej i kierowanej przez Z. W. (1), J. Ż. i D. D. (1) grupy przestępczej, działającej głównie na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...) , wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, przyjął od J. Ż., D. D. (1), M. B., W. Ż. (1) i innych osób pieniądze w łącznej kwocie 2 310 500 zł pochodzące z korzyści związanych z nielegalnym wprowadzeniem do obrotu gospodarczego oleju napędowego powstałego z wymieszania produktów ropopochodnych w postaci olejów bazowych, nafty ochronnej, benzyny 110+ i benzyny do lakierów AP oraz ze sprzedaży odbarwionego oleju opałowego, bez uiszczenia należnych Skarbowi Państwa podatków i opłat, które następnie przekazał Z. W. (1) poprzez dokonanie kilkudziesięciu wpłat gotówkowych na rachunki bankowe firmy (...) prowadzone w (...) SA Oddział w (...) SA Oddział w K., jako rzekome przedpłaty dokonane przez firmę (...) i firmę (...) sp. z o.o. z siedzibą w Ż. za produkty ropopochodne, które faktycznie nigdy nie zostały zakupione przez te firmy od firmy (...),

tj. przestępstwa z art. 299 § 1 i 5 k.k. w zw. z art. 12 k.k. i w zw. z art. 65 § 1 k.k.

14. M. N. (1) s. T. i T. z d. Kun, ur. (...) w O.,

oskarżonego to, że:

LXIII. w okresie od sierpnia do listopada 2008 r. na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...), działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, brał udział w zorganizowanej i kierowanej przez Z. W. (1), J. Ż. i D. D. (1) grupie przestępczej mającej na celu popełnianie przestępstw skarbowych, przeciwko mieniu, dokumentom i jakości paliwa, polegających na zakupie wyrobów akcyzowych w postaci produktów ropopochodnych objętych procedurą zawieszenia poboru akcyzy, mieszaniu ich i wprowadzaniu do obrotu handlowego jako pełnowartościowych paliw silnikowych oraz odbarwianiu znacznika oleju opałowego i wprowadzaniu takiego oleju do obrotu jako oleju napędowego, bez uiszczenia należnych podatków i opłat oraz wytwarzaniu fałszywej dokumentacji maskującej faktyczny obrót tymi produktami i służącej do zmniejszania zobowiązań podatkowych, przy czym rola M. N. (1) polegała na tym, że jako kierowca cysterny marki M. na polecenie J. Ż., przewoził wskazane produkty ropopochodne oraz wytworzone z nich paliwo i dostarczał je odbiorcom,

tj. o przestępstwo z art. 258 § 1 k.k.,

LXIV. w okresie od sierpnia do listopada 2008 r. na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...), działając w ramach zorganizowanej i kierowanej przez Z. W. (1), J. Ż. i D. D. (1) zorganizowanej grupy przestępczej, wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, czyniąc sobie z popełniana przestępstwa stałe źródło dochodu, wielokrotnie brał udział we wprowadzaniu do obrotu jako pełnowartościowego paliwa wymieszanych wyrobów ropopochodnych w postaci: benzyny do lakierów AP, nafty ochronnej oraz olejów bazowych, zakupionych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy, a których przeznaczenie zostało zmienione poprzez ich mieszanie i wytworzenie produktu o właściwościach zbliżonych do pełnowartościowego paliwa silnikowego do pojazdów wysokoprężnych oraz paliwa powstałego z odbarwienia znacznika oleju opałowego, w ten sposób, że jako kierowca cysterny marki M., na polecenie J. Ż., przewoził wytworzone paliwo w różne wskazane mu miejsca i dostarczał je odbiorcom, w tym łącznie 114 650 litrów paliwa powstałego z wymieszania produktów ropopochodnych o wartości 329 906, 91 zł, czym uszczuplenia podatkowe od tej ilości produktów wyniosły łącznie 308 709, 29 zł oraz 219 040 litrów odbarwionego oleju opałowego o wartości 741 439, 75 zł, czym uszczuplenia podatkowe od tej ilości produktów wyniosły łącznie 697 574 zł,

przez co wraz z innymi członkami wskazanej zorganizowanej grupy przestępczej wziął udział we wprowadzeniu do obrotu paliw ciekłych niespełniających wymagań jakościowych określonych w ustawie, a przez to we wprowadzeniu w błąd nabywców końcowych co do pochodzenia i jakości nabywanego przez nich paliwa i przez podanie w składanych deklaracjach podatkowych danych niezgodnych ze stanem rzeczywistym we wprowadzeniu w błąd pracowników właściwych organów podatkowych i spowodowaniu uszczupleń należności publicznoprawnych w łącznej kwocie 1 006 283, 29 zł, co stanowiło mienie znacznej wartości,

tj. o przestępstwo z art. 31 ust. 1 i 3 Ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 r. o systemie monitorowania i kontrolowania jakości paliw (Dz. U. z 2006 r., Nr 169, poz. 1200) i z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 k.k. oraz w zw. z art. 65 § 1 k.k. ,

LXV. w okresie od sierpnia do listopada 2008 r. na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...), działając w ramach zorganizowanej i kierowanej przez Z. W. (1), J. Ż. i D. D. (1) zorganizowanej grupy przestępczej, wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu tego samego zamiaru, czyniąc sobie z popełniana przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, wielokrotnie brał udział we wprowadzaniu do obrotu jako pełnowartościowego paliwa wymieszanych wyrobów ropopochodnych w postaci: benzyny do lakierów AP, nafty ochronnej oraz olejów bazowych, zakupionych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy, a których przeznaczenie zostało zmienione poprzez ich mieszanie i wytworzenie produktu o właściwościach zbliżonych do pełnowartościowego paliwa silnikowego do pojazdów wysokoprężnych oraz paliwa powstałego z odbarwienia znacznika oleju opałowego, w ten sposób, że jako kierowca cysterny marki M., na polecenie J. Ż., przewoził wytworzone paliwo w różne wskazane mu miejsca i dostarczał je odbiorcom, w tym łącznie 114 650 litrów paliwa powstałego z wymieszania produktów ropopochodnych o wartości 329 906, 91 zł, czym uszczuplenia podatkowe od tej ilości produktów wyniosły łącznie 308 709, 29 zł oraz 219 040 litrów odbarwionego oleju opałowego o wartości 741 439, 75 zł, czym uszczuplenia podatkowe od tej ilości produktów wyniosły łącznie 697 574 zł,

przez co wraz z innymi członkami wskazanej zorganizowanej grupy przestępczej wziął udział we wprowadzeniu do obrotu paliw ciekłych niespełniających wymagań jakościowych określonych w ustawie, a przez to we wprowadzeniu w błąd nabywców końcowych co do pochodzenia i jakości nabywanego przez nich paliwa i przez podanie w składanych deklaracjach podatkowych danych niezgodnych ze stanem rzeczywistym we wprowadzeniu w błąd pracowników właściwych organów podatkowych i spowodowaniu uszczupleń należności publicznoprawnych wielkiej wartości, tj. w łącznej kwocie 1 006 283, 29 zł,

tj. o przestępstwo skarbowe z art. 73a § 1 k.k.s. i z art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. oraz w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. oraz w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 i 5 k.k.s. oraz w zw. z art. 8 § 1 k.k.s. (w stosunku do pkt LXIV);

Orzeka:

1/ Z. W. (1) uznaje za winnego popełnienia czynów mu zarzucanych w akcie oskarżenia i za to :

a/ za czyn z pkt I a/o skazuje go z mocy art. 258 §3 kk i na zasadzie art. 258 § 3 k.k. wymierza mu karę 1/ jednego / roku i 4 / czterech / miesięcy pozbawienia wolności.

b/ za czyn z pkt II a/o skazuje go z mocy z art. 31 ust. 1 i 3 Ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 r. o systemie monitorowania i kontrolowania jakości paliw (Dz. U. z 2006 r., Nr 169, poz. 1200) i z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. i z art. 18 § 2 k.k. w zw. z art. 270 § 1 k.k. i art. 271 § 1 k.k. oraz art. 273 k.k. w zw. z art. 12 k.k. oraz w zw. z art. 65 § 1 k.k. i na zasadzie art. 286 §1 kk w zw. z art. 294 §1 kk w zw. z art. 11 §3 kk i art. 33 § 2 kk wymierza mu karę 1 /jednego / roku i 4 /czterech / miesięcy pozbawienia wolności oraz karę grzywny w wymiarze 500 / pięćset/ stawek dziennych po 200 / dwieście / zł każda oraz na zasadzie art. 45 § 1 kk orzeka przepadek korzyści majątkowej osiągniętej z popełnienia przestępstwa w kwocie 1.420.000 / jeden milion czterysta dwadzieścia tysięcy / zł. i na zasadzie art. 41 §2 kk orzeka wobec oskarżonego zakaz prowadzenia działalności gospodarczej związanej z produkcją i obrotem paliwami i komponentami paliwowymi na 10 lat.

c/ za czyn z pkt III a/o skazuje go z mocy z art. 73a § 1 k.k.s. i z art. 76 § 1 k.k.s. i art. 56 § 1 k.k. oraz art. 54 § 1 k.k.s. w zw. z art. 38 § 2 pkt 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. i z art. 62 § 1 i 2 k.k.s. i art. 61 § 1 k.k.s. zw. z art. 6 § 2 k.k.s. oraz w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 i 5 k.k.s. i w zw. z art. 8 § 1 k.k.s. (w stosunku do pkt II a.o.) i na zasadzie art. 54 §1 kks w zw z art. 7 §2 kks w zw z art. 37 §1 pkt 2 kks w zw z art. 38 §1 pkt 3 i §2 kks w zw. z art. 8 §2 kks i art. 33 § 1 i 2 kks art. 34 §1 i 2 kk wymierza mu karę 1 / jednego / roku i 2/ dwóch / miesięcy pozbawienia wolności a nadto w związku z art. 23 § 1 i 3 kks karę grzywny w wysokości 500 / pięćset / stawek dziennych po 200/ dwieście / zł każda oraz zakaz prowadzenia działalności gospodarczej związanej z produkcją i obrotem paliwami i komponentami paliwowymi na 5 lat i orzeka na zasadzie art. 33 §1 i 2 kks przepadek korzyści majątkowej osiągniętej z popełnienia przestępstwa w kwocie 1.420.000 / jeden milion czterysta dwadzieścia tysięcy /zł.

d/ za czyn z pkt IV a/o skazuje go z mocy z art. 299 § 1 i 5 k.k. w zw. z art. 12 k.k. i w zw. z art. 65 § 1 k.k. i na zasadzie art. 299 § 5 kk wymierza mu karę 1 / jednego / roku i 3/ trzech / miesięcy pozbawienia wolności oraz z mocy art. 33 § 2 kk karę grzywny w wysokości 250 / dwieście pięćdziesiąt / stawek dziennych po 200 / dwieście/ zł każda.

e/ na podstawie art. 8 §2 i 3 kks stwierdza , że spośród kar oraz środków karnych wymierzonych Z. W. (1) w punktach 1/b i 1 c/ niniejszego wyroku podlegają wykonaniu kary i środki karne wymierzone mu w pkt. 1/b

f/ Na zasadzie art. 85 kk i art. 86 §1 i 2 kk w zw. z art. 4 §1 kk w miejsce kar jednostkowych pozbawienia wolności i kary grzywny z punktów 1a, 1b i 1d, wymierza oskarżonemu Z. W. (1) kary łączne 2/ dwóch / lat pozbawienia wolności i kary grzywny w kwocie 500 / pięćset /stawek dziennych po 200 / dwieście /zł każda.

g/ na zasadzie art. 63 §1 kk zalicza oskarżonemu Z. W. (1) na poczet orzeczonej kary pozbawienia wolności okres tymczasowego aresztowania od dnia 18 listopada 2008 r. do dnia 8 grudnia 2008 r.

h/ Zasądza od oskarżonego Z. W. (1) na rzecz Skarbu Państwa kwotę 20.300 zł z tytułu opłaty sądowej oraz obciąża go kosztami postępowania w sprawie w częściach dla niego przypadających.

2/ J. Ż. uznaje za winnego popełnienia czynów mu zarzuconych w akcie oskarżenia i za to:

a/ za czyn z pkt. V skazuje go z mocy art. 258 § 3 kk i na zasadzie z art. 258 § 3 k.k przy zastosowaniu art. 60 § 3 kk wymierza mu karę 11 /jedenaście / miesięcy pozbawienia wolności.

b/ za czyn z pkt. VI a/o skazuje go z mocy z art. 31 ust. 1 i 3 Ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 r. o systemie monitorowania i kontrolowania jakości paliw (Dz. U. z 2006 r., Nr 169, poz. 1200) i z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. i z art. 18 § 2 k.k. w zw. z art. 270 § 1 k.k. i art. 271 § 1 k.k. oraz art. 273 k.k. w zw. z art. 12 k.k. oraz w zw. z art. 65 § 1 k.k. i na zasadzie art. 286 §1 kk w zw. z art. 294 §1 kk w zw. z art. 11 §3 kk i art. 33 § 2 kk - przy zastosowaniu art. 60 § 3 kk wymierza mu karę 11 /jedenastu / miesięcy pozbawienia wolności oraz karę grzywny w wymiarze 500 / pięćset/ stawek dziennych po 200 / dwieście / zł każda , na zasadzie art. 45 § 1 kk orzeka przepadek korzyści majątkowej osiągniętej z popełnienia przestępstwa w kwocie 300.000 / trzysta tysięcy /zł. oraz na zasadzie art. 41 §2 kk orzeka wobec oskarżonego zakaz prowadzenia działalności gospodarczej związanej z produkcją i obrotem paliwami i komponentami paliwowymi na 10 lat.

c / za czyn z pkt VII a/o skazuje go z mocy z art. 73a § 1 k.k.s. i z art. 76 § 1 k.k.s. i art. 56 § 1 k.k. oraz art. 54 § 1 k.k.s. w zw. z art. 38 § 2 pkt 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. i z art. 62 § 1 i 2 k.k.s. i art. 61 § 1 k.k.s. zw. z art. 6 § 2 k.k.s. oraz w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 i 5 k.k.s. i w zw. z art. 8 § 1 k.k.s. (w stosunku do pkt VI a.o.) i na zasadzie art. 54 §1 kks w zw. z art. 7 §2 kks w zw z art. 36 §1 pkt 1 kks w zw. z art. 8 §2 kks i art. 33 §2 kks i art. 34 §1 i 2 kks art. 33 §1 i 2 kks wymierza mu karę 11/ jedenastu / miesięcy pozbawienia wolności a nadto w związku z art. 23 § 1 i 3 kks karę grzywny w wysokości 500 / pięćset/ stawek dziennych po 200 / dwieście / zł każda oraz zakaz prowadzenia działalności gospodarczej związanej z produkcją i obrotem paliwami i komponentami paliwowymi na 5 lat, a także orzeka na zasadzie art. 33 § 1 i 2 kks przepadek korzyści majątkowej osiągniętej z popełnienia przestępstwa w kwocie 300.000 / trzysta tysięcy /zł.

d / za czyn z pkt. VIII a/o skazuje go z mocy z art. 299 § 1 i 5 k.k. w zw. z art. 12 k.k. i w zw. z art. 65 § 1 k.k. i na zasadzie art. 299 § 5 kk przy zastosowaniu art. 60 § 3 kk wymierza mu karę 11 / jedenastu / miesięcy pozbawienia wolności oraz z mocy art. 33 § 1 i 2 kk karę grzywny w wysokości 300 / trzysta/ stawek dziennych po 200 / dwieście / zł każda oraz z mocy art. 45 § 1 kk orzeka przepadek osiągniętej korzyści majątkowej w kwocie 300.000 / trzysta tysięcy /zł.

e/ na podstawie art. 8 § 2 i 3 kks stwierdza , że spośród kar oraz środków karnych wymierzonych J. Ż. w punktach 2/b i 2 /c niniejszego wyroku podlegają wykonaniu kary i środki karne wymierzone mu w pkt. 2/b

f / Na zasadzie art. 85 kk i art. 86 §1 kk i art. 90 §1 i 2 kk w zw. z art. 4 §1 kk w miejsce kar jednostkowych pozbawienia wolności , kar grzywny i środka karnego w postaci przepadku osiągniętej korzyści majątkowej z punktów 2a/ , 2b i 2/c wymierza oskarżonemu J. Ż. kary łączne 11/ jedenaście / miesięcy pozbawienia wolności i kary grzywny w kwocie 500 / pięćset /stawek dziennych po 200 / dwieście/ zł każda oraz przepadek korzyści majątkowej w kwocie 300.000 / trzysta tysięcy/zł.

g/ Na zasadzie art. 63 § 1 kk zalicza oskarżonemu J. Ż. na poczet orzeczonej kary pozbawienia wolności okres tymczasowego aresztowania od dnia 18 listopada 2008 r. do dnia 22 stycznia 2009 r.

h / Zasądza od oskarżonego J. Ż. na rzecz Skarbu Państwa kwotę 20180 zł z tytułu opłaty sądowej oraz obciąża go kosztami postepowania w sprawie w częściach dla niego przypadających.

3. D. D. (1) uznaje za winnego popełnienia czynów mu zarzuconych w akcie oskarżenia i za to:

a / za czyn z pkt. IX a/o skazuje go z mocy art. 258 § 3 kk i na zasadzie z art. 258 § 3 k.k wymierza mu karę 1 /jednego / roku i 2 /dwóch / miesięcy pozbawienia wolności.

b / za czyn z pkt X a/o skazuje go z mocy z art. 31 ust. 1 i 3 Ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 r. o systemie monitorowania i kontrolowania jakości paliw (Dz. U. z 2006 r., Nr 169, poz. 1200) i z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. i z art. 18 § 2 k.k. w zw. z art. 271 § 1 k.k. oraz art. 273 k.k. w zw. z art. 12 k.k. oraz w zw. z art. 65 § 1 k.k. i na zasadzie art. 286 §1 kk w zw. z art. 294 §1 kk w zw. z art. 11 §3 kk i art. 19 §1 kk i art. 33 § 2 kk wymierza mu karę 1 /jednego / roku i 3 /trzech / miesięcy pozbawienia wolności oraz karę grzywny w wymiarze 500 / pięćset/ stawek dziennych po 100 /sto/ zł każda , na zasadzie art. 45 § 1 kk orzeka przepadek korzyści majątkowej osiągniętej z popełnienia przestępstwa w kwocie 300.000 / trzysta tysięcy / zł i na zasadzie art. 41 § 2 kk orzeka wobec oskarżonego zakaz prowadzenia działalności gospodarczej związanej z produkcją i obrotem paliwami i komponentami paliwowymi na 7 lat.

c / za czyn z pkt XI a/o skazuje go z mocy z art. 73a § 1 k.k.s. i z art. 76 § 1 k.k.s. i art. 56 § 1 k.k. oraz art. 54 § 1 k.k.s. w zw. z art. 38 § 2 pkt 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. i z art. 62 § 1 i 2 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. oraz w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 i 5 k.k.s. i w zw. z art. 8 § 1 k.k.s. (w stosunku do pkt X a.o.) i na zasadzie art. 54 §1 kks w zw. z art. 7 §2 kks w zw. z art. 37 §1 pkt 2 kks w zw. z art. 38 §1 pkt 3 i §2 kks w zw. z art. 8 §2 kks i art. 33 §2 kks wymierza mu karę 1 / jednego / roku i 2/ dwóch / miesięcy pozbawienia wolności a nadto w związku z art. 23 § 1 i 3 k.k.s. karę grzywny w wysokości 500 / pięćset/ stawek dziennych po 100 / sto /zł każda oraz z mocy art. 34 §1 i 2 k.k.s. zakaz prowadzenia działalności gospodarczej związanej z produkcją i obrotem paliwami i komponentami paliwowymi na 4 lat. a także orzeka na zasadzie art. 33 § 1 i 2 k.k.s. przepadek korzyści majątkowej osiągniętej z popełnienia przestępstwa w kwocie 300.000 / trzysta tysięcy/zł.

d / za czyn z pkt. XII a/o skazuje go z mocy z art. 299 § 1 i 5 k.k. w zw. z art. 12 k.k. na zasadzie art. 299 § 5 kk wymierza mu karę 1/ jednego/ roku i 3 / trzech / miesięcy pozbawienia wolności oraz z mocy art. 33 § 1 i 2 kk karę grzywny w wysokości 250 / dwieście pięćdziesiąt/ stawek dziennych po 100 / sto/ zł każda.

e / na podstawie art. 8 §2 i 3 k.k.s. stwierdza , że spośród kar oraz środków karnych wymierzonych D. D. (1) w punktach 3/b i 3/c niniejszego wyroku podlegają wykonaniu kary i środki karne wymierzone mu w pkt. 3/b

f/ Na zasadzie art. 85 kk i art. 86 §1 kk w zw. z art. 4 §1 kk w miejsce kar jednostkowych pozbawienia wolności , kar grzywny z punktów 3/a , 3/b i 3 /d wymierza oskarżonemu D. D. (1) kary łączne 1 / jednego / roku i 6/ sześciu /miesięcy pozbawienia wolności i karę grzywny w kwocie 600 / sześćset/ stawek dziennych po 100 / sto/ zł każda

g/ Na zasadzie art. 63 §1 kk zalicza oskarżonemu D. D. (1) na poczet orzeczonej kary pozbawienia wolności okres tymczasowego aresztowania od dnia 18 listopada 2008 r. do dnia 3 lutego 2009 r.

h/ Zasądza od oskarżonego D. D. (1) na rzecz Skarbu Państwa kwotę 12300 zł z tytułu opłaty sądowej oraz obciąża go kosztami postepowania w sprawie w częściach dla niego przypadających.

4/ J. T. uznaje za winnego popełnienia czynów mu zarzuconych w akcie oskarżenia i za to:

a/ za czyn z pkt. XIII a/o skazuje go z mocy art. 258 §1 kk i na zasadzie z art. 258 § 1 k.k wymierza mu karę 1 /jednego / roku i 3 / trzech / miesięcy pozbawienia wolności.

b/ za czyn z pkt. XIV skazuje go z art. 31 ust. 1 i 3 Ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 r. o systemie monitorowania i kontrolowania jakości paliw (Dz. U. z 2006 r., Nr 169, poz. 1200) i z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 k.k. oraz w zw. z art. 65 § 1 k.k. i na zasadzie art. 286 §1 kk w zw. z art. 294 §1 kk w zw. z art. 11 §3 kk i art. 33 § 2 kk wymierza mu karę 1 /jednego / roku i 6/sześciu / miesięcy pozbawienia wolności oraz karę grzywny w wymiarze 300 /trzysta/ stawek dziennych po 200 / dwieście /zł każda , na zasadzie art. 45 § 1 kk orzeka przepadek korzyści majątkowej osiągniętej z popełnienia przestępstwa w kwocie 417.593,40 / czterysta siedemnaście tysięcy pięćset dziewięćdziesiąt trzy złote i czterdzieści groszy / zł oraz na zasadzie art. 41 § 2 kk orzeka wobec oskarżonego zakaz prowadzenia działalności gospodarczej związanej z produkcją i obrotem paliwami i komponentami paliwowymi na 6 lat.

c / za czyn z pkt XV a/o skazuje go z mocy z art. 73a § 1 k.k.s. i z art. 76 § 1 k.k.s. i art. 56 § 1 k.k. oraz art. 54 § 1 k.k.s. w zw. z art. 38 § 2 pkt 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. i zw. z art. 6 § 2 k.k.s. oraz w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 i 5 k.k.s. i w zw. z art. 8 § 1 k.k.s. (w stosunku do pkt XIV a.o.) i na zasadzie art. 54 §1 kks w zw. z art. 7 §2 kks w zw. z art. 37 §1 pkt 2 kks w zw. z art. 38 §1 pkt 3 i §2 kks w zw. z art. 8 §2 kks i art. 33 §2 kks wymierza mu karę 1 / jednego / roku i 3/ trzech / miesięcy pozbawienia wolności a nadto w związku z art. 23 § 1 i 3 kks karę grzywny w wysokości 300/ trzysta/ stawek dziennych po 200 / dwieście/ zł każda oraz z mocy art. 34 § 1 i 2 kk zakaz prowadzenia działalności gospodarczej związanej z produkcją i obrotem paliwami i komponentami paliwowymi na 4 lat. a także orzeka na zasadzie art. 33 §1 i 2 kks przepadek korzyści majątkowej osiągniętej z popełnienia przestępstwa w kwocie 417.593,40 /czterysta siedemnaście tysięcy pięćset dziewięćdziesiąt trzy złote i czterdzieści groszy / zł

d / za czyn z pkt XVI a/o skazuje go z mocy z art. 31 ust. 1 Ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 roku o systemie monitorowania i kontrolowania jakości paliw (Dz. U. z 2006 r., Nr 169, poz. 1200), i na zasadzie w/w przepisu wymierza mu karę grzywny w wysokości 50.000 / pięćdziesiąt tysięcy / zł.

e / na podstawie art. 8 § 2 i 3 kks stwierdza , że spośród kar oraz środków karnych wymierzonych J. T. w punktach 4/b i 4/c niniejszego wyroku podlegają wykonaniu kary i środki karne wymierzone mu w pkt. 4/b

f / Na zasadzie art. 85 i art. 86 § 1 i § 2 kk w zw. z art. 4 §1 kk w miejsce kar jednostkowych pozbawienia wolności , kar grzywny z punktów 4/ a, 4/b i 4/d wymierza oskarżonemu J. T. kary łączne 2 /dwóch / lat pozbawienia wolności i karę grzywny w kwocie 60.000 / sześćdziesiąt tysięcy złotych / zł.

g / Na zasadzie art. 69 §1 kk i art. 70 §1 pkt 1 kk i art. 73 §1 kk w zw. z art. 4 §1 kk wykonanie orzeczonej kary pozbawienia wolności warunkowo zawiesza wobec oskarżonego J. T. na okres próby lat 5 /pięć/ oddając go w tym czasie pod dozór kuratora sądowego.

h/ Na zasadzie art. 63 § 2 kk zalicza oskarżonemu J. T. na poczet orzeczonej kary grzywny okres tymczasowego aresztowania od dnia 18 listopada 2008 r. do dnia 9 grudnia 2008 r. przyjmując jeden dzień pozbawienia wolności za dwukrotność stawki dziennej wymierzonej oskarżonemu.

i / Zasądza od oskarżonego J. T. na rzecz Skarbu Państwa kwotę 12300 zł z tytułu opłaty sądowej oraz obciąża go kosztami postepowania w sprawie w częściach dla niego przypadających.

5.R. K. uznaje za winnego popełnienia czynów mu zarzuconych w akcie oskarżenia i za to:

a/ za czyn z pkt. XVII a/o skazuje z mocy art. 258 § 1 kk go i na zasadzie z art. 258 § 1 k.k wymierza mu karę 1 /jednego / roku i 3 / trzech / miesięcy pozbawienia wolności.

b / za czyn z pkt. XVIII skazuje go z art. 31 ust. 1 i 3 Ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 r. o systemie monitorowania i kontrolowania jakości paliw (Dz. U. z 2006 r., Nr 169, poz. 1200) i z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 k.k. oraz w zw. z art. 65 § 1 k.k. i na zasadzie art. 286 §1 kk w zw. z art. 294 §1 kk w zw. z art. 11 §3 kk i art. 33 § 2 kk wymierza mu karę 1 /jednego / roku i 4 /czterech / miesięcy pozbawienia wolności oraz karę grzywny w wymiarze 220 /dwieście dwadzieścia/ stawek dziennych po 100 /sto/ zł każda, na zasadzie art. 45 § 1 kk orzeka przepadek korzyści majątkowej osiągniętej z popełnienia przestępstwa w kwocie 83.518,68 /osiemdziesiąt trzy tysiące pięćset osiemnaście złotych i sześćdziesiąt osiem groszy /zł. i na zasadzie art. 41 §2 kk orzeka wobec oskarżonego zakaz prowadzenia działalności gospodarczej związanej z produkcją i obrotem paliwami i komponentami paliwowymi na 10 lat.

c / za czyn z pkt XIX a/o skazuje go z mocy z art. 73a § 1 k.k.s. i z art. 76 § 1 k.k.s. i art. 56 § 1 k.k. oraz art. 54 § 1 k.k.s. w zw. z art. 38 § 2 pkt 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. i zw. z art. 6 § 2 k.k.s. oraz w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 i 5 k.k.s. i w zw. z art. 8 § 1 k.k.s. (w stosunku do pkt XVIII a.o.) i na zasadzie art. 54 §1 kks w zw. z art. 7 §2 kks w zw. z art. 37 §1 pkt 2 kks w zw. z art. 38 §1 pkt 3 i §2 kks w zw. z art. 8 §2 kks i art. 33 §2 kks wymierza mu karę 1 / jednego / roku i 2 / dwóch / miesięcy pozbawienia wolności a nadto w związku z art. 23 § 1 i 3 kks karę grzywny w wysokości 220 / dwieście dwadzieścia/ stawek dziennych po 100 /sto /zł każda oraz z mocy art. 34 §1 i 2 kks zakaz prowadzenia działalności gospodarczej związanej z produkcją i obrotem paliwami i komponentami paliwowymi na 4 lat oraz orzeka na zasadzie art. 33 §1 i 2 kks przepadek korzyści majątkowej osiągniętej z popełnienia przestępstwa w kwocie 83.518,68 /osiemdziesiąt trzy tysiące pięćset osiemnaście złotych i sześćdziesiąt osiem groszy / zł.

d / na podstawie art. 8 §2 i 3 kks stwierdza , że spośród kar oraz środków karnych wymierzonych R. K. w punktach 5/b i 5 /c niniejszego wyroku podlegają wykonaniu kary i środki karne wymierzone mu w pkt. 5/b

e / Na zasadzie art. 85 kk i art. 86 § 1 kk w zw. z art. 4 §1 kk w miejsce kar jednostkowych pozbawienia wolności z punktów 5/a i 5 b/ wymierza oskarżonemu R. K. kary łączne 1 / jednego / roku i 10 / dziesięciu / miesięcy pozbawienia wolności

f/ Na zasadzie art. 69 § 1 kk i art. 70 § 1 pkt 1 kk i art. 73 § 1 kk w zw. z art. 4 § 1 kk wykonanie orzeczonej kary pozbawienia wolności warunkowo zawiesza wobec oskarżonego R. K. na okres próby lat 5 /pięć/ oddając go w tym czasie pod dozór kuratora sądowego.

g/ Na zasadzie art. 63 §2 kk zalicza oskarżonemu R. K. na poczet orzeczonej kary grzywny okres pozbawienia wolności tj. zatrzymania w dniu 18 listopada 2008 r. przyjmując jeden dzień pozbawienia wolności za dwukrotność stawki dziennej wymierzonej oskarżonemu.

h / Zasądza od oskarżonego R. K. na rzecz Skarbu Państwa kwotę 4700 zł z tytułu opłaty sądowej oraz obciąża go kosztami postepowania w sprawie w częściach dla niego przypadających.

6. S. Ż. uznaje za winnego popełnienia czynów mu zarzuconych w akcie oskarżenia i za to:

a / za czyn z pkt. XX a/o skazuje go z mocy art. 258 §1 kk i na zasadzie z art. 258 § 1 k.k wymierza mu karę 10 / dziesięć / miesięcy pozbawienia wolności.

b / za czyn z pkt. XXI skazuje go z art. 31 ust. 1 i 3 Ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 r. o systemie monitorowania i kontrolowania jakości paliw (Dz. U. z 2006 r., Nr 169, poz. 1200) i z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 k.k. oraz w zw. z art. 65 § 1 k.k. i na zasadzie art. 286 §1 kk w zw. z art. 294 §1 kk w zw. z art. 11 §3 kk i art. 33 § 2 kk wymierza mu karę 1 /jednego / roku i 6 /sześciu / miesięcy pozbawienia wolności oraz karę grzywny w wymiarze 200 / dwieście /stawek dziennych po 220 / dwieście dwadzieścia/ zł każda, na zasadzie art. 45 § 1 kk orzeka przepadek korzyści majątkowej osiągniętej z popełnienia przestępstwa w kwocie 10.000 / dziesięć tysięcy złotych / zł.

c / za czyn z pkt XXII a/o skazuje go z mocy z art. 73a § 1 k.k.s. i z art. 76 § 1 k.k.s. i art. 56 § 1 k.k. oraz art. 54 § 1 k.k.s. w zw. z art. 38 § 2 pkt 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. i zw. z art. 6 § 2 k.k.s. oraz w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 i 5 k.k.s. i w zw. z art. 8 § 1 k.k.s. (w stosunku do pkt XXI a.o.) i na zasadzie art. 54 §1 kks w zw. z art. 7 §2 kks w zw. z art. 37 §1 pkt 2 kks w zw. z art. 38 §1 pkt 3 i §2 kks w zw. z art. 8 §2 kks i art. 33 §2 kks wymierza mu karę 1 / jednego / roku i 3 / trzech / miesięcy pozbawienia wolności a nadto w związku z art. 23 § 1 i 3 kks karę grzywny w wysokości 200 / dwieście / stawek dziennych po 220 / dwieście dwadzieścia/ zł każda oraz orzeka na zasadzie art. 33 § 1 i 2 kks przepadek korzyści majątkowej osiągniętej z popełnienia przestępstwa w kwocie 10.000 / dziesięć tysięcy złotych / zł.

d/ na podstawie art. 8 §2 i 3 kks stwierdza , że spośród kar oraz środków karnych wymierzonych S. Ż. w punktach 6/b i 6/c niniejszego wyroku podlegają wykonaniu kary i środki karne wymierzone mu w pkt. 6/b

e / za czyn z pkt. XXIII a/o. skazuje go z mocy art. 271 §1 kk i na zasadzie z art. 271 § 1 k.k wymierza mu karę 3 / trzech / miesięcy pozbawienia wolności.

f / za czyn z pkt. XXIV a/o skazuje go z mocy art. 62 §2 kks i na zasadzie art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 8 § 1 k.k.s. (w stosunku do pkt XXIII) wymierza mu karę grzywny w wysokości 60 / sześćdziesiąt /stawek dziennych po 70 / siedemdziesiąt /zł każda

g/ / na podstawie art. 8 §2 i 3 kks stwierdza , że spośród kar wymierzonych S. Ż. w punktach 6/e i 6/f niniejszego wyroku podlegają wykonaniu kary wymierzone mu w pkt. 6/e

h / za czyn z pkt. XXV a/o skazuje go z mocy art. 286 §1 kk w zw. z art. 273 kk w zw. z art. 12 kk i na zasadzie art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 12 k.k., wymierza mu karę / sześciu / miesięcy pozbawienia wolności.

i / za czyn z pkt XXVI. a/o skazuje go z mocy art. 62 § 2 kks i art. 76 § 2 kks i na zasadzie art. z art. 62 § 2 k.k.s. i art. 76 § 2 k.k.s. w zw. 6 § 2 k.k.s. i w zw. z art. 8 § 1 k.k.s. i art. 7 § 2 kks (w stosunku do pkt XXV) wymierza mu karę grzywny w wysokości 60 / sześćdziesiąt /stawek dziennych po 70 / siedemdziesiąt /zł każda

j/ na podstawie art. 8 §2 i 3 kks stwierdza , że spośród kar wymierzonych S. Ż. w punktach 6/h i 6/i niniejszego wyroku podlegają wykonaniu kary i środki karne wymierzone mu w pkt. 6/h

k/ za czyn z pkt. XXVII a/o skazuje go z mocy z art. 299 § 1 i 5 k.k. i na zasadzie art. 299 § 5 kk wymierza mu karę 1/ jednego/ roku pozbawienia wolności

l / Na zasadzie art. 85 kk i art. 86 § 1 kk w zw. z art. 4 §1 kk w miejsce kar jednostkowych pozbawienia wolności z punktów 6a/, 6/b,6/e/i 6 /h i 6/k / wymierza oskarżonemu S. Ż. karę łączną 1 / jednego / roku i 6 / sześciu / miesięcy pozbawienia wolności

m/ Na zasadzie art. 69 §1 kk i art. 70 §1 pkt 1 kk i art. 73 §1 kk w zw. z art. 4 § 1 kk wykonanie orzeczonej kary pozbawienia wolności warunkowo zawiesza wobec oskarżonego S. Ż. na okres próby lat 5 /pięć/ oddając go w tym czasie pod dozór kuratora sądowego.

n/ Na zasadzie art. 63 §2 kk zalicza oskarżonemu S. Ż. na poczet orzeczonej kary grzywny okres pozbawienia wolności tj. zatrzymania w dniu 18 listopada 2008 r. przyjmując jeden dzień pozbawienia wolności za dwukrotność stawki dziennej wymierzonej oskarżonemu

o/ Zasądza od oskarżonego S. Ż. na rzecz Skarbu Państwa kwotę 9100 zł z tytułu opłaty sądowej oraz obciąża go kosztami postepowania w sprawie w częściach dla niego przypadających.

7. M. B. uznaje za winnego popełnienia czynów mu zarzuconych w akcie oskarżenia i za to:

a / za czyn z pkt. XXXI a/o skazuje go z mocy art. 258 §1 kk i na zasadzie z art. 258 § 1 k.k przy zastosowaniu art. 60 § 3 kk wymierza mu karę grzywny w wysokości 120 / sto dwadzieścia /stawek dziennych po 65 / sześćdziesiąt pięć / zł każda.

b / za czyn z pkt XXXII a/o skazuje go z art. 270 § 1 k.k. i art. 271 § 3 k.k. oraz art. 273 k.k. i art. 31 ust. 1 i 3 Ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 r. o systemie monitorowania i kontrolowania jakości paliw (Dz. U. z 2006 r., Nr 169, poz. 1200) i z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 k.k. oraz w zw. z art. 65 § 1 k.k., i na zasadzie art. 286 §1 kk w zw. 11 § 3 kk przy zastosowaniu art. 60 § 3 kk wymierza mu karę 11 / jedenastu / miesięcy pozbawienia wolności i na zasadzie art. 45 § 1 kk orzeka przepadek korzyści majątkowej osiągniętej z popełnienia przestępstwa w kwocie 15.000 / piętnaście tysięcy / zł a także na zasadzie art. 41 § 2 kk orzeka wobec oskarżonego zakaz prowadzenia działalności gospodarczej związanej z produkcją i obrotem paliwami i komponentami paliwowymi na 5 lat.

c/ za czyn z pkt XXXIII a/o skazuje go z art. 62 § 1 k.k.s. i art. 61 § 1 k.k.s. i art. 73a § 1 k.k.s. oraz art. 76 § 1 k.k.s. i art. 56 § 1 k.k.s. i art. 54 § 1 k.k.s. w zw. z art. 38 § 2 pkt 1 k.k.s. i w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. i art. 6 § 2 k.k.s. oraz w zw. w zw. art. 37 § 1 pkt 1 i 5 k.k.s. i w zw. z art. 8 § 1 k.k.s. (w stosunku do pkt XXXII),i na zasadzie art. 54 §1 kks w zw. z art. 7 § 2 kks i art. 34 §1 i 2 kks i art. 33 §1 i 2 kks w/w przepisów przy zastosowaniu art. 36 §1 pkt 1 kks i § 3 kks wymierza oskarżonemu karę 6 / sześciu / miesięcy ograniczenia wolności z obowiązkiem wykonywania pracy w wymiarze 30 godzin miesięcznie oraz przepadek korzyści majątkowej osiągniętej z popełnienia przestępstwa w kwocie 15.000 / piętnaście tysięcy / zł a także zakaz prowadzenia działalności gospodarczej związanej z produkcją i obrotem paliwami i komponentami paliwowymi na 3 lat.

d/ na podstawie art. 8 § 2 i 3 kks stwierdza , że spośród kar oraz środków karnych wymierzonych M. B. w punktach 7/b i 7/c niniejszego wyroku podlegają wykonaniu kary i środki karne wymierzone mu w pkt. 7/b

e / za czyn z pkt. XXXIV a/o skazuje go z mocy z art. 299 § 1 i 5 k.k. w zw. z art. 12 k.k. i art. 61 § 1 kk i na zasadzie art. 299 § 5 kk przy zastosowaniu art. 60 § 3 kk wymierza mu karę 11 /jedenastu/ miesięcy pozbawienia wolności, na zasadzie art. 45 § 1 kk orzeka wobec oskarżonego zakaz prowadzenia działalności gospodarczej związanej z produkcją i obrotem paliwami i komponentami paliwowymi na 5 lat i na zasadzie art. 41 § 1 kk orzeka przepadek uzyskanych korzyści majątkowych w kwocie 15.000 / piętnaście tysięcy /zł.

f/ Na zasadzie art. 85 kk i art. 86 § 1 kk i art. 90 §1 i 2 kk w zw. z art. 4 §1 kk w miejsce kar jednostkowych pozbawienia wolności oraz środków karnych z punktów 7/a , 7 /b i 7/e wymierza oskarżonemu M. B. kary łączne 1 / jednego / roku i 6 / sześciu / miesięcy pozbawienia wolności oraz przepadek uzyskanych korzyści majątkowych w kwocie 15000 / piętnaście tysięcy /zł.

g / Na zasadzie art. 69 § 1 kk i art. 70 § 1 pkt 1 kk i art. 73 § 1 kk w zw. z art. 4 § 1 kk wykonanie orzeczonej kary pozbawienia wolności warunkowo zawiesza wobec oskarżonego M. B. na okres próby lat 5 /pięć/ oddając go w tym czasie pod dozór kuratora sądowego.

h/ Na zasadzie art. 63 § 2 kk zalicza oskarżonemu M. B. na poczet orzeczonej kary grzywny okres pozbawienia wolności tj. zatrzymania w dniu 18 listopada 2008 r. przyjmując jeden dzień pozbawienia wolności za dwukrotność stawki dziennej wymierzonej oskarżonemu

i/ Zasądza od oskarżonego M. B. na rzecz Skarbu Państwa kwotę 1860 zł z tytułu opłaty sądowej oraz obciąża go kosztami postepowania w sprawie w częściach dla niego przypadających.

8. G. A.uznaje za winnego popełnienia czynów mu zarzuconych w akcie oskarżenia i za to:

a/ za czyn z pkt. XXXV a/o skazuje go z mocy art. 258 §1 kk i na zasadzie z art. 258 § 1 k.k wymierza mu karę 1/ jednego/ roku pozbawienia wolności.

b / / za czyn z pkt XXXVI a/o skazuje go z art. 270 § 1 k.k. i art. 271 § 3 k.k. oraz i art. 31 ust. 1 i 3 Ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 r. o systemie monitorowania i kontrolowania jakości paliw (Dz. U. z 2006 r., Nr 169, poz. 1200) i z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 k.k. oraz w zw. z art. 65 § 1 k.k., i na zasadzie art. 286 §1 kk w zw. 11 §3 kk i na zasadzie art. 33 §2 kk wymierza mu karę 1 /jednego / roku i 3 /trzech / miesięcy pozbawienia wolności , karę grzywny w wysokości 250 / dwieście pięćdziesiąt / stawek dziennych po 200 / dwieście /zł każda oraz na zasadzie art. 45 § 1 kk orzeka przepadek korzyści majątkowej osiągniętej z popełnienia przestępstwa w kwocie 34.178,80 / trzydzieści cztery tysiące sto siedemdziesiąt osiem złotych i osiemdziesiąt groszy / zł. i a na zasadzie art. 41 § 2 kk orzeka wobec oskarżonego zakaz prowadzenia działalności gospodarczej związanej z produkcją i obrotem paliwami i komponentami paliwowymi na 7 lat.

c / za czyn z pkt XXXVII a/o skazuje go z art. 62 § 1 k.k.s. i art. 20 § 2 kks i art. 18 §3 kk i art. 73a § 1 k.k.s. oraz art. 76 § 1 k.k.s.. w zw. z art. 38 § 2 pkt 1 k.k.s. i w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. i art. 6 § 2 k.k.s. oraz w zw. w zw. art. 37 § 1 pkt 1 i 5 k.k.s. i w zw. z art. 8 § 1 k.k.s. (w stosunku do pkt XXXVI),i na zasadzie art.76 §1 kks w zw. z art. 7 §2 kks i art. 34 §1 i 2 kks i art. 33 § 1 i 2 kks wymierza oskarżonemu karę 1 /jednego/ roku pozbawienia wolności oraz karę grzywny w wysokości 250 / dwieście pięćdziesiąt /stawek dziennych po 200 /dwieście /zł każda oraz przepadek korzyści majątkowej osiągniętej z popełnienia przestępstwa w kwocie 34.178,80 / trzydzieści cztery tysiące sto siedemdziesiąt osiem złotych i osiemdziesiąt groszy zł a także zakaz prowadzenia działalności gospodarczej związanej z produkcją i obrotem paliwami i komponentami paliwowymi na 3 lat.

d / Na podstawie art. 8 §2 i 3 kks stwierdza , że spośród kar oraz środków karnych wymierzonych G. A. w punktach 8/b i 8/c niniejszego wyroku podlegają wykonaniu kary i środki karne wymierzone mu w pkt. 8/b

e/ Na zasadzie art. 85 kk i art. 86 § 1 kk w zw. z art. 4 §1 kk w miejsce kar jednostkowych pozbawienia wolności z punktów 8/a i 8/b wymierza oskarżonemu G. A. kary łączne 1 / jednego / roku i 6 / sześciu / miesięcy pozbawienia wolności

f/ Na zasadzie art. 69 §1 kk i art. 70 §1 pkt 1 kk i art. 73 §1 kk w zw. z art. 4 §1 kk wykonanie orzeczonej kary pozbawienia wolności warunkowo zawiesza wobec oskarżonego G. A. na okres próby lat 3 /trzech/ oraz oddaje go pod dozór kuratora sądowego w okresie próby.

g / Zasądza od oskarżonego G. A. na rzecz Skarbu Państwa kwotę 10300 zł z tytułu opłaty sądowej oraz obciąża go kosztami postepowania w sprawie w częściach dla niego przypadających.

9. J. K. (2) uznaje za winnego popełnienia czynów mu zarzuconych w akcie oskarżenia i za to:

a/ za czyn z pkt. XLIII z a/o skazuje go z mocy art. 258 § 1 kk i na zasadzie z art. 258 § 1 k.k wymierza oskarżonemu karę 8 /osiem / miesięcy pozbawienia wolności.

b/ za czyn z pkt XLI a/o skazuje go z mocy z art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 270 § 1 k.k. i art. 271 § 3 k.k. i w zw. z art. 31 ust. 1 i 3 ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 r. o systemie monitorowania i kontrolowania jakości paliw (Dz. U. z 2006 r., Nr 169, poz. 1200) i art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 k.k., i na zasadzie art. 286 §1 kk w zw. z art. 11 § 3 kk i art. 19 § 1 kk i art. 33 § 2 kk wymierza mu karę 1/ jednego / roku pozbawienia wolności i karę grzywny w wysokości 60 /sześćdziesiąt /stawek dziennych po 70 / siedemdziesiąt/ zł każda oraz z mocy art. 45 § 1 kk orzeka przepadek korzyści majątkowej osiągniętej z popełnienia przestępstwa w kwocie 2400 / dwa tysiące czterysta/ zł i na zasadzie art. 41 § 2 kk orzeka wobec oskarżonego zakaz prowadzenia działalności gospodarczej związanej z produkcją i obrotem paliwami i komponentami paliwowymi na 1 rok.

c / za czyn z pkt. XLII a/o skazuje go z art. 20 § 2 k.k.s. w zw. z art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 56 § 1 k.k.s. i art. 62 § 2 k.k.s. i art. 73a § 1 k.k.s. w zw. z art. 38 § 2 pkt 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. i w zw. z art. 8 § 1 k.k.s. (w stosunku do pkt XLI), i .) i na zasadzie art. 73a §1 kks w zw. z art. 7 §2 kks w zw. z art. 37 §1 pkt 2 kks w zw. z art. 38 §1 pkt 3 i §2 kks w zw. z art. 8 § 2 kks i art. 33 § 1 i 2 kks i art. 34 §1 i 2 kks wymierza mu karę 10 / dziesięć / miesięcy pozbawienia wolności , karę grzywny w wysokości 60 /sześćdziesiąt/ stawek dziennych po 70 / siedemdziesiąt/ zł każda , przepadek korzyści majątkowej osiągniętej z popełnienia przestępstwa w kwocie 2400 / dwa tysiące czterysta/ zł oraz zakaz prowadzenia działalności gospodarczej związanej z produkcją i obrotem paliwami i komponentami paliwowymi na 1 rok.

d / na podstawie art. 8 § 2 i 3 kks stwierdza , że spośród kar oraz środków karnych wymierzonych J. K. (2) w punktach 9/b i 9/c niniejszego wyroku podlegają wykonaniu kary i środki karne wymierzone mu w pkt.9/b

e/ za czyn z pkt XLIV z a/o skazuje go z art. 270 § 1 k.k. i art. 271 § 3 k.k. i art. 31 ust. 1 ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 r. o systemie monitorowania i kontrolowania jakości paliw (Dz. U. z 2006 r., Nr 169, poz. 1200) i art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 k.k. i w zw. z art. 65 § 1 k.k., i na zasadzie art. 286 §1 kk w zw. z art. 11 § 3 kk i art. 33 § 2 kk art. , 45 § 1 i art. 41 §1 kk wymierza mu karę 6 / sześciu / miesięcy pozbawienia wolności oraz karę grzywny w wysokości 60 / sześćdziesiąt/ stawek dziennych po 70 / siedemdziesiąt/ zł każda przepadek korzyści majątkowej osiągniętej z popełnienia przestępstwa w kwocie 4.009,30 / cztery tysiące dziewięć złotych , trzydzieści groszy/ zł oraz zakaz prowadzenia działalności gospodarczej związanej z produkcją i obrotem paliwami i komponentami paliwowymi na 1 rok.

f/ za czyn z pkt XLV a/o skazuje go z art. 20 § 2 k.k.s. w zw. z art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 56 § 2 k.k.s. i art. 73a § 2 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt 5 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. i w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. i w zw. z art. 8 § 1 k.k.s. (w stosunku do czynu z pkt XLIV), i na zasadzie art. 73a §1 kks w zw. z art. 7 §2 kks w zw. z art. 37 §1 pkt 2 kks w zw. z art. 38 §1 pkt 3 i §2 kks w zw. z art. 8 §2 kks i art. 33 § 1 i 2 kks i art. 34 §1 i 2 kks wymierza mu karę 6 / sześciu / miesięcy pozbawienia wolności oraz karę grzywny w wysokości 60 /sześćdziesiąt /stawek dziennych po 70 / siedemdziesiąt / zł każda przepadek korzyści majątkowej osiągniętej z popełnienia przestępstwa w kwocie 4.009,30 /cztery tysiące dziewięć złotych trzydzieści groszy/ zł oraz zakaz prowadzenia działalności gospodarczej związanej z produkcją i obrotem paliwami i komponentami paliwowymi na 1 rok.

g / na podstawie art. 8 §2 i 3 kks stwierdza , że spośród kar oraz środków karnych wymierzonych J. K. (2) w punktach 9/e i 9/f niniejszego wyroku podlegają wykonaniu kary i środki karne wymierzone mu w pkt. 9/e

h / za czyn z pkt XLVI a/o skazuje z art. 271 § 1 k.k. i art. 270 § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. i w zw. z art. 12 k.k., i na zasadzie art. 271§1 kk w zw. z ar 11 §3 kk wymierza mu karę 4/ czterech / miesięcy pozbawienia wolności

i / za czyn z pkt XLVII a/o skazuje go z art. 62 § 2 k.ks. i art. 61 § 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. i w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 8 § 1 k.k.s. (w stosunku do pkt XLVI), i na zasadzie art. 62 §2 kks wymierza mu karę grzywny w wysokości 60 / sześćdziesiąt/ stawek dziennych po 70 / siedemdziesiąt/ zł każda.

j / na podstawie art. 8 §2 i 3 kks stwierdza , że spośród kar oraz środków karnych wymierzonych J. K. (2) w punktach 9/h i 9/i niniejszego wyroku podlegają wykonaniu kara wymierzone mu w pkt. 9/h

k / Na zasadzie art. 85 kk i art. 86 § 1 kk i art. 90 §1 i 2 kk w zw. z art. 4 §1 kk w miejsce kar jednostkowych pozbawienia wolności , kar grzywny i środków karnych z punktów 9/a , 9b/ , 9/e i 9/h wymierza oskarżonemu J. K. (2) kary łączne 2/ dwa / lata pozbawienia wolności , karę grzywny w wysokości 100 /sto/ stawek dziennych po 70 /siedemdziesiąt/ zł każda , przepadek osiągniętej korzyści majątkowej w wysokości 6409,30 / sześć tysięcy czterysta dziewięć złotych trzydzieści groszy/ zł oraz zakaz prowadzenia działalności gospodarczej związanej z produkcją i obrotem paliwami i komponentami paliwowymi na 1 rok.

l/ Na zasadzie art. 69 § 1 kk i art. 70 § 1 pkt 1 kk i art. 73 § 1 kk w zw. z art. 4 § 1 kk wykonanie orzeczonej kary pozbawienia wolności warunkowo zawiesza wobec oskarżonego J. K. (2) na okres próby lat 5 /pięciu/ oraz oddaje go pod dozór kuratora sądowego w okresie próby.

ł /Zasądza od oskarżonego J. K. (2) na rzecz Skarbu Państwa kwotę 1700 zł z tytułu opłaty sądowej oraz obciąża go kosztami postepowania w sprawie w częściach dla niego przypadających.

m/ Zasądza od Skarbu Państwa na rzecz adw. J. I. kwotę 4126,80 zł / z vat / za obronę oskarżonego z urzędu.

10. T. P.uznaje za winnego popełnienia czynów mu zarzuconych w akcie oskarżenia i za to:

a / za czyn z pkt. XLVIII z a/o skazuje go z mocy art. 258 §1 kk i na zasadzie z art. 258 § 1 k.k karę 9 /dziewięć / miesięcy pozbawienia wolności.

b / za czyn z pkt XLIX a/o skazuje go z art. 31 ust. 1 i 3 Ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 r. o systemie monitorowania i kontrolowania jakości paliw (Dz. U. z 2006 r., Nr 169, poz. 1200) i z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. oraz z art. 273 k.k. w zw. z art. 12 k.k. oraz w zw. z art. 65 § 1 k.k., i na zasadzie art. 286 §1 kk w zw. z art. 11 § 3 kk i art. 33 § 2 kk oraz art. 45 §1 kk wymierza mu karę 1/ jednego / roku i 3 /trzech / miesięcy pozbawienia wolności oraz karę grzywny w wysokości 100 / sto /stawek dziennych po 70 / siedemdziesiąt /zł każda oraz przepadek osiągniętej korzyści majątkowej w kwocie 91.798,80 / dziewięćdziesiąt jeden tysięcy siedemset dziewięćdziesiąt osiem złotych i osiemdziesiąt groszy /

c / za czyn z pkt L a/o skazuje go z art. 73a § 1 k.k.s. i z art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 38 § 2 pkt 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. oraz z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. oraz w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 i 5 k.k.s. w zw. z art. 8 § 1 k.k.s. (w stosunku do pkt XLIX), i na zasadzie art. 73 a § 1 kks w zw. z art. 7 § 2 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 kks w zw. z art. 38 §1 pkt 3 i § 2 kks w zw. z art. 8 § 2 kks i art. 33 § 1 i 2 kks i art. 34 §1 i 2 kks wymierza mu karę 1/ jednego / roku pozbawienia wolności i karę grzywny w wysokości 100 /sto /stawek dziennych po 70 / siedemdziesiąt / zł każda oraz przepadek osiągniętej korzyści majątkowej w kwocie 91.798,80 / dziewięćdziesiąt jeden tysięcy siedemset dziewięćdziesiąt osiem złotych i osiemdziesiąt groszy /zł

d / na podstawie art. 8 §2 i 3 kks stwierdza , że spośród kar oraz środków karnych wymierzonych T. P. w punktach 10/b i 10/c niniejszego wyroku podlegają wykonaniu kary i środki karne wymierzone mu w pkt. 10/b

e/ Na zasadzie art. 85 kk i art. 86 § 1 kk w zw. z art. 4 §1 kk w miejsce kar jednostkowych pozbawienia wolności z punktów 10/a i 10/b wymierza oskarżonemu T. P. kary łączne 1/ jednego /roku i 3 / trzech / miesięcy pozbawienia wolności

f / Na zasadzie art. 69 § 1 kk i art. 70 § 1 pkt 1 kk i art. 73 § 1 kk w zw. z art. 4 § 1 kk wykonanie orzeczonej kary pozbawienia wolności warunkowo zawiesza wobec oskarżonego T. P. na okres próby lat 3 /trzech/ oddając go pod dozór kuratora sądowego w okresie próby.

g / Na zasadzie art. 63 § 2 kk zalicza oskarżonemu T. P. na poczet orzeczonej kary grzywny okres pozbawienia wolności tj. zatrzymania w dniu 27 stycznia 2009 r. przyjmując jeden dzień pozbawienia wolności za dwukrotność stawki dziennej wymierzonej oskarżonemu

h/ Zasądza od oskarżonego T. P. na rzecz Skarbu Państwa kwotę 1700 zł z tytułu opłaty sądowej oraz obciąża go kosztami postepowania w sprawie w częściach dla niego przypadających.

11. W. Ż. (1) uznaje za winnego popełnienia czynów mu zarzuconych w akcie oskarżenia i za to:

a / za czyn z pkt. LIV z a/o skazuje go z mocy art. 258 § 1 kk i na zasadzie z art. 258 § 1 k.k wymierza mu karę 9 /dziewięć / miesięcy pozbawienia wolności.

b / za czyn z pkt LV a/o skazuje go z art. 31 ust. 1 i 3 Ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 r. o systemie monitorowania i kontrolowania jakości paliw (Dz. U. z 2006 r., Nr 169, poz. 1200) i z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. oraz w zw. z art. 12 k.k. oraz w zw. z art. 65 § 1 k.k., i na zasadzie art. 294 §1 kk w zw. z art. 11 §3 kk art. 33 §2 kk i art. I art. 45 §1 kk wymierza mu karę 1/ jednego / roku i 3 /trzech / miesięcy pozbawienia wolności oraz karę grzywny w wysokości 80 / osiemdziesiąt / stawek dziennych po 65 /sześćdziesiąt pięć /zł każda oraz przepadek osiągniętej korzyści majątkowej w kwocie 2500 / dwa tysiące pięćset / zł

c/ za czyn z pkt. LVI a/o skazuje go z art. 73 §1 kk s i z art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 73a § 1 k.k.s. w zw. z art. 56§ 1 k.k.s. oraz z art. 54 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. oraz w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 i 5 k.k.s. w zw. z art. 8 § 1 k.k.s. (w stosunku do pkt LV), i na zasadzie art. 54 § 1 kks i art. 33 §1 i 2 kks wymierza mu kary 1/ jednego / roku i 1 /jednego / miesiąca pozbawienia wolności i karę grzywny w wysokości 80 /osiemdziesiąt /stawek dziennych po 65 / sześćdziesiąt pięć / zł każda oraz przepadek osiągniętej korzyści majątkowej w kwocie 2500 / dwa tysiące pięćset / zł

d / na podstawie art. 8 §2 i 3 kks stwierdza , że spośród kar oraz środków karnych wymierzonych W. Ż. (1) w punktach 11/b i 11/c niniejszego wyroku podlegają wykonaniu kary i środki karne wymierzone mu w pkt.11/b

e/ za czyn z pkt. LVII a/o skazuje go z mocy z art. 299 § 1 i 5 k.k. w zw. z art. 12 k.k. i art. 65 § 1 kk i na zasadzie art. 299 § 5 kk wymierza mu karę 1 / jednego / roku i 1 / jednego / miesiąca pozbawienia wolności , na zasadzie 33 § 2 kk i art. 45 § 1 kk karę grzywny w wysokości 80 / osiemdziesiąt/ stawek dziennych po 65 /sześćdziesiąt pięć / zł każda oraz przepadek uzyskanych korzyści w kwocie 2500 / dwa tysiące pięćset/ zł

f / Na zasadzie art. 85 kk i art. 86 § 1 i 2 kk w zw. z art. 4 §1 kk w miejsce kar jednostkowych pozbawienia wolności , kar grzywny i środków karnych z punktów 11/a , 11/b i 11/e wymierza oskarżonemu W. Ż. (1) kary łączne 1/ jednego/ roku i 3 /trzech/ miesięcy pozbawienia wolności , karę grzywny w wysokości 80 / osiemdziesiąt / stawek dziennych po 65 / sześćdziesiąt pięć /zł każda oraz przepadek korzyści majątkowej w kwocie 2500 / dwa tysiące pięćset/ zł.

g/ Na zasadzie art. 69 § 1 kk i art. 70 § 1 pkt 1 kk i art. 73 § 1 kk w zw. z art. 4 § 1 kk wykonanie orzeczonej kary pozbawienia wolności warunkowo zawiesza wobec oskarżonego W. Ż. (1) na okres próby lat 3 /trzech/ oddając go pod dozór kuratora sądowego w okresie próby.

h/ Na zasadzie art. 63 § 2 kk zalicza oskarżonemu W. Ż. (1) na poczet orzeczonej kary grzywny okres pozbawienia wolności tj. zatrzymania w dniu 18 listopada 2008 r. przyjmując jeden dzień pozbawienia wolności za dwukrotność stawki dziennej wymierzonej oskarżonemu

i/ Zasądza od oskarżonego W. Ż. (1) na rzecz Skarbu Państwa kwotę 1340 zł z tytułu opłaty sądowej oraz obciąża go kosztami postepowania w sprawie w częściach dla niego przypadających.

12. P. K. uznaje za winnego popełnienia czynów mu zarzuconych w akcie oskarżenia i za to:

a / za czyn z pkt. LVIII z a/o skazuje go z mocy art. 258 § 1 kk i na zasadzie z art. 258 § 1 k.k wymierza mu karę 9 /dziewięć / miesięcy pozbawienia wolności.

b/ za czyn z pkt. LIX a/o skazuje go z art. 31 ust. 1 i 3 Ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 r. o systemie monitorowania i kontrolowania jakości paliw (Dz. U. z 2006 r., Nr 169, poz. 1200) i z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 k.k. oraz w zw. z art. 65 § 1 k.k., i na zasadzie art. 294 § 1 kk w zw. z art. 11 §3 kk i art. 33 § 2 kk wymierza mu karę 1/ jednego / roku i 3 /trzech / miesięcy pozbawienia wolności oraz karę grzywny w wysokości 100/ sto / stawek dziennych po 60 / sześćdziesiąt /zł każda

c / za czyn z pkt. LX a/o skazuje go z art. 73a § 1 k.k.s. i z art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 38 § 2 pkt 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. oraz z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. oraz w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 i 5 k.k.s. w zw. z art. 8 § 1 k.k.s. (w stosunku do pkt. LIX) i na zasadzie art. 73a §1 kks i art. 33 §1 i 2 kks wymierza mu kary 1/ jednego/ roku pozbawienia wolności i karę grzywny w wysokości 100 /sto / stawek dziennych po 60 / sześćdziesiąt /zł każda

d / na podstawie art. 8 §2 i 3 kks stwierdza , że spośród kar oraz środków karnych wymierzonych P. K. w punktach 12/b i 12/c niniejszego wyroku podlegają wykonaniu kary i środki karne wymierzone mu w pkt. 12/b

e/ Na zasadzie art. 85 kk i art. 86 § 1 kk w zw. z art. 4 §1 kk w miejsce kar jednostkowych pozbawienia wolności z punktów 12/a i 12/b wymierza oskarżonemu P. K. kary łączne 1/ jednego /roku i 3 / trzech / miesięcy pozbawienia wolności

f/ Na zasadzie art. 69 § 1 kk i art. 70 § 1 pkt 1 kk i art. 73 § 1 kk w zw. z art. 4 § 1 kk wykonanie orzeczonej kary pozbawienia wolności warunkowo zawiesza wobec oskarżonego P. K. na okres próby lat 3 /trzech/ oddając go pod dozór kuratora sądowego w okresie próby

g/ Na zasadzie art. 63 § 2 kk zalicza oskarżonemu P. K. na poczet orzeczonej kary grzywny okres pozbawienia wolności tj. zatrzymania w dniu 18 listopada 2008 r. r. przyjmując jeden dzień pozbawienia wolności za dwukrotność stawki dziennej wymierzonej oskarżonemu

h/ Zasądza od oskarżonego P. K. na rzecz Skarbu Państwa kwotę 1500 zł z tytułu opłaty sądowej oraz obciąża go kosztami postepowania w sprawie w częściach dla niego przypadających.

13. M. N. (1) uznaje za winnego popełnienia czynów mu zarzuconych w akcie oskarżenia i za to:

a/ za czyn z pkt. LXI z a/o skazuje go z mocy art. 258 § 1 kk i na zasadzie z art. 258 § 1 k.k wymierza mu karę 6 /sześć / miesięcy pozbawienia wolności.

b/ za czyn z pkt. LXII a/o skazuje go z mocy z art. 299 § 1 i 5 k.k. w zw. z art. 12 k.k. i art. 61 § 1 kk i na zasadzie art. 299 § 5 kk i art. 33 § 2 kk i art. 45 § 1 kk wymierza mu karę 1 / jednego / roku i 1 / jednego / miesiąca pozbawienia wolności oraz karę grzywny w wysokości 50 / pięćdziesiąt /stawek dziennych po 40 / czterdzieści / zł każda oraz przepadek uzyskanych korzyści w kwocie 4000 / cztery tysiące / zł

c / Na zasadzie art. 85 kk i art. 86 §1 kk w zw. z art. 4 §1 kk w miejsce kar jednostkowych pozbawienia wolności z punktów 13/a i 13/b wymierza oskarżonemu M. N. (1) kary łączne 1/ jednego /roku i 1 / jednego / miesiąca pozbawienia wolności

d/ Na zasadzie art. 69 § 1 kk i art. 70 § 1 pkt 1 kk i art. 73 § 1 kk w zw. z art. 4 § 1 kk wykonanie orzeczonej kary pozbawienia wolności warunkowo zawiesza wobec oskarżonego M. N. (1) na okres próby lat 3 /trzech/ i oddaje go pod dozór kuratora sądowego w okresie próby

e/ Na zasadzie art. 63 § 2 kk zalicza oskarżonemu M. N. (1) na poczet orzeczonej kary grzywny okres pozbawienia wolności tj. zatrzymania w dniu 18 listopada 2008 r. przyjmując jeden dzień pozbawienia wolności za dwukrotność stawki dziennej wymierzonej oskarżonemu

f/ Zasądza od oskarżonego M. N. (1) na rzecz Skarbu Państwa kwotę 700 zł z tytułu opłaty sądowej oraz obciąża go kosztami postepowania w sprawie w częściach dla niego przypadających.

14. M. N. (1) uznaje za winnego popełnienia czynów mu zarzuconych w akcie oskarżenia i za to:

a / za czyn z pkt. LXIII a/o skazuje go z mocy art. 258 §1 kk i na zasadzie z art. 258 § 1 k.k wymierza mu karę 8 /osiem / miesięcy pozbawienia wolności.

b/ za czyn z pkt. LXIV a/o skazuje go z art. 31 ust. 1 i 3 Ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 r. o systemie monitorowania i kontrolowania jakości paliw (Dz. U. z 2006 r., Nr 169, poz. 1200) i z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 k.k. oraz w zw. z art. 65 § 1 k.k., i na zasadzie art. 294 § 1 kk w zw. z art. 11 §3 kk i art. 33 § 2 kk i art. 45 §1 kk wymierza mu karę 1/ jednego / roku i 2 /dwóch / miesięcy pozbawienia wolności oraz karę grzywny w wysokości 80 / osiemdziesiąt /stawek dziennych po 60 / sześćdziesiąt /zł każda oraz przepadek korzyści majątkowej w wysokości 3000 / trzy tysiące /zł.

c / za czyn z pkt. LXV o skazuje go z art. 73a § 1 k.k.s. i z art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 38 § 2 pkt 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. oraz z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. oraz w zw. z art. 37 § 1 pkt 2 i 5 k.k.s. w zw. z art. 8 § 1 k.k.s. (w stosunku do pkt. LXIV) i na zasadzie art. 73a §1 kks i art. 33 §1 i 2 kks wymierza mu kary 1/ jednego / roku pozbawienia wolności i karę grzywny w wysokości 80 / osiemdziesiąt /stawek dziennych po 60 / sześćdziesiąt /zł każda oraz przepadek korzyści majątkowej w wysokości 3000 / trzy tysiące /zł.

d / na podstawie art. 8 § 2 i 3 kks stwierdza , że spośród kar oraz środków karnych wymierzonych M. N. (1) w punktach 14/b i 14 /c niniejszego wyroku podlegają wykonaniu kary i środki karne wymierzone mu w pkt. 14/b

e/ Na zasadzie art. 85 kk i art. 86 § 1 kk w zw. z art. 4 §1 kk w miejsce kar jednostkowych pozbawienia wolności z punktów 14/a i 14/b wymierza oskarżonemu M. N. (1) kary łączne 1/ jednego /roku i 3 / trzech / miesięcy pozbawienia wolności

f/ Na zasadzie art. 69 § 1 kk i art. 70 § 1 pkt 1 kk i art. 73 §1 kk .w zw. z art. 4 § 1 kk wykonanie orzeczonej kary pozbawienia wolności warunkowo zawiesza wobec oskarżonego M. N. (1) na okres próby lat 3 /trzech/ i oddaje go pod dozór kuratora sądowego w okresie próby

g/ Na zasadzie art. 63 § 2 kk zalicza oskarżonemu M. N. (1) na poczet orzeczonej kary grzywny okres pozbawienia wolności tj. zatrzymania w dniu 29 stycznia 2009 r. przyjmując jeden dzień pozbawienia wolności za dwukrotność stawki dziennej wymierzonej oskarżonemu

h/ Zasądza od oskarżonego M. N. (1) na rzecz Skarbu Państwa kwotę 1260 zł z tytułu opłaty sądowej oraz obciąża go kosztami postępowania w sprawie w częściach dla niego przypadających.

Sygn. akt II K 50/15

UZASADNIENIE

W niniejszej sprawie Prokurator Okręgowy w Olsztynie oskarżył następujące osoby:

Z. W. (1) , J. Ż. , D. D. (1) , J. T. , R. K. , M. Z. , S. Ż., M. B. , G. A. , K. M. , J. K. (2), T. P. , P. C. , W. Ż. (1) , P. K. , M. N. (1) , M. N. (1) i S. N..

Na rozprawach przed Sądem Okręgowym Ostrołęce w dniach 14 i 21 kwietnia , 24 maja , 7 i 9 czerwca 25 sierpnia , 6 września , 19 i 28 października 2016 r. oskarżeni skorzystali z przepisu art. 387 kpk i złożyli stosowne wnioski o poddanie się karze bez przeprowadzenie postępowania dowodowego. Prokurator obecny na przedmiotowych rozprawach / w tym na ostatniej , która podsumowała w/w wnioski / nie oponował i nie sprzeciwiał się co stosowania art. 387 kpk.

Z w/w 18 oskarżonych stosowne wnioski złożyli : Z. W. (1) , J. Ż., D. D. (1) , J. T. , R. K., S. Ż., M. B., G. A. , J. K. (2), T. P. ,W. Ż. (1) , P. K. , M. N. (1) i M. N. (1).

W dniu 28 października 2016 r. Sąd Okręgowy wydał wyrok w stosunku do w/w oskarżonych skazując ich na określone kary.

Oskarżony D. D. (1) złożył wniosek o sporządzenie uzasadnienia przedmiotowego wyroku w zakresie winy i kary. Wniosek o uzasadnienie przedmiotowego wyroku złożył także prokurator. Prokurator zakreślił zakres uzasadnienia co do wszystkich oskarżonych – wnosząc o pominięcie czynów – za które zostali skazani oskarżeni – określonych w kodeksie karnym skarbowym.

Uwzględniając powyższe wnioski sąd - odniesie się do tych czynów – o jakie wnioskuje prokurator / z pominięciem karno-skarbowych / a także co do oskarżonego D. D. (1) / w całości/.

Co do tegoż oskarżonego tj. D. D. (1) / z uwagi na oddzielny wniosek / sąd wypowie się oddzielnie.

Poszczególni oskarżeni występujący w niniejszej sprawie zostali oskarżeni o następujące czyny:

Z. W. (1) o to , że I. w okresie od marca do 10 października 2008 r., działając wspólnie i w porozumieniu z J. Ż. i D. D. (1) zorganizował i kierował zorganizowaną grupą przestępczą, w skład której wchodziły też inne ustalone osoby, działającą głównie na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...) i (...), mającą na celu popełnianie przestępstw skarbowych, przeciwko jakości paliw oraz przestępstw przeciwko dokumentom i mieniu, polegających na zakupie wyrobów akcyzowych w postaci produktów ropopochodnych objętych procedurą zawieszenia poboru akcyzy, zmianie ich przeznaczenia poprzez mieszanie ich i wprowadzanie do obrotu handlowego jako pełnowartościowych paliw silnikowych, bez uiszczenia należnych podatków i opłat oraz na wytwarzaniu fałszywej dokumentacji maskującej faktyczny obrót tymi produktami i służącej do uchylania się od opodatkowania lub zmniejszania zobowiązań podatkowych, przy czym rola Z. W. (1) polegała na organizowaniu i dokonywaniu na swoje firmy (...) 3+ sp. z o.o. zakupów w Rafinerii (...) S.A. produktów ropopochodnych w postaci: nafty ochronnej, benzyny do lakierów AP, benzyny 110+ i olejów bazowych, z wykorzystaniem procedury zawieszenia poboru akcyzy, organizowaniu transportu tych produktów do J. Ż. i D. D. (1) oraz we wskazane przez nich miejsca, a także na finansowym rozliczaniu się z dokonywanych transakcji oraz na organizowaniu, kompletowaniu i przedkładaniu we właściwych urzędach podatkowych wytworzonej dokumentacji, w tym poświadczających nieprawdę faktur VAT i pisemnych oświadczeń o dalszym przeznaczeniu zakupionych w rafinerii produktów, celem uniknięcia obowiązku odprowadzenia należnych podatków i opłat,

tj. o czyn z art. 258 § 3 k.k.

II. w okresie od marca do 17 listopada 2008 r., działając na terenie różnych miejscowości na terenie Polski, w krótkich odstępach czasu w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, działając w okresie od marca do 10 października 2008 r. wspólnie i w porozumieniu z J. Ż. i D. D. (1), kierując wraz z nimi zorganizowaną grupą przestępczą, w skład której wchodziły też inne ustalone osoby, działającą głównie na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...) i (...), mającą na celu popełnianie przestępstw skarbowych, przeciwko jakości paliw oraz przestępstw przeciwko dokumentom i mieniu, polegających na zakupie wyrobów akcyzowych w postaci produktów ropopochodnych objętych procedurą zawieszenia poboru akcyzy, zmianie ich przeznaczenia poprzez wymieszanie ich i wprowadzanie do obrotu handlowego jako pełnowartościowych paliw silnikowych, bez uiszczenia należnych podatków i opłat oraz na wytwarzaniu fałszywej dokumentacji maskującej faktyczny obrót tymi produktami i służącej do uchylania się od opodatkowania lub zmniejszania zobowiązań podatkowych, a w okresie od marca do 17 listopada 2008 r. działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, poza wskazaną grupą, wielokrotnie wprowadzał do obrotu paliwa niespełniające wymagań określonych w ustawie, w ten sposób, że w celu przeznaczenia do wymieszania i wprowadzenia do obrotu jako pełnowartościowego oleju napędowego, wykorzystując działalność gospodarczą prowadzoną w ramach firm (...) 3+ sp. z o.o. z/s w K. nabył w Rafinerii (...) S.A. łącznie 142 cysterny produktów ropopochodnych w postaci: nafty ochronnej, benzyny do lakierów AP, benzyny 110+ i olejów bazowych, w łącznej ilości 4 163 005 litrów o wartości 12 011 226, 42 zł, które następnie dostarczył za pośrednictwem wynajętych firm transportowych J. Ż. i D. D. (1) oraz innym osobom, które to produkty po ich wymieszaniu zostały wprowadzone do obrotu handlowego jako pełnowartościowy olej napędowy, a ponadto nakłaniał uprawnione osoby do wystawiania poświadczających nieprawdę dokumentów, w tym faktur VAT, dowodów KP i WZ oraz oświadczeń o przeznaczeniu wyrobów akcyzowych zakupionych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy, mających potwierdzać rzekomy legalny obrót wskazanymi produktami ropopochodnymi i stanowić podstawę do zwolnienia z podatku akcyzowego oraz posługiwał się tymi dokumentami, w tym 21 fakturami VAT wystawionymi przez M. B. reprezentującego firmę (...) z/s w S., 82 fakturami VAT wystawionymi przez firmę (...) sp. z o.o. z/s w Ż., 1 fakturą VAT wystawioną przez firmę (...), 5 fakturami VAT wystawionymi przez firmę (...), 3 fakturami VAT wystawionymi przez firmę (...), 25 fakturami VAT wystawionymi przez firmę (...), 4 fakturami VAT wystawionymi przez firmę (...) i 1 fakturą VAT wystawioną przez firmę (...), a także polecał swoim pracownikom wystawianie poświadczających nieprawdę faktur VAT wystawionymi przez firmy (...)+ i (...) mających potwierdzać rzekomą sprzedaż produktów ropopochodnych tym w/w firmom, a także podpisywał pozorne umowy współpracy handlowej z tymi podmiotami, a przez to ukrywając przedmiot opodatkowania i przedkładając właściwym organom podatkowym deklaracje podatkowe zawierające dane niezgodne ze stanem rzeczywistym i wprowadzając w ten sposób pracowników tych organów w błąd, doprowadził Skarb Państwa do uszczuplenia podatkowych należności publicznoprawnych w zakresie podatku akcyzowego, opłaty paliwowej i podatku VAT w łącznej kwocie 10 458 474, 10 zł (6 843 789 zł - akcyza + VAT), co stanowiło mienie znacznej wartości, a także wprowadził w błąd nabywców końcowych co do jakości nabywanych przez nich paliw i doprowadził ich do niekorzystnego rozporządzenia swoim mieniem,

III. w okresie od marca do 17 listopada 2008 r., działając na terenie różnych miejscowości na terenie Polski, w krótkich odstępach czasu w wykonaniu tego samego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z popełnienia przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, działając w okresie od marca do 10 października 2008 r. wspólnie i w porozumieniu z J. Ż. i D. D. (1), kierując wraz z nimi zorganizowaną grupą przestępczą, w skład której wchodziły też inne ustalone osoby, działającą głównie na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...) i (...), mającą na celu popełnianie przestępstw skarbowych, przeciwko jakości paliw oraz przestępstw przeciwko dokumentom i mieniu, polegających na zakupie wyrobów akcyzowych w postaci produktów ropopochodnych objętych procedurą zawieszenia poboru akcyzy, zmianie ich przeznaczenia poprzez wymieszanie ich i wprowadzanie do obrotu handlowego jako pełnowartościowych paliw silnikowych, bez uiszczenia należnych podatków i opłat oraz na wytwarzaniu fałszywej dokumentacji maskującej faktyczny obrót tymi produktami i służącej do uchylania się od opodatkowania lub zmniejszania zobowiązań podatkowych, a w okresie od marca do 17 listopada 2008 r. działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, poza wskazaną grupą,

IV. w okresie od marca do listopada 2008 r., w O., w S. i w innych miejscowościach, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w tym w okresie od marca do 10 października 2008 r. działając w ramach zorganizowanej i kierowanej przez siebie i J. Ż. oraz D. D. (1) grupy przestępczej, działającej głównie na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...), w skład której wchodziły też inne ustalone osoby, przyjmował oraz polecał innym osobom przyjmowanie środków płatniczych w łącznej kwocie 12 011 226, 42 zł, wpłaconych na konta jego firm, tj. (...) 3+ sp. z o.o., pochodzących z korzyści związanych z nielegalnym wprowadzeniem do obrotu gospodarczego oleju napędowego powstałego z wymieszania produktów ropopochodnych w postaci olejów bazowych, nafty ochronnej, benzyny 110+ i benzyny do lakierów AP, bez uiszczenia należnych Skarbowi Państwa podatków i opłat,

tj. przestępstwa z art. 299 § 1 i 5 k.k. w zw. z art. 12 k.k. i w zw. z art. 65 § 1 k.k.

J. Ż. oto ,że V. w okresie od marca do listopada 2008 r., działając wspólnie i w porozumieniu z D. D. (1) i w okresie od marca do 10 października 2008 r. również ze Z. W. (1) zorganizował i kierował zorganizowaną grupą przestępczą, w skład której wchodziły też inne ustalone osoby, działającą głównie na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...) i (...), mającą na celu popełnianie przestępstw skarbowych, przeciwko jakości paliw oraz przestępstw przeciwko dokumentom i mieniu, polegających na zakupie wyrobów akcyzowych w postaci produktów ropopochodnych objętych procedurą zawieszenia poboru akcyzy, zmianie ich przeznaczenia poprzez mieszanie ich i wprowadzanie do obrotu handlowego jako pełnowartościowych paliw silnikowych oraz na odbarwianiu znacznika oleju opałowego i wprowadzaniu takiego oleju do obrotu jako pełnowartościowego oleju napędowego, bez uiszczenia należnych podatków i opłat oraz na wytwarzaniu fałszywej dokumentacji maskującej faktyczny obrót tymi produktami i służącej do uchylania się od opodatkowania lub zmniejszania zobowiązań podatkowych, przy czym rola J. Ż. polegała na organizowaniu, kierowaniu i nadzorowaniu: mieszania produktów ropopochodnych zakupionych przez Z. W. (1), zbytu oleju powstałego z wymieszania tych produktów, odbarwiania oleju opałowego, zbytu odbarwionego oleju opałowego, rozliczeń finansowych, w tym przekazywania Z. W. (1) pieniędzy pochodzących ze zbycia oleju, a także organizowaniu, kompletowaniu i posługiwaniu się fikcyjną dokumentacją, w tym poświadczającymi nieprawdę fakturami VAT i pisemnymi oświadczeniami o dalszym przeznaczaniu zakupionych w rafinerii produktów, celem uniknięcia obowiązku odprowadzenia należnych podatków i opłat,

tj. o czyn z art. 258 § 3 k.k.

VI. w okresie od marca do listopada 2008 r., działając na terenie różnych miejscowości na terenie całej Polski, w krótkich odstępach czasu w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, wspólnie i w porozumieniu z D. D. (1) i w okresie do 10 października 2008 r. również ze Z. W. (1), kierując wraz z nimi zorganizowaną grupą przestępczą, w skład której wchodziły też inne ustalone osoby, działającą głównie na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...) i (...), mającą na celu popełnianie przestępstw skarbowych, przeciwko jakości paliw oraz przestępstw przeciwko dokumentom i mieniu, polegających na zakupie wyrobów akcyzowych w postaci produktów ropopochodnych objętych procedurą zawieszenia poboru akcyzy, zmianie ich przeznaczenia poprzez wymieszanie ich i wprowadzanie do obrotu handlowego jako pełnowartościowych paliw silnikowych oraz na odbarwianiu znacznika oleju opałowego i wprowadzaniu takiego oleju do obrotu jako pełnowartościowego oleju napędowego, bez uiszczenia należnych podatków i opłat oraz na wytwarzaniu fałszywej dokumentacji maskującej faktyczny obrót tymi produktami i służącej do uchylania się od opodatkowania lub zmniejszania zobowiązań podatkowych, wielokrotnie wprowadzał do obrotu paliwa niespełniające wymagań określonych w ustawie, w ten sposób, że wspólnie i w porozumieniu z D. D. (1) nabyli od Z. W. (1) (jego firm (...)+ i (...)) 98 cystern produktów ropopochodnych w postaci: benzyny do lakierów AP, benzyny 110+, nafty ochronnej i olejów bazowych, w łącznej ilości 2 808 316 litrów o łącznej wartości 8 173 693, 80 zł, których przeznaczenie zmienili i po ich wymieszaniu sprzedali swoim odbiorcom, powodując tym uszczuplenia podatkowych należności publicznoprawnych w łącznej kwocie 7 024 695, 35 zł oraz nabyli od różnych osób i firm łącznie 219 040 litrów oleju opałowego o łącznej wartości 741 439, 75 zł, który po odbarwieniu sprzedali swoim odbiorcom, powodując tym uszczuplenia podatkowych należności publicznoprawnych w łącznej kwocie 697 574 zł, w tym:

2) wiosną–latem 2008 r. sprzedał T. L.łącznie 12 000 litrów paliwa, powstałego z wymieszania produktów ropopochodnych;

3) w okresie od maja do lipca 2008 r. sprzedał T. S., bez dokumentów sprzedaży, łącznie 233 304 litrów paliwa o wartości 700 586, 36 zł, pochodzącego z wymieszania wyrobów ropopochodnych;

6) w okresie od czerwca sierpnia 2008 r. sprzedał J. K. (1) i L. K. (1) łącznie 117 601 litrów paliwa o wartości 411 603, 50 zł powstałego z wymieszania produktów ropopochodnych;

8) w sierpniu 2008 r. sprzedał S. N. nieustaloną bliżej ilość paliwa powstałego z wymieszania produktów ropopochodnych, nie mniejsza niż 1750 litrów o wartości 7770 zł,

12) w okresie od 7 do 18 listopada 2008 r. sprzedał J. K. (1) i L. K. (1) łącznie 35 440 litrów paliwa o wartości 114 116, 80 zł pochodzącego z odbarwienia oleju opałowego;

a przez to ukrywając przedmiot opodatkowania i przedkładając właściwym organom podatkowym deklaracje podatkowe zawierające dane niezgodne ze stanem rzeczywistym i wprowadzając w ten sposób pracowników tych organów w błąd, doprowadził Skarb Państwa do uszczuplenia podatkowych należności publicznoprawnych w zakresie podatku akcyzowego, opłaty paliwowej i podatku VAT w łącznej kwocie 7 722 269, 35 zł, co stanowiło mienie znacznej wartości, a także wprowadził w błąd nabywców końcowych co do jakości nabywanych przez nich paliw i doprowadził ich do niekorzystnego rozporządzenia swoim mieniem,

tj. o przestępstwo z art. 31 ust. 1 i 3 Ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 r. o systemie monitorowania i kontrolowania jakości paliw (Dz. U. z 2006 r., Nr 169, poz. 1200) i z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. i z art. 18 § 2 k.k. w zw. z art. 271 § 1 k.k. i art. 273 k.k. w zw. z art. 12 k.k. oraz w zw. z art. 65 § 1 k.k.,

VII. w okresie od marca do listopada 2008 r., działając na terenie różnych miejscowości na terenie całej Polski, w krótkich odstępach czasu w wykonaniu tego samego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, wspólnie i w porozumieniu z D. D. (1) i w okresie do 10 października 2008 r. również ze Z. W. (1), kierując wraz z nimi zorganizowaną grupą przestępczą, w skład której wchodziły też inne ustalone osoby, działającą głównie na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...) i (...), mającą na celu popełnianie przestępstw skarbowych, przeciwko jakości paliw oraz przestępstw przeciwko dokumentom i mieniu, polegających na zakupie wyrobów akcyzowych w postaci produktów ropopochodnych objętych procedurą zawieszenia poboru akcyzy, zmianie ich przeznaczenia poprzez wymieszanie ich i wprowadzanie do obrotu handlowego jako pełnowartościowych paliw silnikowych oraz na odbarwianiu znacznika oleju opałowego i wprowadzaniu takiego oleju do obrotu jako pełnowartościowego oleju napędowego, bez uiszczenia należnych podatków i opłat oraz na wytwarzaniu fałszywej dokumentacji maskującej faktyczny obrót tymi produktami i służącej do uchylania się od opodatkowania lub zmniejszania zobowiązań podatkowych, wielokrotnie wprowadzał do obrotu paliwa niespełniające wymagań określonych w ustawie, w ten sposób, że wspólnie i w porozumieniu z J. Ż. nabyli od Z. W. (1) (jego firm (...)+ i (...)) 98 cystern produktów ropopochodnych w postaci: benzyny do lakierów AP, benzyny 110+, nafty ochronnej i olejów bazowych, w łącznej ilości 2 808 316 litrów o łącznej wartości 8 173 693, 80 zł, których przeznaczenie zmienili i po ich wymieszaniu sprzedali swoim odbiorcom, powodując tym uszczuplenia podatkowych należności publicznoprawnych w łącznej kwocie 7 024 695, 35 zł oraz nabyli od różnych osób i firm łącznie 219 040 litrów oleju opałowego o łącznej wartości 741 439, 75 zł, który po odbarwieniu sprzedali swoim odbiorcom, powodując tym uszczuplenia podatkowych należności publicznoprawnych w łącznej kwocie 697 574 zł, w tym:

2) w okresie wiosna–lato 2008 r. sprzedał T. L. łącznie 12 000 litrów paliwa, powstałego z wymieszania produktów ropopochodnych;

3) w okresie od maja do lipca 2008 r. sprzedał T. S., bez dokumentów sprzedaży, łącznie 233 304 litrów paliwa o wartości 700 586, 36 zł, pochodzącego z wymieszania wyrobów ropopochodnych;

6) w okresie od czerwca sierpnia 2008 r. sprzedał J. K. (1) i L. K. (1) łącznie 117 601 litrów paliwa o wartości 411 603, 50 zł powstałego z wymieszania produktów ropopochodnych;

8) w sierpniu 2008 r. sprzedał S. N. nieustaloną bliżej ilość paliwa powstałego z wymieszania produktów ropopochodnych, nie mniejsza niż 1750 litrów o wartości 7770 zł,

11) we wrześniu 2008 r., w R., Z. i R. nabył od P. D. łącznie 82 900 litrów oleju opałowego w wartości 290 150 zł (3,50 zł/1 l), który po odbarwieniu znacznika sprzedał swoim odbiorcom, w tym w dniu 1 października 2008 r. sprzedał P. D. 24 000 litrów tego oleju;

12) w okresie od 7 do 18 listopada 2008 r. sprzedał J. K. (1) i L. K. (1) łącznie 35 440 litrów paliwa o wartości 114 116, 80 zł pochodzącego z odbarwienia oleju opałowego;

a przez to ukrywając przedmiot opodatkowania i przedkładając właściwym organom podatkowym deklaracje podatkowe zawierające dane niezgodne ze stanem rzeczywistym i wprowadzając w ten sposób pracowników tych organów w błąd, doprowadził Skarb Państwa do uszczuplenia podatkowych należności publicznoprawnych w zakresie podatku akcyzowego, opłaty paliwowej i podatku VAT w łącznej kwocie 7 722 269, 35 zł, co stanowiło wielką wartość,

VIII. w okresie od marca do listopada 2008 r., w O., w S. i w innych miejscowościach, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, czyniąc sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, działając w ramach zorganizowanej i kierowanej przez siebie i Z. W. (1) oraz J. Ż. grupy przestępczej, działającej głównie na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...), wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, przyjmował oraz polecał innym osobom przyjmowanie środków płatniczych w łącznej kwocie 6 714 220 zł, pochodzące z korzyści związanych z nielegalnym wprowadzeniem do obrotu gospodarczego oleju napędowego powstałego z wymieszania produktów ropopochodnych w postaci olejów bazowych, nafty ochronnej, benzyny 110+ i benzyny do lakierów AP oraz ze sprzedaży odbarwionego oleju opałowego, bez uiszczenia należnych Skarbowi Państwa podatków i opłat, które następnie przekazał Z. W. (1) poprzez dokonanie kilkudziesięciu wpłat gotówkowych na rachunki bankowe firm: C. (...)+ sp. z o.o. i (...) prowadzone w (...) SA Oddział w (...) SA Oddział w K., jako rzekome przedpłaty dokonane przez firmę (...) i firmę (...) sp. z o.o. z siedzibą w Ż. za produkty ropopochodne, które faktycznie nigdy nie zostały zakupione przez te firmy od firmy (...), a także polecił W. Ż. (1) przyjęcie kwoty 48 619,47 zł pochodzącej z nielegalnego wprowadzenia do obrotu gospodarczego oleju napędowego powstałego z odbarwionego oleju opałowego bez odprowadzenia należnych Skarbowi Państwa podatku akcyzowego i podatku VAT, które następnie tenże przekazał przedstawicielom firmy (...) sp. z o.o. z siedzibą w B. poprzez dokonanie wpłaty gotówkowej na rachunek bankowy firmy (...) sp. z o.o. prowadzony w (...) Oddział I w S., jako rzekomą zapłatę za olej opałowy zakupiony od firmy (...) sp. z o.o. przez firmę (...) J. K. (2) i s-ka Spółka Jawna z (...) w P., który faktycznie nigdy nie został zakupiony przez firmę (...) J. K. (2) od firmy (...) sp. z o.o.

tj. przestępstwa z art. 299 § 1 i 5 k.k. w zw. z art. 12 k.k. i w zw. z art. 65 § 1 k.k.

D. D. (1) o to ,że IX. w okresie od marca do listopada 2008 r., działając wspólnie i w porozumieniu z J. Ż. i w okresie od marca do 10 października 2008 r. również ze Z. W. (1) zorganizował i kierował zorganizowaną grupą przestępczą, w skład której wchodziły też inne ustalone osoby, działającą głównie na terenie województw: (...), (...), (...)- (...), (...), (...)- (...) i (...), mającą na celu popełnianie przestępstw skarbowych, przeciwko jakości paliw oraz przestępstw przeciwko dokumentom i mieniu, polegających na zakupie wyrobów akcyzowych w postaci produktów ropopochodnych objętych procedurą zawieszenia poboru akcyzy, zmianie ich przeznaczenia poprzez mieszanie ich i wprowadzanie do obrotu handlowego jako pełnowartościowych paliw silnikowych oraz na odbarwianiu znacznika oleju opałowego i wprowadzaniu takiego oleju do obrotu jako pełnowartościowego oleju napędowego, bez uiszczenia należnych podatków i opłat oraz na wytwarzaniu fałszywej dokumentacji maskującej faktyczny obrót tymi produktami i służącej do uchylania się od opodatkowania lub zmniejszania zobowiązań podatkowych, przy czym rola D. D. (1) polegała na organizowaniu, kierowaniu i nadzorowaniu: mieszania produktów ropopochodnych zakupionych przez Z. W. (1), zbytu oleju powstałego z wymieszania tych produktów, odbarwiania oleju opałowego, zbytu odbarwionego oleju opałowego, rozliczeń finansowych, w tym przekazywania Z. W. (1) pieniędzy pochodzących ze zbycia oleju, a także organizowaniu, kompletowaniu i posługiwaniu się fikcyjną dokumentacją, w tym poświadczającymi nieprawdę fakturami VAT i pisemnymi oświadczeniami o dalszym przeznaczaniu zakupionych w rafinerii produktów, celem uniknięcia obowiązku odprowadzenia należnych podatków i opłat,