Pełny tekst orzeczenia

WYROK

W IMIENIU RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ

Dnia 30 czerwca 2021 roku

Sąd Okręgowy w Sieradzu IV Wydział Pracy i Ubezpieczeń Społecznych

w składzie:

Przewodniczący: sędzia Sławomir Górny

Protokolant: st. sekr. sąd. Beata Krysiak

po rozpoznaniu na rozprawie w dniu 30 czerwca 2021 roku w Sieradzu

odwołania I. M.

od decyzji Zakładu Ubezpieczeń Społecznych II Oddział w Ł.

z dnia 18.11.2019 r. Nr (...)

w sprawie I. M.

przeciwko Zakładowi Ubezpieczeń Społecznych II Oddział w Ł.

o wysokość emerytury

1.  Zmienia zaskarżoną decyzję i zobowiązuje organ rentowy do przeliczenia emerytury I. M. począwszy od 1 września 2019 roku, przy uwzględnieniu kapitału początkowego na 1 stycznia 1999 roku wysokości 88.047,52 (osiemdziesiąt osiem tysięcy czterdzieści siedem 52/100) złotych i wskaźnika wysokości podstawy wymiaru kapitału 103,29 %.

2.  Oddala odwołanie w pozostałym zakresie.

3.  Zasądza od Zakładu Ubezpieczeń Społecznych II Oddział w Ł. na rzecz I. M. 180 (sto osiemdziesiąt) złotych tytułem zwrotu kosztów zastępstwa procesowego.

Sygn. akt IV U 275/21

UZASADNIENIE

Decyzją z 18.11.2019r., Zakład Ubezpieczeń Społecznych II Oddział w Ł. przyznał I. M. emeryturę od 12. 09.2019r., tj. od miesiąca w którym zgłoszono wniosek, a wysokość świadczenia ustalono w oparciu o art. 26 ustawy emerytalno – rentowej. Przy ustalaniu wysokości emerytury uwzględniono wartość kp obliczonego na dzień 1.01.1999r., wynikającego z decyzji z 12.07.2019r. o ponownym ustaleniu kp.

Nie podzielając powyższej decyzji w/w złożył odwołanie, wnosząc o zmianę decyzji , poprzez uwzględnienie w niej okresów składkowych z całego okresu pracy w Zakładach (...) S.A. oraz całych okresów pracy w pozostałych zakładach, tj. PPHU (...) Sp. z o.o. i w Zakładach (...) i przeliczenie wysokości świadczenia. Odwołanie poparł pełnomocnik strony ustanowiony w sprawie.

Organ rentowy wnosił o oddalenie odwołania.

Sąd Okręgowy w Sieradzu wyrokiem z 4.08.2020r., w sprawie IV U 27/20, zmienił zaskarżoną decyzję i zobowiązał ZUS do przeliczenia emerytury I. M. począwszy od 1.09.2019r., przy uwzględnieniu kp na 1.01.1999r. w wysokości 88.047,52zł. i wskaźnika wysokości pw kp 103,29%, oddalając odwołanie w pozostałym zakresie.

Sąd Apelacyjny w Łodzi rozpoznając apelację wnioskodawcy, wyrokiem z 24.02.2021r. w sprawie III AUa 1744/20, uchylił zaskarżony wyrok w punkcie drugim, znosząc postępowanie przed Sądem Okręgowym w Sieradzu od 23.07.2020r. i sprawę przekazał do ponownego rozpoznania SO w Sieradzu, pozostawiając temu sądowi rozstrzygnięcie o kosztach procesu za drugą instancję. W uzasadnieniu wyroku Sąd Apelacyjny argumentował, że Sąd Okręgowy nie wydał postanowienia w przedmiocie wniosków dowodowych odwołującego, zawartych w piśmie procesowym z 23.07.2020r., tj. wniosku o dopuszczenie dowodu z opinii biegłego z zakresu księgowości, ewentualnie dopuszczenie dowodu z ustnej opinii biegłego. Jak wskazał Sąd Apelacyjny, rozpoznając sprawę ponownie Sąd Okręgowy rozpozna wnioski dowodowe ubezpieczonego zawarte w piśmie procesowym z 23.07.2020r., nadto o ile stanowisko odwołującego nie ulegnie zmianie, wyda postanowienie po przeprowadzeniu rozprawy.

Rozpoznając sprawę ponownie Sąd Okręgowy ustalił następujący stan faktyczny:

I. M., ur. (...)

Decyzją z 12.07.2019r., ZUS ponownie wyliczył I. M. kapitał początkowy na dzień 1.01.1999r. Do obliczenia pw oraz wwpw przyjęto pr5zeciętną podstawę wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne z 10 kolejnych lat kalendarzowych, tj. od 1.01.1989 – 31.12.1998; wwpw wyniósł 99,75%. Do ustalenia wartości kp nie uwzględniono okresu od 31.08.1969 – 8.02.1980, ponieważ okres pracy w gospodarstwie rolnym nie jest traktowany jako składkowy, ani nieskładkowy. Za okres od 24.08.1995 – 31.08.1995, przyjęto minimalne wynagrodzenie w j.g.u. (decyzja k. 19 – 20/akta kapitałowe).

W dniu 4.09.2019r., I. M. złożył w ZUS wniosek o emeryturę (wniosek/akta ZUS)

Decyzją z 18.11.2019r., ZUS przyznał I. M. emeryturę od 1.09.2019r., tj. od miesiąca w którym zgłoszono wniosek. Wysokość świadczenia obliczona zgodnie z zasadami określonymi w art. 26c ustawy o emeryturach i rentach z FUS wyniosła od 1.12.2019r. 3421,14zł.; kwota zwaloryzowanego kapitału początkowego wyniosła 372500,56zł. (decyzja k. 9 – 10/akta ZUS).

W toku postępowania odwoławczego został dopuszczony dowód z opinii biegłego z zakresu rachunkowości, który po zapoznaniu się z aktami sprawy, aktami rentowymi oraz zarzutami skarżącego, dokumentacją płacowo - osobową załączoną do akt ZUS, dostępną dokumentacją pracowniczą załączoną do akt sprawy (umowy o pracę, angaże, stawki godzinowe) przeliczył podstawę wymiaru i wysokość emerytury I. M. od 1.09.2019r. w najkorzystniejszym wariancie oraz przeliczył na dzień 1 stycznia 1999r. na potrzeby w/wym emerytury wysokość zwaloryzowanego kapitału początkowego i przyjmując minimalne wynagrodzenia w j.g.u., jedynie tam, gdzie nie ma udokumentowanych zarobków (k. 70/akta sprawy).

Odwołujący udokumentował okresy pracy: gospodarstwo rolne rodziców – oświadczenie od 31.08.1969 - 8.02.1980, nie uwzględniono, (...) w W. - od 9.02.1980 - 5.07.1980 (ostatnie wyn. 3100zł. + 10% premia), (...) Spółdzielnia (...) w S. - zaświadczenie od 2.08.1980 - 28.02.1983 (...) Komitet (...) w K. - od 1.03.1983 - 31.12.1989, Pozarolnicza działalność gospodarcza - zaśw. ZUS od 1.01.1990 - 31.05.1993, brak zgłoszenia, nie odprow. składek, Zakłady (...) - świadectwo pracy od 1.06.1993 - 31.12.1998 i dalej do 31.12.2001r. Do wyliczenia kapitału początkowego, tj. do 31.12.1998r. okresy składkowe wynosiły: 15 lat, 2 m-ce, 7 dni, okresy nieskładkowe 2 m-ce, 19 dni. Dalsza praca od 1.01.1999r. Zakłady (...) - dalej od 1.01.1999 - 31.12.2001, Zakłady (...) S.A w K. - świad. pracy od 4.09.1999 - 30.06.2004, 4.07.2005 - 30.09.2014, Zakłady (...) Sp. z o. o - od 1.01.2002 - 31.12.2009, 12.01.2010 - 28.02.2010, Przedsiębiorstwo Produkcyjno Handlowo - Usługowe (...) Spółka z o. o P. –od 1.03.2010 - 31.08.2019. Składki za powyższy okres, tj. od 1.01.1999r. były ewidencjonowane przez ZUS na osobistym koncie wnioskodawcy i po waloryzacji ujęte do wyliczenia emerytury. Wynosiły one po waloryzacji na dzień 1.10.2019r. kwotę 259.108,55zł. Udokumentowane zostały wynagrodzenia za okresy pracy: 1980r. od 09.02. do 05.07. - 9.733,42 wg przyjętego przez ZUS najniższego wyn. od 02.08. - 17.594,00 Rp 7, razem 27.327,42, przec. wyn. 72.480,00, do 11 m-cy 66.440,00, wskaźnik 41,13%, wg świad. pracy i wyliczeń 3.100 + 10% = 3.410,00 mies. = 2.273,00 + (4 x 3.410,00) + 568,00 = 16.481,00 wg biegłego wynosiłoby 34.075,00zł. (tj. 17.594,00 + 16.481,00), do 11 m-cy 66.440,00, wskaźnik 51,29%, 1981r. - 49.871,00 Rp 7, przec. wyn. 92.268,00, wskaźnik 54,05%, 1982r. - 123.280,00 jw., przec. wyn. 139.572,00, wskaźnik 88,33%, 1983r. - do 28.02 - 19.969,00 jw., od 01.03. - 174.082,00 Rp 7, razem 194.051,00, przec. wyn. 173.700,00, wskaźnik 111,72%, 1984r. - 232.809,00 jw., przec. wyn. 202.056,00, wskaźnik 115,22%, 1985r. - 282.929,00 jw., przec. wyn. 240.060,00, wskaźnik 117,86%, 1986r. - 322.020,00 jw., przec. wyn. - 289.140,00, wskaźnik 111,37%, 1987r. - 332.610,00 jw., przec. wyn. - 350.208,00, wskaźnik 94,97%, 1988r. - 739.390,00 jw., przec. wyn. 637.080,00, wskaźnik 116,06%, 1989r. - 2.540.152,00 jw., przec. wyn. 2.481.096,00, wskaźnik 102,38%, 1990r. - nie pracował, przec. wyn. 12.355.644,00, 1991r. - nie pracował, 1992r. - nie pracował, przec. wyn. 35.220.000,00, 1993r. wg ZUS - od 01.06. - 15.838.800,00, przec. wyn. 47.940.000,00 do 7 m-cy 27.965.000,00, wskaźnik 56,54%, 1994r. - 34.467.000,00 wg ZUS, 63.936.000,00, wskaźnik 53,91%, 1995r. do 23.08. - 2.881,34 wg ZUS od 24.08. 1.288,64 najn. wyn. razem 4.169,98, przec. wyn. 8.431,44, wskaźnik 49,4%, 1996r. - 14.711,70 jw., przec. wyn. -10.476,00, wskaźnik 140,43%, 1997r. - 36.773,86, przec. wyn. 12.743,16, wskaźnik 288,58%, 1998r. - 45.527,20, wskaźnik 14.873,88, wskaźnik 306,09%.

Najkorzystniejszy wwpw kapitału początkowego z okresu do 31.12.1998r. według ZUS jest z 10 kolejnych lat 1989 - 1998 wynoszący 99,75%. Wwpw z lat 1980 - 1989 wynosi 86,33%.Wynagrodzenia wynikające kart zatrudnienia i wynagrodzenia za okres pracy w Zakładach (...), tj. lata 1993 - 1998, znajdujących się w aktach kadrowych załączonych do akt sprawy, i tak: 1993r. od 01.06. wynagrodzenie brutto 12.600.000,00zł. (1.800.000,00 x 7 m-cy), 1994r. - 34.070.000,00zł., 1995r. - 8.326,99zł. Z oryginalnych kart zatrudnienia i wynagrodzenia oraz zestawienia absencji za okres od 1.06.1993 - 31.12.2001 nie wynika, aby w tym czasie wnioskodawca przebywał na zwolnieniu lekarskim, 1996r. – wynagrodzenie brutto – 13.122,85zł. + 1.588,85zł. = 19.711,70zł., 1997r. – 36.773,36zł. 1998r. – 45.527,20zł.

Z informacji ZUS w L. z 9.05.2019r. wynika, że w okresie od 1.06.1993 - 23.08.1995 w – ca podlegał ubezpieczeniu jako osoba współpracująca pod NKP 40 - 16916 (brak dokładnych danych). Natomiast z informacji tego organu z 20.05.2019r. wynikają kwoty podstaw wymiaru składek za 1993r. od 01.06. wynoszące 15.838.800zł., za 1994r. wynoszące 34.467.000zł, a za 1995r. do 23.08. w wysokości 2.881,34zł. i że od 24.08.1995r. - odwołujący jest pracownikiem. Dlatego za rok 1993 przyjęto do wyliczeń kwotę 15.838.800zł., za 1994r. kwotę 34.467.000zł., a za 1995r. kwotę do 23.08. w wysokości 2.881,34zł., a od 24.08. wynagrodzenie wynikające z kartotek płacowych w wysokości 4.273,29zł., razem 7.154,63zł.

Biorąc powyższe pod uwagę wskaźnik za 1995r. wynosiłby: wynagrodzenie do 23.08. wg zaświadczenia, i od 24.08. wg kartoteki płacowej wynosiłoby 7.154,63zł. (2881,34zł. + 4.273,29zł.). Wskaźnik podstawy za 1995r. wynosiłby 84,86%, tj. 7.154,63zł. : 8.431,44zł. ZUS przy wynagrodzeniu 4.169,98zł., tj. do 23.08. - 2881,34zł. + od 24.08. najniższe wynagrodzenie 1.288,64zł. i przyjął wskaźnik 49,46%.

Wynagrodzenia za lata 1996 - 1998 zgodne są z wystawionymi w Rp 7. Biorąc powyższe pod uwagę, najkorzystniejszy wwpw kapitału początkowego z lat 1989- 1998 wynosiłby 103,29% (1032,89 : 10) i tak:

1990r. - 0, 1991r. - 0, 1992r. - 0, 1993r. - 56,64%. ZUS przyjął wwpw wynoszący 99,75% (przy wskaźniku za 1995r. wynoszącym 49,46%).

Uwzględniając powyższe, kapitał początkowy na dzień 1.01.1999r. wynosiłby: podstawa wymiaru - 1.261,06zł. i wynika z pomnożenia najkorzystniejszego wwpw kapitału początkowego z 10 kolejnych lat kalendarzowych, tj. od 1.01.1989 - 31.12.1998 wynoszącego 103,29% przez obowiązującą kwotę bazową 1.220,89zł. określoną w ustawie emerytalnej (103,29% x 1.220,89zł. = 1.261,06zł.).

Do wyliczenia przyjęto okresy (do 31.12.1998r.): składkowe wynoszące 15 lat, 2 m-ce, 7 dni, tj. 182 m-ce, nieskładkowe 2 m-ce, 19 dni, tj. 2 m-ce. Łączne okresy składkowe i nieskładkowe wynoszą 15 lat, 4 m-ce, 26 dni, tj. 5546 dni. Współczynnik proporcjonalny do osiągniętego do 31.12.1998r. wieku oraz okresu składkowego i nieskładkowego dla wnioskodawcy wynosi 58,39%. Współczynnik ten służy do obliczenia części 24% kwoty bazowej. Wysokość 24% kwoty bazowej wynosi 293,01zł. (24% x 1.220,89zł. kwota bazowa = 293,0. Średnie dalsze trwanie życia wyrażone w miesiącach dla osób w wieku 62 lat wynosi 209 m-cy i wynika z komunikatu Prezesa GUS z dnia 25.03.1999r. w sprawie tablicy średniego dalszego trwania życia kobiet i mężczyzn (MP Nr 12, poz.173),

Obliczenie wartości kapitału początkowego na dzień 1.01.1999r.: część socjalna 293,01zł. x 58,39% (współczynnik proporcjonalny) = 171,09zł. (182 m-ce okr. skł. x 1,3%) : 12 x 1.261,06zł. (podstawa wymiaru) = 248,68zł., (2 m-ce okr. nieskł. x 0,7%): 12 x 1.261,06zł. (podst. wym.) = 1,51zł., razem 421,28zł.; 421,28 zł x 209 m-cy (średnie dalsze trwanie życia) = 88.047,52zł. Kapitał początkowy ustalony na dzień 1.01.1999r. wynosiłby 88.047,52zł. Do wyliczenia kapitału początkowego nie zaliczono okresu od 31.08.1969 - 8.02.1980, ponieważ okres pracy w gospodarstwie rolnym w myśl obowiązujących przepisów, nie jest traktowany jako okres składkowy i nieskładkowy oraz okres od 1.01.1990 – 31.05.1993, gdyż nie podlegał ubezpieczeniu społecznemu z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej.

Wyliczenie emerytury od 1.09.2019r., tj. od miesiąca, w którym zgłoszono wniosek: podstawę obliczenia emerytury stanowi kwota składek na ubezpieczenie emerytalne zaewidencjonowanych na koncie wnioskodawcy od 1.01.1999 - 31.08.2019, z uwzględnieniem ich waloryzacji kwota zwaloryzowanego kapitału początkowego oraz kwota środków zaewidencjonowanych na subkoncie z uwzględnieniem ich waloryzacji. Emerytura stanowi równowartość kwoty będącej wynikiem podzielenia powyższej podstawy obliczenia emerytury przez średnie dalsze trwanie życia dla osób w wieku równym wiekowi przejścia na emeryturę (tj. 65 lat) , który wynosi wg tabeli 217,10 m-cy.

Biorąc powyższe pod uwagę, emerytura od 1.09.2019r. wynosiłaby 3.456,77zł., tj.: kwota składek zaewidencjonowanych na koncie wg ewidencji organu emerytalnego z uwzględnieniem waloryzacji wynosi 259.108,55zł., kwota zwaloryzowanego kapitału początkowego (wg załącznika) wynosi 380.235,57zł., kwota środków zaewidencjonowanych na subkoncie z uwzględnieniem waloryzacji wg danych organu emerytalnego wynosi 111.120,13zł., średnie dalsze trwanie życia wynikające z przepisów ustawy wynosi 217,10 m-cy. Emerytura wyliczona zgodnie z art. 26 ustawy emerytalnej wynosi 3.456,77zł. brutto. Wysokość emerytury od 1.09.2019r. wyliczona zgodnie z art. 26 ustawy emerytalnej wynosiłaby 3.456,77zł. brutto.

Nie uwzględnienie okresu pracy wnioskodawcy jako likwidatora Spółki Zakłady (...) w K. w okresie od 27.05.2005 - 28.08.2014, którą pełnił równolegle z pełniącym obowiązki Prezesa Zarządu tej Spółki, której to prezesem był od 4.07.2005 - 30.09.2014, nie ma wpływu na wysokość kapitału początkowego, ponieważ do jego wyliczania uwzględniane są okresy pracy i składki do 31.12.1998r., natomiast do wyliczenia emerytury oprócz zwaloryzowanego kapitału początkowego wynoszącego 380.235,57zł., nie uwzględnia się okresów pracy, a jedynie kwotę składek. Dlatego też za okres od 1.01.1999 - 31.08.2019, przyjęto składki wynikające z ewidencji na koncie prowadzonym przez ZUS po ich waloryzacji w wysokości 259.108,55zł., tj. w pozycji „kwota składek zaewidencjonowanych na koncie wg ewidencji organu emerytalnego z uwzględnieniem waloryzacji”, oraz „kwotę środków zaewidencjonowanych na subkoncie OFE z uwzględnieniem waloryzacji” w wysokości 111.120,13zł. Od obydwu stanowisk, tj. Prezesa Zarządu i likwidatora Spółki odprowadzone były składki na ubezpieczenie społeczne, ewidencjonowane one były od 1.01.1999r. na indywidualnym koncie prowadzonym przez ZUS i ujęte są w kwocie składek przekazanych po 1.01.1999r., tj. w kwocie po ich waloryzacji w wysokości 259.108,55zł. oraz dotyczą OFE w wysokości 111.120,13zł. Same okresy zatrudnienia po 1.01.1999r. jako takie nie są uwzględniane przy wyliczaniu emerytury, natomiast uwzględniane są za te okresy jedynie składki odprowadzone do ZUS po uwzględnieniu ich waloryzacji (opinia k. 74 – 78, opinia uzupełniająca k. 119/akta sprawy).

Wnioskodawca zaczął pełnić funkcję Prezesa Zarządu Spółki po raz drugi od 4.07.2005r., a od 2006r. został likwidatorem w Zakładach (...) w K.. Po okresie upadłości syndyk oddał zarządowi majątek. W-ca nie chciał ponownie pełnić funkcji Prezesa Zarządu i przejąć majątku. Wymagało to wielu czynności. Dyrektor Departamentu Skarbu Państwa obiecywał, że jakoś pomoże, ureguluje zobowiązania ZUS. Odwołujący nie otrzymał jednak żadnych środków. Wnioskodawca nie posiadał środków na uregulowanie zaległości względem ZUS, bo majątek został zajęty przez komornika. Wnioskodawca został ukarany kwotą 1050zł., którą z własnej kieszeni zapłacił na rzecz ZUS jako likwidator (zeznania wnioskodawcy – na nagraniu CD 00:02:32 – 00:14:43 k. 225/akta sprawy).

Powyższy stan faktyczny Sąd ustalił na podstawie materiału dowodowego zgromadzonego w sprawie i w postępowaniu przed organem rentowym. W poczet materiału dowodowego sad przyjął opinię biegłego z zakresu rachunkowości, który po zapoznaniu się z aktami sprawy, aktami rentowymi oraz zarzutami skarżącego, dokumentacją płacowo - osobową załączoną do akt ZUS, dostępną dokumentacją pracowniczą załączoną do akt sprawy (umowy o pracę, angaże, stawki godzinowe) przeliczył podstawę wymiaru i wysokość emerytury I. M. od 1.09.2019r. w najkorzystniejszym wariancie oraz przeliczył na dzień 1 stycznia 1999r. na potrzeby w/wym emerytury wysokość zwaloryzowanego kapitału początkowego i przyjmując minimalne wynagrodzenia w j.g.u., jedynie tam, gdzie nie ma udokumentowanych zarobków. W ocenie Sądu łączna opinia jest fachowa i miarodajna. Z opinii biegłego wynika, że kapitał początkowy na dzień 1.01.1999r., wynosiłby 88.047,52zł., przy najkorzystniejszym wwpw z 10 lat, tj. z lat 1989 – 1998 wynoszącym 103,29%. Nie uwzględnienie okresu pracy wnioskodawcy jako likwidatora Spółki Zakłady (...) w K. w okresie od 27.05.2005 - 28.08.2014, którą pełnił równolegle z pełniącym obowiązki Prezesa Zarządu tej Spółki, której to prezesem był od 4.07.2005 - 30.09.2014, nie ma wpływu na wysokość kapitału początkowego, ponieważ do jego wyliczania uwzględniane są okresy pracy i składki do 31.12.1998r., natomiast do wyliczenia emerytury oprócz zwaloryzowanego kapitału początkowego wynoszącego 380.235,57zł., nie uwzględnia się okresów pracy, a jedynie kwotę składek. Dlatego też za okres od 1.01.1999 - 31.08.2019, przyjęto składki wynikające z ewidencji na koncie prowadzonym przez ZUS po ich waloryzacji w wysokości 259.108,55zł., tj. w pozycji „kwota składek zaewidencjonowanych na koncie wg ewidencji organu emerytalnego z uwzględnieniem waloryzacji”, oraz „kwotę środków zaewidencjonowanych na subkoncie OFE z uwzględnieniem waloryzacji” w wysokości 111.120,13zł. Podzielając w pełni opinię biegłego, Sąd przyjął wynikające z niej ustalenia i wnioski za podstawę merytorycznego rozstrzygnięcia.

Okoliczności związane z odprowadzeniem składek z okresu pełnienia przez skarżącego funkcji prezesa zarządu i likwidatora spółki Zakłady (...) S.A., Sąd ustalił na podstawie zeznań wnioskodawcy. Z zeznań tych wynika, że wnioskodawca zaczął pełnić funkcję Prezesa Zarządu Spółki po raz drugi od 4.07.2005r., a od 2006r. został likwidatorem w Zakładach (...) w K.. Po okresie upadłości syndyk oddał zarządowi majątek. W-ca nie chciał ponownie pełnić funkcji Prezesa Zarządu i przejąć majątku. Wymagało to wielu czynności. Dyrektor Departamentu Skarbu Państwa obiecywał, że pomoże, ureguluje zobowiązania ZUS. Odwołujący nie otrzymał jednak żadnych środków. Wnioskodawca nie posiadał środków na uregulowanie zaległości względem ZUS, bo majątek został zajęty przez komornika. Wnioskodawca został ukarany kwotą 1050zł., którą z własnej kieszeni zapłacił na rzecz ZUS jako likwidator

Z uwagi na dostateczny wyjaśnienie okoliczności sprawy, Sąd nie uwzględnił wniosków dowodowych z 29.06.2020 i 20.07.2020r. Zaznaczyć należy, że w opinii uzupełniającej biegły udzielił odpowiedzi co do przyjętych do wyliczeń składek wynikających z ewidencji na koncie prowadzonym przez ZUS po ich waloryzacji oraz środków zaewidencjonowanych na subkoncie OFE z uwzględnieniem waloryzacji oraz odniósł się do okresu pełnienia przez wnioskodawcę funkcji likwidatora Spółki Zakłady (...) w K. od 27.05.2005 – 28.08.2014 oraz okresu pełnienia przez odwołującego funkcji prezesa w okresie od 4.07.2005 – 30.09.2014.

Sąd Okręgowy zważył:

Odwołanie jest częściowo zasadne.

Jak wynika z art. 173 ust. 1 ustawy z dnia 17.12.1998r. o emeryturach i rentach z FUS (Dz. U z 2015, poz. 748 ze zm.), dla ubezpieczonych urodzonych po dniu 31.12.1948r., którzy przed dniem wejścia w życie ustawy opłacali składki na ubezpieczenie społeczne lub za których składki opłacali płatnicy składek, ustala się kapitał początkowy. Kapitał początkowy stanowi równowartość kwoty obliczonej według zasad określonych w art. 174 pomnożonej przez wyrażone w miesiącach średnie dalsze trwanie życia ustalone dla osób w wieku 62 lat, wynosi 209 m-cy, tj. zgodnie z komunikatem Prezesa GUS z dnia 25.03.1999r. (art. 173 ust. 2 ustawy).

W myśl art. 174 ust. 1 i ust. 2 pkt 1, kapitał początkowy ustala się na zasadach określonych w art. 53, z uwzględnieniem ust. 2-12. Przy ustalaniu kapitału początkowego przyjmuje się przebyte przed dniem wejścia w życie ustawy okresy składkowe, o których mowa w art. 6; okresy nieskładkowe, o których mowa w art. 7 pkt 5; okresy nieskładkowe, o których mowa w art. 7 pkt 1-3 i 6-12, w wymiarze nie większym niż określony w art. 5 ust. 2.

Z łącznej opinii biegłego z zakresu rachunkowości wynika, że kapitał początkowy na dzień 1.01.1999r., wynosiłby 88.047,52zł., przy najkorzystniejszym wwpw z 10 lat, tj. z lat 1989 – 1998 wynoszącym 103,29%. Nie uwzględnienie okresu pracy wnioskodawcy jako likwidatora Spółki Zakłady (...) w K. w okresie od 27.05.2005 - 28.08.2014, którą pełnił równolegle z pełniącym obowiązki Prezesa Zarządu tej Spółki, której to prezesem był od 4.07.2005 - 30.09.2014, nie ma wpływu na wysokość kapitału początkowego, ponieważ do jego wyliczania uwzględniane są okresy pracy i składki do 31.12.1998r., natomiast do wyliczenia emerytury oprócz zwaloryzowanego kapitału początkowego wynoszącego 380.235,57zł., nie uwzględnia się okresów pracy, a jedynie kwotę składek. Dlatego też za okres od 1.01.1999 - 31.08.2019, przyjęto składki wynikające z ewidencji na koncie prowadzonym przez ZUS po ich waloryzacji w wysokości 259.108,55zł., tj. w pozycji „kwota składek zaewidencjonowanych na koncie wg ewidencji organu emerytalnego z uwzględnieniem waloryzacji”, oraz „kwotę środków zaewidencjonowanych na subkoncie OFE z uwzględnieniem waloryzacji” w wysokości 111.120,13zł.

Z tych względów, Sąd Okręgowy na podstawie art. 477 ¹⁴§2 k.p.c., zmienił zaskarżoną decyzję i zobowiązał organ rentowy do przeliczenia emerytury I. M. począwszy od 1 września 2019r., przy uwzględnieniu kapitału początkowego na 1.01.1999r. w wysokości 88.047,52zł. i wwpw kp 103,29%, oddalając odwołanie w pozostałym zakresie na podstawie art. 477 ¹⁴§1 k.p.c.

O kosztach zastępstwa procesowego orzeczono na podstawie art. 98 kpc w zw. z §9 ust. 2 Rozporządzenia Ministra Sprawiedliwości z 22 października 2015r. w sprawie opłat za czynności radców prawnych (Dz. U. 2018.265 ze zm.).