Pełny tekst orzeczenia

Sygn. akt IV K 159/21

WYROK

W I M I E N I U R Z E C Z Y P O S P O L I T E J P O L S K I E J

Dnia 6 września 2021 roku

Sąd Okręgowy w Lublinie IV Wydział Karny w składzie:

Przewodniczący: Sędzia SO Andrzej Klimkowski

Protokolant: sekr. sąd. Joanna Basak

przy udziale prokuratora: Wojciecha Dybkowskiego, Wojciecha Matury

po rozpoznaniu na rozprawie w dniu 3 sierpnia 2021 roku i 6 września 2021 roku

sprawy

T. R., syna E. i M. z domu G., urodzonego dnia (...) w L.

oskarżonego o to, że:

I. w okresie od 10 września 2014 roku do 25 czerwca 2015 roku w Ł., L. oraz Ś. woj. (...), działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej mającej na celu popełnianie przestępstw skarbowych, wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w tym z K. B., jako prezes zarządu spółki (...) sp. z o.o. i osoba upoważniona do występowania w imieniu ww. podmiotu gospodarczego, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu tego samego zamiaru, naraził podatek od towarów i usług – VAT na uszczuplenie w ten sposób, że:

- działając w imieniu (...) sp. z o.o. dokonał fikcyjnego wewnątrzwspólnotowego nabycia od zagranicznych podmiotów gospodarczych L. (...) s.r.o., (...) s.r.o., (...) s.r.o. towaru w postaci cynku i ołowiu, na okoliczność czego zagraniczni kontrahenci wystawili na rzecz (...) sp. z o.o. faktury VAT:

Lp	towar	sprzedający	nr faktury	data faktury sprzedaży	waga (T)	cena brutto/netto (PLN)	vat (PLN)
1	Cynk	L. (...)	(...)	2014-09-10	24,1560	(...)	0,00
2	Cynk	L. (...)	(...)	2014-09-11	24,0540	(...)	0,00
3	Cynk	L. (...)	(...)	2014-09-17	24,6200	(...)	0,00
4	Cynk	L. (...)	(...)	2014-09-22	21,9470	(...)	0,00
5	Cynk	L. (...)	(...)	2014-09-24	24,5730	(...)	0,00
6	Cynk	L. (...)	(...)	2014-09-25	24,3680	(...)	0,00
7	Cynk	L. (...)	(...)	2014-09-26	23,1960	(...)	0,00
8	Cynk	L. (...)	(...)	2014-09-26	21,1840	(...)	0,00
9	Cynk	L. (...)	(...)	2014-10-06	24,4960	(...)	0,00
10	Cynk	L. (...)	(...)	2014-10-08	24,5060	(...)	0,00
11	Cynk	L. (...)	(...)	2014-10-14	24,5740	(...)	0,00
12	Cynk	L. (...)	(...)	2014-10-16	21,4900	(...)	0,00
13	Cynk	L. (...)	(...)	2014-10-22	24,4782	(...)	0,00
14	Cynk	L. (...)	(...)	2014-10-22	24,4752	(...)	0,00
15	Cynk	L. (...)	(...)	2014-10-22	24,4102	(...)	0,00
16	Cynk	L. (...)	(...)	2014-10-27	24,3740	(...)	0,00
17	Cynk	L. (...)	(...)	2014-10-31	24,3280	(...)	0,00
18	Cynk	L. (...)	(...)	2014-11-07	24,4402	(...)	0,00
19	Cynk	L. (...)	(...)	2014-11-18	24,4292	(...)	0,00
20	Cynk	L. (...)	(...)	2014-11-20	24,7270	(...)	0,00
21	Cynk	L. (...)	(...)	2014-11-24	24,3980	(...)	0,00
22	Cynk	L. (...)	(...)	2014-11-25	24,6220	(...)	0,00
23	Cynk	L. (...)	(...)	2014-11-28	24,1730	(...)	0,00
24	Cynk	L. (...)	(...)	2014-12-02	24,5762	(...)	0,00
25	Cynk	L. (...)	(...)	2014-12-03	24,6552	(...)	0,00
26	Cynk	L. (...)	(...)	2014-12-08	24,8010	(...)	0,00
27	Cynk	L. (...)	(...)	2014-12-10	23,2830	(...)	0,00
28	Ołów	L. (...)	(...)	2014-12-12	24,1300	(...)	0,00
29	Cynk	L. (...)	(...)	2015-01-21	24,1290	(...)	0,00
30	Cynk	L. (...)	(...)	2015-01-26	24,4490	(...)	0,00
31	Cynk	L. (...)	(...)	2015-02-03	24,3732	(...)	0,00
32	Cynk	L. (...)	(...)	2015-02-09	24,6212	(...)	0,00
33	Cynk	L. (...)	(...)	2015-03-02	24,3982	(...)	0,00
34	Cynk	L. (...)	(...)	2015-03-02	24,4612	(...)	0,00
35	Cynk	L. (...)	(...)	2015-03-11	24,974	(...)	0,00
36	Cynk	L. (...)	(...)	2015-03-11	25,489	(...)	0,00
37	Cynk	L. (...)	(...)	2015-03-17	24,5722	(...)	0,00
38	Cynk	L. (...)	(...)	2015-03-27	24,5552	(...)	0,00
39	Cynk	L. (...)	(...)	2015-03-31	24,5212	(...)	0,00
40	Cynk	L. (...)	(...)	2015-03-31	24,5522	(...)	0,00
41	Cynk	L. (...)	(...)	2015-04-08	24,5702	(...)	0,00
42	Cynk	L. (...)	(...)	2015-04-23	24,4232	(...)	0,00
43	Cynk	L. (...)	(...)	2015-04-28	24,5492	(...)	0,00
44	Cynk	L. (...)	(...)	2015-04-28	24,4892	(...)	0,00
45	Cynk	L. (...)	(...)	2015-04-30	24,468	(...)	0,00
46	Cynk	L. (...)	(...)	2015-05-06	24,3992	(...)	0,00
47	Cynk	L. (...)	(...)	2015-05-19	24,6302	(...)	0,00
48	Cynk	L. (...)	(...)	2015-05-25	24,4542	(...)	0,00
					SUMA	(...)	0,00

49	Cynk	L. (...)	Brak danych / Faktura zaliczkowa (...)	2014-11-20	23,650	(...)	0,00
50	Cynk	L. (...)	Brak danych / faktura pro (...)	2015-01-30	24,4662	(...)	0,00
51	Cynk	L. (...)	Brak danych / faktura nr (...)	2015-02-17	23,756	(...)	0,00
52	Cynk	L. (...)	Brak danych	2015-02-24	23,469	(...)	0,00
53	Cynk	(...)	Faktura numer (...)	2014-09-19	25,115	(...)	0,00
54	Cynk	(...)	faktura numer (...)	2014-09-19	25,363	(...)	0,00
55	Cynk	(...)	faktura numer (...)	2014-10-6	25,121	(...)	0,00
56	Cynk	(...)	faktura numer (...)	2015-01-15	24,954	(...)	0,00
57	Cynk	(...)	Faktura numer (...)	2015-01-16	24,536	(...)	0,00
58	Cynk	(...)	Faktura numer (...)	2015-02-09	23,617	(...)	0,00
59	Cynk	(...) s.r.o.	Faktura (...)	2014-10-3	24,151	(...)	0,00
60	Cynk	(...) s.r.o.	Faktura (...)	2014-10-13	23,328	(...)	0,00
					SUMA	(...)

po czym wystawił, wspólnie i w porozumieniu z K. B., nierzetelne, nieodzwierciedlające rzeczywistych transakcji gospodarczych, poświadczające nieprawdę w zakresie wysokości podatku VAT, faktury VAT, na rzecz P.H.U. (...). K., a to:

Lp.	towar	kupujący	nr faktury	data faktury sprzedaży	waga (T)	cena brutto	cena netto	VAT
1	Cynk	PHU (...)	(...)	10.09.2014	24,156	(...)	(...)	(...)
2	Cynk	PHU (...)	(...)	11.09.2014	24,054	(...)	(...)	(...)
3	Cynk	PHU (...)	(...)	17.09.2014	24,62	(...)	(...)	(...)
4	Cynk	PHU (...)	(...)	19.09.2014	25,115	(...)	(...)	(...)
5	Cynk	PHU (...)	(...)	19.09.2014	25,363	(...)	(...)	(...)
6	Cynk	PHU (...)	(...)	22.09.2014	21,947	(...)	(...)	(...)
7	Cynk	PHU (...)	(...)	24.09.2014	24,5732	(...)	(...)	(...)
8	Cynk	PHU (...)	(...)	25.09.2014	24,368	(...)	(...)	(...)
9	Cynk	PHU (...)	(...)	26.09.2014	23,196	(...)	(...)	(...)
10	Cynk	PHU (...)	(...)	26.09.2014	21,184	(...)	(...)	(...)
11	Cynk	PHU (...)	(...)	03.10.2014	24,151	(...)	(...)	(...)
12	Cynk	PHU (...)	(...)	06.10.2014	24,4962	(...)	(...)	(...)
13	Cynk	PHU (...)	(...)	06.10.2014	25,121	(...)	(...)	(...)
14	Cynk	PHU (...)	(...)	08.10.2014	24,506	(...)	(...)	(...)
15	Cynk	PHU (...)	(...)	13.10.2014	23,328	(...)	(...)	(...)
16	Cynk	PHU (...)	(...)	14.10.2014	24,574	(...)	(...)	(...)
17	Cynk	PHU (...)	(...)	16.10.2014	21,49	(...)	(...)	(...)
18	Cynk	PHU (...)	(...)	22.10.2014	24,4782	(...)	(...)	(...)
19	Cynk	PHU (...)	(...)	22.10.2014	24,4752	(...)	(...)	(...)
20	Cynk	PHU (...)	(...)	22.10.2014	24,4102	(...)	(...)	(...)
21	Cynk	PHU (...)	(...)	27.10.2014	24,374	(...)	(...)	(...)
22	Cynk	PHU (...)	(...)	31.10.2014	24,328	(...)	(...)	(...)
23	Cynk	PHU (...)	(...)	07.11.2014	24,4402	(...)	(...)	(...)
24	Cynk	PHU (...)	(...)	18.11.2014	24,429	(...)	(...)	(...)
25	Cynk	PHU (...)	(...)	20.11.2014	24,727	(...)	(...)	(...)
26	Cynk	PHU (...)	(...)	20.11.2014	23,65	(...)	(...)	(...)
27	Cynk	PHU (...)	(...)	24.11.2014	24,398	(...)	(...)	(...)
28	Cynk	PHU (...)	(...)	25.11.2014	24,622	(...)	(...)	(...)
29	Cynk	PHU (...)	(...)	28.11.2014	24,173	(...)	(...)	(...)
30	Cynk	PHU (...)	(...)	02.12.2014	24,5762	(...)	(...)	(...)
31	Cynk	PHU (...)	(...)	03.12.2014	24,6552	(...)	(...)	(...)
32	Cynk	PHU (...)	(...)	08.12.2014	24,801	(...)	(...)	(...)
33	Cynk	PHU (...)	(...)	10.12.2014	23,283	(...)	(...)	(...)
34	Ołów	PHU (...)	(...)	12.12.2014	24,13	(...)	(...)	(...)
35	Cynk	PHU (...)	(...)	15.01.2015	24,954	(...)	(...)	(...)
36	Cynk	PHU (...)	(...)	16.01.2015	24,536	(...)	(...)	(...)
37	Cynk	PHU (...)	(...)	21.01.2015	24,129	(...)	(...)	(...)
38	Cynk	PHU (...)	(...)	26.01.2015	24,449	(...)	(...)	(...)
39	Cynk	PHU (...)	(...)	30.01.2015	24,4662	(...)	(...)	(...)
40	Cynk	PHU (...)	(...)	03.02.2015	24,3732	(...)	(...)	(...)
41	Cynk	PHU (...)	(...)	09.02.2015	24,6212	(...)	(...)	(...)
42	Cynk	PHU (...)	(...)	09.02.2015	23,617	(...)	(...)	(...)
43	Cynk	PHU (...)	(...)	13.02.2015	23,756	(...)	(...)	(...)
44	Cynk	PHU (...)	(...)	24.02.2015	23,469	(...)	(...)	(...)
45	Cynk	PHU (...)	(...)	02.03.2015	24,4612	(...)	(...)	(...)
46	Cynk	PHU (...)	(...)	02.03.2015	24,3982	(...)	(...)	(...)
47	Cynk	PHU (...)	(...)	06.03.2015	25,489	(...)	(...)	(...)
48	Cynk	PHU (...)	(...)	10.03.2015	24,974	(...)	(...)	(...)
49	Cynk	PHU (...)	(...)	17.03.2015	24,5722	(...)	(...)	(...)
50	Cynk	PHU (...)	(...)	27.03.2015	24,5552	(...)	(...)	(...)
51	Cynk	PHU (...)	(...)	30.03.2015	24,5522	(...)	(...)	(...)
52	Cynk	PHU (...)	(...)	30.03.2015	24,5212	(...)	(...)	(...)
53	Cynk	PHU (...)	(...)	07.04.2015	24,5702	(...)	(...)	(...)
54	Cynk	PHU (...)	(...)	22.04.2015	24,4232	(...)	(...)	(...)
55	Cynk	PHU (...)	(...)	22.04.2015	24,5492	(...)	(...)	(...)
56	Cynk	PHU (...)	(...)	22.04.2015	24,4892	(...)	(...)	(...)
57	Cynk	PHU (...)	(...)	30.04.2015	24,468	(...)	(...)	(...)
58	Cynk	PHU (...)	(...)	06.05.2015	24,3992	(...)	(...)	(...)
59	Cynk	PHU (...)	(...)	19.05.2015	24,6302	(...)	(...)	(...)
60	Cynk	PHU (...)	(...)	25.05.2015	24,4542	(...)	(...)	(...)
					SUMA	(...)	(...)	(...)

a następnie P.H.U. (...) wystawił faktury VAT dotyczące sprzedaży towaru zakupionego od (...) sp. z o.o., odnośnie którego na wcześniejszym etapie łańcucha transakcyjnego nie odprowadzono podatku od towarów i usług – (...), na rzecz podmiotów (...) R. K., (...), (...) M. R., (...) sp. z o. o., (...) sp. z o. o.,(...) I. A. J., (...) P.H.U. (...), (...), PHU (...), Przedsiębiorstwo (...) Sp. z o.o., a to:

Lp.	towar	kupujący	nr faktury	data faktury sprzedaży	waga (T)	cena brutto	cena netto	VAT	Uwagi
1	Cynk	E. R. K.	(...)	22-10-2014	24,4100	(...)	(...)	(...)

Lp.	towar	kupujący	nr faktury	data faktury sprzedaży	waga (T)	cena brutto	cena netto	VAT	Uwagi
1	Cynk	(...) Company	(...)	28-01-2014	24,4470	(...)	(...)	(...)
2	Cynk	(...) Company	(...)	04-03-2014	0,0000	0,00	0,00	0,00	faktura korygująca do faktury nr (...) z dn. 14-02-2014
3	Cynk	(...) Company	(...)	03-10-2014	24,1510	(...)	(...)	(...)
4	Cynk	(...) Company	(...)	13-10-2014	23,3280	(...)	(...)	(...)
					SUMA	(...),41	(...),45	(...)

Lp.	towar	kupujący	nr faktury	data faktury sprzedaży	waga (T)	cena brutto	cena netto	VAT	Uwagi
1	Cynk	Grupa 40 M. R.	(...)	03-11-2014	24,3280	(...)	(...)	(...)

Lp.	towar	kupujący	nr faktury	data faktury sprzedaży	waga (T)	cena brutto	cena netto	VAT	Uwagi
1	Cynk	(...) (...)	(...)	28-04-2015	24,4892	(...)	(...)	(...)

Lp	towar	kupujący	nr faktury	data faktury sprzedaży	waga (T)	cena brutto	cena netto	VAT	Uwagi
1	Cynk	(...) sp. z o. o.	(...)	19-09-2014	25,1150	(...)	(...)	(...)
2	Cynk	(...) sp. z o. o.	(...)	19-09-2014	25,3630	(...)	(...)	(...)
					SUMA	(...),33	(...),42	(...),91

Lp	towar	kupujący	nr faktury	data faktury sprzedaży	waga (T)	cena brutto	cena netto	VAT	Uwagi
1	Cynk	PW (...) A.	(...)	10-09-2014	24,1559	(...)	(...)	(...)
2	Cynk	PW (...) A.	(...)	11-09-2014	24,0540	(...)	(...)	(...)
3	Cynk	PW (...) A.	(...)	17-09-2014	24,6200	(...)	(...)	(...)
4	Cynk	PW (...) A.	(...)	24-09-2014	24,5732	(...)	(...)	(...)
5	Cynk	PW (...) A.	(...)	25-09-2014	24,3680	(...)	(...)	(...)
6	Cynk	PW (...) A.	(...)	26-09-2014	21,1840	(...)	(...)	(...)
7	Cynk	PW (...) A.	(...)	26-09-2014	23,1960	(...)	(...)	(...)
8	Cynk	PW (...) A.	(...)	06-10-2014	24,4960	(...)	(...)	(...)
9	Cynk	PW (...) A.	(...)	08-10-2014	24,5060	(...)	(...)	(...)
10	Cynk	PW (...) A.	(...)	14-10-2014	24,5740	(...)	(...)	(...)
11	Cynk	PW (...) A.	(...)	16-10-2014	21,4900	(...)	(...)	(...)
12	Cynk	PW (...) A.	(...)	22-10-2014	24,4750	(...)	(...)	(...)
13	Cynk	PW (...) A.	(...)	22-10-2014	24,4780	(...)	(...)	(...)
14	Cynk	PW (...) A.	(...)	27-10-2014	24,3740	(...)	(...)	(...)
15	Cynk	PW (...) A.	(...)	07-11-2014	24,4400	(...)	(...)	(...)
16	Cynk	PW (...) A.	(...)	20-11-2014	24,7270	(...)	(...)	(...)
17	Cynk	PW (...) A.	(...)	24-11-2014	24,3980	(...)	(...)	(...)
18	Cynk	PW (...) A.	(...)	25-11-2014	24,6220	(...)	(...)	(...)
19	Cynk	PW (...) A.	(...)	02-12-2014	24,5760	(...)	(...)	(...)
20	Cynk	PW (...) A.	(...)	03-12-2014	24,6550	(...)	(...)	(...)
21	Cynk	PW (...) A.	(...)	08-12-2014	24,8010	(...)	(...)	(...)
22	Cynk	PW (...) A.	(...)	10-12-2014	23,2830	(...)	(...)	(...)
23	Ołów	PW (...) A.	(...)	12-12-2014	24,1300	(...)	(...)	(...)
24	Cynk	PW (...) A.	(...)	28-11-2014	24,1730	(...)	(...)	(...)
25	Cynk	PW (...) A.	(...)	15-01-2015	24,9540	(...)	(...)	(...)
26	Cynk	PW (...) A.	(...)	16-01-2015	24,5360	(...)	(...)	(...)
27	Cynk	PW (...) A.	(...)	21-01-2015	24,1290	(...)	(...)	(...)
28	Cynk	PW (...) A.	(...)	26-01-2015	24,4490	(...)	(...)	(...)
29	Cynk	PW (...) A.	(...)	30-01-2015	24,4660	(...)	(...)	(...)
30	Cynk	PW (...) A.	(...)	03-02-2015	24,3732	(...)	(...)	(...)
31	Cynk	PW (...) A.	(...)	24-02-2015	23,4690	(...)	(...)	(...)
32	Cynk	PW (...) A.	(...)	02-03-2015	24,3982	(...)	(...)	(...)
33	Cynk	PW (...) A.	(...)	02-03-2015	24,4612	(...)	(...)	(...)
34	Cynk	PW (...) A.	(...)	10-03-2015	24,9740	(...)	(...)	(...)
35	Cynk	PW (...) A.	(...)	17-03-2015	24,5720	(...)	(...)	(...)
36	Cynk	PW (...) A.	(...)	30-03-2015	24,5210	(...)	(...)	(...)
37	Cynk	PW (...) A.	(...)	30-03-2015	24,5520	(...)	(...)	(...)
38	Cynk	PW (...) A.	(...)	07-04-2015	24,5700	(...)	(...)	(...)
39	Cynk	PW (...) A.	(...)	22-04-2015	24,4230	(...)	(...)	(...)
40	Cynk	PW (...) A.	(...)	28-04-2015	24,5490	(...)	(...)	(...)
41	Cynk	PW (...) A.	(...)	30-04-2015	24,4680	(...)	(...)	(...)
42	Cynk	PW (...) A.	(...)	06-05-2015	24,3992	(...)	(...)	(...)
43	Cynk	PW (...) A.	(...)	25-05-2015	24,4540	(...)	(...)	(...)
					SUMA	(...)	(...)	(...)

Lp.	towar	kupujący	nr faktury	data faktury sprzedaży	waga (T)	cena brutto	cena netto	VAT	Uwagi
1	Cynk	(...) P.H.U. (...)	(...)	09-02-2015	24,6210	(...)	(...)	(...)

Lp.	towar	kupujący	nr faktury	data faktury sprzedaży	waga (T)	cena brutto	cena netto	VAT	Uwagi
1	Cynk	(...)	(...)	06-10-2014	25,1210	(...)	(...)	(...)
2	Cynk	(...)	(...)	18-11-2014	24,4290	(...)	(...)	(...)
3	Cynk	(...)	(...)	20-11-2014	23,6500	(...)	(...)	(...)
					SUMA	(...),08	(...),10	(...),98

Lp.	towar	kupujący	nr faktury	data faktury sprzedaży	waga (T)	cena brutto	cena netto	VAT	Uwagi
1	Cynk	PHU (...)	(...)	09-03-2015	25,4890	(...)	(...)	(...)
2	Cynk	PHU (...)	(...)	27-03-2015	24,5552	(...)	(...)	(...)
3	Cynk	PHU (...)	(...)	20-05-2015	24,6302	(...)	(...)	(...)
					SUMA	(...)	(...)	(...)

Lp.	towar	kupujący	nr faktury	data faktury sprzedaży	waga (T)	cena brutto	cena netto	VAT	Uwagi
1	Cynk	Przedsiębiorstwo (...) Sp. zo.o.	(...)	09-02-2015	23,6170	(...)	(...)	(...)
2	Cynk	Przedsiębiorstwo (...) Sp. zo.o.	(...)	25-02-2015	22,7150	(...)	(...)	(...)	Faktura korygująca do faktury Vat nr (...) z dnia 13-02-2015
3	Cynk	Przedsiębiorstwo (...) Sp. zo.o.	(...)	25-02-2015	22,7390	(...)	(...)	(...)	Faktura korygująca do faktury Vat nr (...) z dnia 11-02-2015
					SUMA	(...),50	(...),59	(...),91

podczas gdy rzeczywistym, bezpośrednim nabywcą ww. towaru od spółek (...) (...), (...) (...). i (...) były inne niż (...) sp. z o.o. podmioty gospodarcze, które dokonały dalszego obrotu towarem,

a nadto, w okresie od 7 listopada 2014 roku do 12 maja 2015 roku działając w imieniu (...) sp. z o.o. w Ł., L. oraz Ś. woj. (...) działając w ramach zorganizowanej grupy przestępczej mającej na celu popełnianie przestępstw skarbowych, wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w tym z K. B., w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu tego samego zamiaru, jako osoba upoważniona do występowania w imieniu spółki (...) sp. z o.o. dokonał fikcyjnego wewnątrzwspólnotowego nabycia od zagranicznych podmiotów gospodarczych L. (...) (...)., (...) (...)., (...) (...). oraz (...) a.s. towaru w postaci cynku i aluminium, na okoliczność czego zagraniczni kontrahenci wystawili na rzecz (...) sp. z o.o. faktury VAT, a to:

Lp	towar	sprzedający	nr faktury	data	waga (T)	cena brutto/netto	vat
Lp	towar	sprzedający	nr faktury	sprzedaży	waga (T)	(PLN)	(PLN)
1	Brak danych	(...) s.r.o.	(...)	03.11.2014	24,82	(...)	0
2	Brak danych	(...) s.r.o.	(...)	04.11.2014	24,66	(...)	0
3	Brak danych	(...) s.r.o.	(...)	05.11.2014	24,764	(...)	0
4	Brak danych	(...) s.r.o.	(...)	05.11.2014	24,584	(...)	0
5	Brak danych	L. (...) s.r.o.	P. (...)	07.11.2014	24,501	(...)	0
6	Brak danych	L. (...) s.r.o.	P. (...)	10.11.2014	24,847	(...)	0
7	Brak danych	L. (...) s.r.o.	P. (...)	19.11.2014	24,682	(...)	0
8	Brak danych	L. (...) s.r.o.	P. (...)	19.11.2014	25,186	(...)	0
9	Brak danych	L. (...) s.r.o.	P. (...)	04.12.2014	24,669	(...)	0
10	Brak danych	L. (...) s.r.o.	P. (...)	04.12.2014	25,516	(...)	0
11	(...)	L. (...) s.r.o.	(...)	16.12.2014	24,314	(...)	0
12	Brak danych	L. (...) s.r.o.	(...)	22.12.2014	25,081	(...)	0
13	Brak danych	L. (...) s.r.o.	(...)	22.12.2014	24,615	(...)	0
14	(...)	L. (...) s.r.o.	P. (...)	12.01.2015	23,219	(...)	0
15	Brak Danych	(...)	Faktura pro 01	14.01.2015	24,525	(...)	0
16	(...)	L. (...) s.r.o.	P. (...)	19.01.2015	24,235	(...)	0
17	(...)	L. (...) s.r.o.	(...)	19.01.2015	24,111	(...)	0
18	(...)	L. (...) s.r.o.	(...)	20.01.2015	25,064	(...)	0
19	(...)	L. (...) s.r.o.	(...)	20.01.2015	25,102	(...)	0
20	Brak danych	(...) a.s.	(...) 02	21.01.2015	25,083	(...)	0
21	Brak danych	A. Style s.r.o.	Faktura (...)	12.01.2015	24,272	(...)	0
22	Brak danych	(...) a.s.	Faktura pro 04	22.01.2015	23,469	(...)	0
23	Brak danych	(...) a.s.	Faktura pro 05	27.01.2015	24,35	(...)	0
24	Brak danych	(...) a.s.	Faktura (...)	29.01.2015	23,47	(...)	0
25	(...)	L. (...)	(...)	05.02.2015	25,039	(...)	0
26	Brak danych	(...) a.s.	Faktura (...)	04.02.2015	23,617	(...)	0
27	(...)	L. (...)	Faktura (...)	06.02.2015	24,59	(...)	0
28	Brak danych	A. Style s.r.o.	Faktura (...)	13.01.2015	23,5	(...)	0
29	Brak danych	(...) a.s	Faktura (...)	06.02.2015	23,819	(...)	0
30	(...)	L. (...)	(...)	12.02.2015	24,15	(...)	0
31	(...)	L. (...)	(...)	12.02.2015	24,18	(...)	0
32	Brak danych	(...) a.s	Faktura (...)	13.02.2015	23,599	(...)	0
33	Brak danych	L. (...) s.r.o.	(...)	17.02.2015	24,987	(...)	0
34	Brak danych	(...) a.s	Faktura (...)	18.02.2015	23,467	(...)	0
35	(...)	L. (...) s.r.o.	(...)	18.02.2015	24,63	(...)	0
36	Brak danych	(...) a.s	Faktura (...)	27.02.2015	25,159	(...)	0
37	Brak danych	(...) a.s	Faktura (...)	27.02.2015	25,373	(...)	0
38	Brak danych	(...) a.s	Faktura (...)	02.03.2015	24,057	(...)	0
39	Brak danych	(...) a.s	Faktura (...)	03.03.2015	23,814	(...)	0
40	Brak danych	(...) a.s	Faktura (...)	05.03.2015	25,074	(...)	0
41	Brak danych	(...) a.s	Faktura (...)	06.03.2015	23,684	(...)	0
42	Brak danych	(...) a.s	Faktura (...)	11.03.2015	23,812	(...)	0
43	Brak danych	(...) a.s	Faktura (...)	11.03.2015	23,648	(...)	0
44	Brak danych	(...) a.s	Faktura (...)	12.03.2015	24,898	(...)	0
45	(...)	(...) a.s	Faktura (...)	12.03.2015	24,755	(...)	0
46	(...)	L. (...) s.r.o.	(...)	16.03.2015	24,875	(...)	0
47	(...)	L. (...) s.r.o.	(...)	16.03.2015	24,915	(...)	0
48	Brak danych	(...) a.s	Faktura (...)	17.03.2015	23,639	(...)	0
49	Brak danych	(...) a.s	Faktura (...)	20.03.2015	24,568	(...)	0
50	Brak danych	(...) a.s	Faktura (...)	23.03.2015	24,581	(...)	0
51	Brak danych	(...) a.s	Faktura (...)	25.03.2015	24,492	(...)	0
52	Brak danych	(...) a.s	Faktura (...)	25.03.2015	24,966	(...)	0
53	Brak danych	(...) a.s	Faktura (...)	30.03.2015	25,332	(...)	0
54	Brak danych	(...) a.s	Faktura (...)	30.03.2015	25,331	(...)	0
55	Brak danych	(...) a.s	Faktura (...)	31.03.2015	24,92	(...)	0
56	Brak danych	(...) a.s	Faktura (...)	03.04.2015	24,943	(...)	0
57	Brak danych	(...) a.s	Faktura (...)	07.04.2015	24,676	(...)	0
58	Brak danych	(...) a.s	Faktura (...)	10.04.2015	23,971	(...)	0
59	Brak danych	L. (...) s.r.o.	(...)	12.05.2015	24, (...)	(...)	0
					SUMA	(...)	0

po czym wystawił, wspólnie i w porozumieniu z K. B. nierzetelne, nieodzwierciedlające rzeczywistych transakcji gospodarczych, poświadczające nieprawdę w zakresie wysokości podatku VAT, faktury VAT, na rzecz podmiotu (...) sp. z o.o. z naliczonym w nich podatkiem od towarów i usług - VAT, a to:

Lp	towar	nabywca	nr faktury	data	waga (T)	cena brutto	Cena netto	vat
Lp	towar	nabywca	nr faktury	sprzedaży	waga (T)	(PLN)	Cena netto	(PLN)
1	Brak danych	(...) sp. z o.o.	(...)	03.11.2014	24,66	(...),(...)	(...) (...)	(...) (...)
2	Brak danych	(...) sp. z o.o.	(...)	04.11.2014	24,82	(...)	(...) (...)	(...) (...)
3	Brak danych	(...) sp. z o.o.	(...)	05.11.2014	24,764	(...),(...)	(...) (...)	(...) (...)
4	Brak danych	(...) sp. z o.o.	(...)	06.11.2014	24,584	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
5	Brak danych	(...) sp. z o.o.	(...)	07.11.2014	24,501	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
6	Brak danych	(...) sp. z o.o.	(...)	10.11.2014	24,847	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
7	Brak danych	(...)	(...)	19.11.2014	24,682 oraz 25,186	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
8	Brak danych	(...) sp. z o.o.	(...)	04.12.2014	24,669 oraz 25,516	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
9	(...)	(...) sp. z o.o.	(...)	16.12.2014	24,314	(...)	(...) (...)	(...) (...)
10	Brak danych	(...) sp. z o.o.	(...)	22.12.2014	25,081	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
11	Brak danych	(...) sp. z o.o.	(...)	22.12.2014	24,615	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
12	Brak danych	(...) sp.z o.o.	(...)	12.01.2015	23,219	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
13	Brak danych	(...)	(...)	15.01.2015	24,525	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
14	(...)	(...)	(...)	19.01.2015	24,235	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
15	(...)	(...)	(...)	19.01.2015	24,111	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
16	(...)	(...)	(...)	20.01.2015	25,064	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
17	(...)	(...)	(...)	20.01.2015	25,102	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
18	Brak danych	(...)	(...)	21.01.2015	25,083	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
19	Brak danych	(...)	(...)	22.01.2015	24,272	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
20	Brak danych	(...)	(...)	23.01.2015	23,469	(...) (...)	(...), (...)	(...) (...)
21	Brak danych	(...)	(...)	27.01.2015	24,35	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
22	Brak danych	(...)	(...)	29.01.2015	23,47	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
23	(...)	(...)	(...)	04.02.2015	25,039	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
24	Cynk	(...)	(...)	06.02.2015	23,617	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
25	(...)	(...)	(...)	06.02.2015	24,59	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
26	Brak danych	(...)	(...)	10.02.2015	23,5	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
27	Brak danych	(...)	(...)	11.02.2015	23,819	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
28	(...)	(...)	(...)	12.02.2015	24,15	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
29	(...)	(...)	(...)	12.02.2015	24,18	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
30	Brak danych	(...)	(...)	17.02.2015	23,599	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
31	Brak danych	(...)	(...)	17.02.2015	24,987	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
32	Brak danych	(...)	(...)	18.02.2015	23,467	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
33	Brak danych	(...)	(...)	18.02.2015	24,63	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
34	Brak danych	(...)	(...)	27.02.2015	25,159	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
35	Brak danych	(...)	(...)	27.02.2015	25,373	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
36	Brak danych	(...)	(...)	04.03.2015	24,057	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
37	Brak danych	(...)	(...)	04.03.2015	23,814	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
38	Brak danych	(...)	(...)	05.03.2015	25,074	(...)	(...) (...)	(...) (...)
39	Brak danych	(...)	(...)	06.03.2015	23,684	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
40	Brak danych	(...)	(...)	11.03.2015	23,812	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
41	Brak danych	(...)	(...)	11.03.2015	23,648	(...)	(...) (...)	(...) (...)
42	Brak danych	(...)	(...)	12.03.2015	24,898	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
43	Brak danych	(...)	(...)	13.03.2015	24,755	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
44	Brak danych	(...)	(...)	16.03.2015	24,875	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
45	Brak danych	(...)	(...)	16.03.2015	24,915	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
46	Brak danych	(...)	(...)	19.03.2015	23,639	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
47	Brak danych	(...)	(...)	20.03.2015	24,568	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
48	Brak danych	(...)	(...)	23.03.2015	24,581	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
49	Brak danych	(...)	(...)	25.03.2015	24,492	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
50	Brak danych	(...)	(...)	25.03.2015	24,966	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
51	Brak danych	(...)	(...)	30.03.2015	25,332	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
52	Brak danych	(...)	(...)	30.03.2015	25,331	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
53	Brak danych	(...)	(...)	31.03.2015	24,92	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
54	Brak danych	(...)	(...)	03.04.2015	24,943	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
55	Brak danych	(...)	(...)	07.04.2015	24,676	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
56	Brak danych	(...)	(...)	10.04.2015	23,971	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
57	Brak danych	(...)	(...)	12.05.2015	24, (...)	(...)	(...) (...)	(...) (...)
					SUMA	(...) (...)		(...) (...)

którego to podatku nie odprowadzono na rzecz Skarbu Państwa, po czym działając wspólnie i w porozumieniu z K. B. złożył Naczelnikowi Pierwszego Urzędu Skarbowego (...) w W. deklaracje VAT – UE, oraz deklaracje VAT – 7 za miesiące wrzesień, październik, listopad i grudzień 2014 roku oraz za styczeń, luty, marzec, kwiecień 2015 roku, w których podał nieprawdę oraz zataił prawdę w ten sposób, że nie ujął w nich wszystkich transakcji przeprowadzonych z udziałem spółek (...) s.r.o., (...) s.r.o., (...) s.r.o., (...) s.r.o. oraz (...) a.s., a nadto, w celu obniżenia podatku VAT, wskazał w ramach składanych deklaracji VAT – 7 na nabycie krajowe towarów i usług, pomimo tego, że spółka (...) sp. z o.o. nie dokonała takiego nabycia i wskazali kwoty podatku naliczonego do odliczenia i tak:

- za miesiąc wrzesień 2014 roku w kwocie 1.768.009 złotych (deklaracja VAT 7 za wrzesień 2014 roku),,

- za miesiąc październik 2014 roku w kwocie 1.470.662 złotych (deklaracja VAT 7 za miesiąc październik 2014 roku),

- za miesiąc listopad 2014 roku w kwocie 1.595.989 złotych (deklaracja VAT 7 za miesiąc listopad 2014 roku),

- za miesiąc grudzień 2014 roku w kwocie 893.194 złotych (deklaracja VAT 7 za miesiąc grudzień 2014 roku),

- za miesiąc styczeń 2015 roku w kwocie 1.812.128 złotych (deklaracja VAT 7 za miesiąc styczeń 2015 roku),

- za miesiąc luty 2015 roku w kwocie 2.772.193 złotych (deklaracja VAT 7 za miesiąc luty 2015 roku),

- za miesiąc marzec 2015 roku w kwocie 2.746.301 złotych (deklaracja VAT 7 za miesiąc marzec 2015 roku),

- za miesiąc kwiecień 2015 roku w kwocie 887.584 złotych (deklaracja VAT 7 za miesiąc kwiecień 2015 roku),

podając tym samym nieprawdę co do wysokości podatku VAT naliczonego oraz nie złożył deklaracji VAT – 7 za miesiąc maj 2015 roku,

przez co naraził podatek VAT na uszczuplenie w dużej wartości, to jest w kwocie co najmniej 5.842.253,63 złotych, czyniąc sobie z popełniania przestępstw stałe źródło dochodów,

tj. o przestępstwo skarbowe z art. 56 § 1 k.k.s. w zw. z art. 54 § 1 k.k.s. w zw. z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. w zw. z art 37 § 1 pkt 1 i 2 i 5 k.k.s.;

II. w okresie od 10 września 2014 roku do 25 maja 2015 roku w Ł., woj. (...) i innych nieustalonych miejscowościach, działając w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, jako prezes zarządu i osoba upoważniona do reprezentowania spółki (...) sp. z o.o., działając w zorganizowanej grupie przestępczej mającej na celu popełnienie przestępstw, wspólnie i w porozumieniu z K. B. uprawnionym do reprezentowania spółki (...) sp. z o.o., będąc osobami uprawnionymi do wystawiania dokumentów w postaci faktur VAT, poświadczyli nieprawdę co do okoliczności mającej znaczenie prawne, potwierdzając dokonanie transakcji sprzedaży cynku i ołowiu na rzecz:

a) przedsiębiorcy P.H.U. (...), które w rzeczywistości nie miały miejsca, w ten sposób, że wystawili niżej wymienione 60 faktur VAT na łączną kwotę brutto 13.750.116,80 złotych, w tym VAT 2.571.229,80 złotych i tak:

Lp.	towar	kupujący	nr faktury	data faktury sprzedaży	waga (T)	cena brutto	cena netto	VAT
1	Cynk	PHU (...)	(...)	10.09.2014	24,156	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
2	Cynk	PHU (...)	(...)	11.09.2014	24,054	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
3	Cynk	PHU (...)	(...)	17.09.2014	24,62	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
4	Cynk	PHU (...)	(...)	19.09.2014	25,115	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
5	Cynk	PHU (...)	(...)	19.09.2014	25,363	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
6	Cynk	PHU (...)	(...)	22.09.2014	21,947	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
7	Cynk	PHU (...)	(...)	24.09.2014	24,5732	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
8	Cynk	PHU (...)	(...)	25.09.2014	24,368	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
9	Cynk	PHU (...)	(...)	26.09.2014	23,196	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
10	Cynk	PHU (...)	(...)	26.09.2014	21,184	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
11	Cynk	PHU (...)	(...)	03.10.2014	24,151	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
12	Cynk	PHU (...)	(...)	06.10.2014	24,4962	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
13	Cynk	PHU (...)	(...)	06.10.2014	25,121	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
14	Cynk	PHU (...)	(...)	08.10.2014	24,506	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
15	Cynk	PHU (...)	(...)	13.10.2014	23,328	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
16	Cynk	PHU (...)	(...)	14.10.2014	24,574	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
17	Cynk	PHU (...)	(...)	16.10.2014	21,49	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
18	Cynk	PHU (...)	(...)	22.10.2014	24,4782	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
19	Cynk	PHU (...)	(...)	22.10.2014	24,4752	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
20	Cynk	PHU (...)	(...)	22.10.2014	24,4102	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
21	Cynk	PHU (...)	(...)	27.10.2014	24,374	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
22	Cynk	PHU (...)	(...)	31.10.2014	24,328	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
23	Cynk	PHU (...)	(...)	07.11.2014	24,4402	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
24	Cynk	PHU (...)	(...)	18.11.2014	24,429	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
25	Cynk	PHU (...)	(...)	20.11.2014	24,727	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
26	Cynk	PHU (...)	(...)	20.11.2014	23,65	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
27	Cynk	PHU (...)	(...)	24.11.2014	24,398	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
28	Cynk	PHU (...)	(...)	25.11.2014	24,622	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
29	Cynk	PHU (...)	(...)	28.11.2014	24,173	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
30	Cynk	PHU (...)	(...)	02.12.2014	24,5762	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
31	Cynk	PHU (...)	(...)	03.12.2014	24,6552	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
32	Cynk	PHU (...)	(...)	08.12.2014	24,801	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
33	Cynk	PHU (...)	(...)	10.12.2014	23,283	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
34	Ołów	PHU (...)	(...)	12.12.2014	24,13	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
35	Cynk	PHU (...)	(...)	15.01.2015	24,954	(...)	(...) (...)	(...) (...)
36	Cynk	PHU (...)	(...)	16.01.2015	24,536	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
37	Cynk	PHU (...)	(...)	21.01.2015	24,129	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
38	Cynk	PHU (...)	(...)	26.01.2015	24,449	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
39	Cynk	PHU (...)	(...)	30.01.2015	24,4662	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
40	Cynk	PHU (...)	(...)	03.02.2015	24,3732	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
41	Cynk	PHU (...)	(...)	09.02.2015	24,6212	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
42	Cynk	PHU (...)	(...)	09.02.2015	23,617	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
43	Cynk	PHU (...)	(...)	13.02.2015	23,756	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
44	Cynk	PHU (...)	(...)	24.02.2015	23,469	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
45	Cynk	PHU (...)	(...)	02.03.2015	24,4612	(...),(...)	(...) (...)	(...) (...)
46	Cynk	PHU (...)	(...)	02.03.2015	24,3982	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
47	Cynk	PHU (...)	(...)	06.03.2015	25,489	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
48	Cynk	PHU (...)	(...)	10.03.2015	24,974	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
49	Cynk	PHU (...)	(...)	17.03.2015	24,5722	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
50	Cynk	PHU (...)	(...)	27.03.2015	24,5552	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
51	Cynk	PHU (...)	(...)	30.03.2015	24,5522	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
52	Cynk	PHU (...)	(...)	30.03.2015	24,5212	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
53	Cynk	PHU (...)	(...)	07.04.2015	24,5702	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
54	Cynk	PHU (...)	(...)	22.04.2015	24,4232	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
55	Cynk	PHU (...)	(...)	22.04.2015	24,5492	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
56	Cynk	PHU (...)	(...)	22.04.2015	24,4892	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
57	Cynk	PHU (...)	(...)	30.04.2015	24,468	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
58	Cynk	PHU (...)	(...)	06.05.2015	24,3992	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
59	Cynk	PHU (...)	(...)	19.05.2015	24,6302	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
60	Cynk	PHU (...)	(...)	25.05.2015	24,4542	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
					SUMA	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)

za wystawienie których to faktur przyjęli korzyść majątkową w kwocie nie mniejszej niż 1.078.081,82 złotych,

b) przedsiębiorcy (...) sp. z o.o., które w rzeczywistości nie miały miejsca, w ten sposób, że wystawili niżej wymienione 57 faktur VAT na łączną kwotę brutto 13.862.053,39 złotych, w tym VAT 2.592.091,28 złotych i tak:

Lp	towar	nabywca	nr faktury	data	waga (T)	cena brutto	Cena netto	vat
Lp	towar	nabywca	nr faktury	sprzedaży	waga (T)	(PLN)	Cena netto	(PLN)
1	Brak danych	(...) sp. z o.o.	(...)	03.11.2014	24,66	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
2	Brak danych	(...) sp. z o.o.	(...)	04.11.2014	24,82	(...)	(...) (...)	(...) (...)
3	Brak danych	(...) sp. z o.o.	(...)	05.11.2014	24,764	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
4	Brak danych	(...) sp. z o.o.	(...)	06.11.2014	24,584	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
5	Brak danych	(...) sp. z o.o.	(...)	07.11.2014	24,501	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
6	Brak danych	(...) sp. z o.o.	(...)	10.11.2014	24,847	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
7	Brak danych	(...)	(...)	19.11.2014	24,682 oraz 25,186	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
8	Brak danych	(...) sp. z o.o.	(...)	04.12.2014	24,669 oraz 25,516	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
9	(...)	(...) sp. z o.o.	(...)	16.12.2014	24,314	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
10	Brak danych	(...) sp. z o.o.	(...)	22.12.2014	25,081	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
11	Brak danych	(...) sp. z o.o.	(...)	22.12.2014	24,615	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
12	Brak danych	(...) sp.z o.o.	(...)	12.01.2015	23,219	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
13	Brak danych	(...)	(...)	15.01.2015	24,525	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
14	(...)	(...)	(...)	19.01.2015	24,235	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
15	(...)	(...)	(...)	19.01.2015	24,111	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
16	(...)	(...)	(...)	20.01.2015	25,064	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
17	(...)	(...)	(...)	20.01.2015	25,102	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
18	Brak danych	(...)	(...)	21.01.2015	25,083	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
19	Brak danych	(...)	(...)	22.01.2015	24,272	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
20	Brak danych	(...)	(...)	23.01.2015	23,469	(...) (...)	(...), (...)	(...) (...)
21	Brak danych	(...)	(...)	27.01.2015	24,35	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
22	Brak danych	(...)	(...)	29.01.2015	23,47	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
23	(...)	(...)	(...)	04.02.2015	25,039	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
24	Cynk	(...)	(...)	06.02.2015	23,617	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
25	(...)	(...)	(...)	06.02.2015	24,59	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
26	Brak danych	(...)	(...)	10.02.2015	23,5	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
27	Brak danych	(...)	(...)	11.02.2015	23,819	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
28	(...)	(...)	(...)	12.02.2015	24,15	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
29	(...)	(...)	(...)	12.02.2015	24,18	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
30	Brak danych	(...)	(...)	17.02.2015	23,599	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
31	Brak danych	(...)	(...)	17.02.2015	24,987	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
32	Brak danych	(...)	(...)	18.02.2015	23,467	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
33	Brak danych	(...)	(...)	18.02.2015	24,63	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
34	Brak danych	(...)	(...)	27.02.2015	25,159	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
35	Brak danych	(...)	(...)	27.02.2015	25,373	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
36	Brak danych	(...)	(...)	04.03.2015	24,057	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
37	Brak danych	(...)	(...)	04.03.2015	23,814	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
38	Brak danych	(...)	(...)	05.03.2015	25,074	(...)	(...) (...)	(...) (...)
39	Brak danych	(...)	(...)	06.03.2015	23,684	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
40	Brak danych	(...)	(...)	11.03.2015	23,812	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
41	Brak danych	(...)	(...)	11.03.2015	23,648	(...)	(...) (...)	(...) (...)
42	Brak danych	(...)	(...)	12.03.2015	24,898	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
43	Brak danych	(...)	(...)	13.03.2015	24,755	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
44	Brak danych	(...)	(...)	16.03.2015	24,875	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
45	Brak danych	(...)	(...)	16.03.2015	24,915	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
46	Brak danych	(...)	(...)	19.03.2015	23,639	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
47	Brak danych	(...)	(...)	20.03.2015	24,568	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
48	Brak danych	(...)	(...)	23.03.2015	24,581	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
49	Brak danych	(...)	(...)	25.03.2015	24,492	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
50	Brak danych	(...)	(...)	25.03.2015	24,966	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
51	Brak danych	(...)	(...)	30.03.2015	25,332	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
52	Brak danych	(...)	(...)	30.03.2015	25,331	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
53	Brak danych	(...)	(...)	31.03.2015	24,92	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
54	Brak danych	(...)	(...)	03.04.2015	24,943	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
55	Brak danych	(...)	(...)	07.04.2015	24,676	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
56	Brak danych	(...)	(...)	10.04.2015	23,971	(...) (...)	(...) (...)	(...) (...)
57	Brak danych	(...)	(...)	12.05.2015	24,6672	(...)	(...) (...)	(...) (...)
					SUMA	(...) (...)		(...) (...)

za wystawienie których to faktur przyjęli korzyść majątkową w kwocie nie mniejszej niż 1.013.686,72 złotych,

przy czym z popełnienia przestępstwa uczynili sobie stałe źródło dochodów,

tj. o przestępstwo określone w art 271 § 1 i 3 k.k. w zw. z art. 12 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k.;

III. w okresie od 11 września 2014 roku do 3 czerwca 2015 roku w Ł., L. oraz Ś. woj. (...) oraz w innych miejscowościach na terytorium kraju, działając w zorganizowanej grupie przestępczej mającej na celu popełnianie przestępstw, wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w tym z K. B., przyjęli na rachunek (...) sp. z o.o. nr (...) 0000 0001 2414 (...) tytułem zapłaty za cynk, ołów oraz włókno stalowe środki pieniężne w łącznej kwocie 30.686.394,60 złotych, w tym tytułem dostawy:

- zrealizowanej na rzecz P.H.U. (...) środki pieniężne w łącznej kwocie co najmniej 13.091.418,50 złotych,

- zrealizowanej na rzecz (...) sp. z o.o. środki pieniężne w łącznej kwocie 17.408.977,00 złotych,

- zrealizowanej na rzecz (...) R. K. w kwocie 185.999,10 złotych,

w tym w kwocie co najmniej 5.842.253,63 złotych tytułem podatku od towarów i usług, o której to kwocie wiedzieli, że nie została odprowadzona na rzecz Skarbu Państwa, a która to kwota stanowiła korzyść majątkową z przestępstw opisanych w pkt I i II niniejszego aktu oskarżenia, a następnie podjęli czynności, które miały na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia tych środków w ten sposób, że:

- wykonali przelewy bankowe w łącznej kwocie 28.225.042,60 złotych na rzecz zagranicznych spółek: L. (...) s.r.o. (w kwocie 15.284.018,50 złotych), (...) a.s. (w kwocie 7.223.515,60 złotych), (...) s.r.o. (w kwocie 1.099.781,30 złotych), (...) s.r.o. (w kwocie 2.757.168,90 złotych), (...) s.r.o. (w kwocie 842.758 złotych) oraz (...) s.r.o. (w kwocie 1.017.800,30 złotych) tytułem zapłaty za dostawę towaru,

- dokonali wypłat gotówkowych na łączną kwotę 1.664.202,30 złotych,

- dokonali wypłat przy wykorzystaniu karty bankomatowej na łączną kwotę 383.350,00 złotych,

osiągając w ten sposób korzyść majątkową w kwocie co najmniej 2.047.552,30 złotych, przy czym z popełnienia przestępstwa uczynili sobie stałe źródło dochodów,

tj. o przestępstwo określone w art. 299 § 1, 5 i 6 k.k. w zw. z art. 12 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k.;

IV. w okresie od września 2014 roku do co najmniej czerwca 2015 roku w Ł., woj. (...), G. woj. (...) oraz innych miejscowościach na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, brał udział w zorganizowanej grupie przestępczej mającej na celu popełnianie przestępstw i przestępstw skarbowych polegających między innymi na narażeniu na uszczuplenie podatku od towarów i usług – VAT, w wyniku składania nieprawdziwych deklaracji podatkowych i przez to narażania ww. podatku na uszczuplenie w kwocie co najmniej 5.842.253,63 złotych oraz przestępstw przeciwko wiarygodności dokumentów polegających na sporządzaniu i posługiwaniu się nierzetelnymi i poświadczającymi nieprawdę fakturami VAT, nie dokumentującymi rzeczywistych zdarzeń gospodarczych, w ten sposób, że zarządzał działalnością podmiotu (...) sp. z o.o., wystawiał w imieniu podmiotu gospodarczego nierzetelne faktury VAT, składał deklaracje VAT 7K oraz podejmował działania mające na celu udaremnienie lub znaczne utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków pieniężnych stanowiących korzyści związane z popełnieniem przestępstw wymienionych powyżej,

tj. o przestępstwo z art. 258 § 1 k.k.

I.T. R. uznaje za winnego popełnienia czynu opisanego w punkcie I aktu oskarżenia przyjmując, iż czyn ten wypełnia dyspozycję art. 56§1 k.k.s. w zw. z art. 54§1 k.k.s. w zw. z art. 62§2 k.k.s. w zw. z art. 6§2 k.k.s. w zw. z art. 7§1 k.k.s. w zw. z art. 37§1 pkt 1 i 5 k.k.s. w brzmieniu obowiązującym przed 1 stycznia 2017 r. w zw. z art. 2§2 k.k.s. i za to na podstawie wskazanych wyżej przepisów skazuje oskarżonego przyjmując jako podstawę wymiaru kary art. 56§1 d.k.k.s. w zw. z art. 7§2 d.k.k.s. w zw. z art. 38 §2 pkt 1 i 3 d.k.k.s. w zw. z art. 23§1 i 3 d.k.k.s. na karę 8 (ośmiu) miesięcy pozbawienia wolności i 150 (stu pięćdziesięciu) stawek dziennych grzywny po 100 (sto) zł jedna stawka, zaś na podstawie art. 33§1 d.k.k.s. orzeka wobec oskarżonego środek karny w postaci ściągnięcia równowartości pieniężnej korzyści majątkowej uzyskanej z popełnionego przestępstwa w kwocie 12 800 (dwanaście tysięcy osiemset) zł;

II. T. R. uznaje za winnego popełnienia czynu opisanego w punkcie II aktu oskarżenia wypełniającego dyspozycję art. 271§1 i 3 k.k. w zw. z art. 12 k.k. w zw. z art. 65§1 k.k. w brzmieniu obowiązującym przed 1 lipca 2015 r. w zw. z art. 4§1 k.k. i za czyn ten na podstawie w/w przepisów skazuje oskarżonego, przyjmując jako podstawę wymiaru kary art. 271§3 d.k.k. w zw. z art. 65§1 d.k.k. na karę 7 (siedmiu) miesięcy pozbawienia wolności i z mocy art. 33§2 d.k.k. wymierza oskarżonemu grzywnę w wysokości 50 (pięćdziesięciu) stawek dziennych przyjmując wysokość jednej stawki dziennej na kwotę 100 (stu) zł;

III. Przyjmując, iż czyny przypisane oskarżonemu w punkcie I i II wyroku popełnione zostały w zbiegu idealnym, na podstawie art. 8§2 k.k.s. uznaje, że wykonaniu podlegają tylko kary pozbawienia wolności i grzywny orzeczone za popełnienie czynu przypisanego w punkcie I wyroku;

IV. Ponadto T. R. uznaje za winnego popełnienia czynu opisanego w punkcie III aktu oskarżenia wypełniający dyspozycję art. 299§1, 5 i 6 k.k. w zw. z art. 12 k.k. w zw. z art. 65§1 k.k. w brzmieniu obowiązującym przed 1 lipca 2015 r. w zw. z art. 4§1 k.k. i za czyn ten na podstawie wskazanych wyżej przepisów skazuje oskarżonego, przyjmując jako podstawę wymiaru kary art. 299§6 d.k.k. w zw. z art. 65§1 d.k.k. na karę roku i 2 (dwóch) miesięcy pozbawienia wolności;

V.T. R. uznaje za winnego popełnienia czynu opisanego w punkcie IV aktu oskarżenia i za czyn ten na podstawie art. 258§1 k.k. skazuje oskarżonego na karę 8 (ośmiu) miesięcy pozbawienia wolności;

VI. Na podstawie art. 39§2 k.k.s. w zw. z art. 39§1 k.k.s. w zw. z art. 85 k.k. w brzmieniu obowiązującym przed 1 lipca 2015 r. w zw. z art. 4§1 k.k. łączy kary jednostkowe pozbawienia wolności orzeczone za czyny przypisane w punkcie I, III i IV wyroku i wymierza oskarżonemu karę łączną roku i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności;

VII. Na podstawie art. 63§1 k.k. na poczet orzeczonej kary łącznej pozbawienia wolności zalicza oskarżonemu okres zatrzymania i tymczasowego aresztowania w sprawie od dnia 22 lipca 2020 roku godz. 7:40 do dnia 23 września 2020 roku godz. 12:10;

VIII. Zasądza od T. R. na rzecz Skarbu Państwa 3 300(trzy tysiące trzysta) złotych opłaty oraz 906,69(dziewięćset sześć i sześćdziesiąt dziewięć setnych) złotych tytułem wydatków postępowania;

IV K 159/21

Powołane przepisy:

Informacje o źródle orzeczenia:

Pełny tekst orzeczenia

WYROK