Formularz UK 1

Sygnatura akt

II K 191/19

Jeżeli wniosek o uzasadnienie wyroku dotyczy tylko niektórych czynów lub niektórych oskarżonych, sąd może ograniczyć uzasadnienie do części wyroku objętych wnioskiem. Jeżeli wyrok został wydany w trybie art. 343, art. 343a lub art. 387 k.p.k. albo jeżeli wniosek o uzasadnienie wyroku obejmuje jedynie rozstrzygnięcie o karze i o innych konsekwencjach prawnych czynu, sąd może ograniczyć uzasadnienie do informacji zawartych w częściach 3–8 formularza.

1.  USTALENIE FAKTÓW

1.1.  Fakty uznane za udowodnione

Lp.

Oskarżony

Czyn przypisany oskarżonemu (ewentualnie zarzucany, jeżeli czynu nie przypisano)

1.1.1.

K. G. (1)

czyn przypisany w pkt I, stanowiący przestępstwo z art. 258 § 1 k.k.

czyn przypisany w pkt II, stanowiący przestępstwo z art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 271 § 3 k.k. w zb. z art. 273 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k.

czyn przypisany w pkt III, stanowiący przestępstwo z art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 56 § 1 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt 1 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt 5 k.k.s. w zb. z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s.

Przy każdym czynie wskazać fakty uznane za udowodnione

Dowód

Numer karty

Z uwagi na wymuszone działaniami organów ścigania zakończenie działalności zorganizowanej grupy przestępczej, dokonującej przestępstw w zakresie uszczuplania podatku VAT, związanej z funkcjonowaniem spółki (...), jesienią 2013 roku D. B. (1) spotkał się z W. Z. (1) i poprosił go, aby ten podjął prace mające na celu przygotowanie dokumentów umożliwiających kontrolowanej przez wymienionych spółce (...) sp. z o.o. wykonywanie odpraw celnych w procedurze zawieszonej akcyzy. Od dnia 24 stycznia 2014 roku spółka (...) mogła dokonywać odbioru wyrobów akcyzowych w O., przy ul. (...) oraz uzyskała prawo do odbioru wyrobów akcyzowych nabywanych przez inne podmioty w ramach wewnątrzwspólnotowych dostaw, dokonywanych z zastosowaniem procedury zawieszenia poboru akcyzy. Środki na działalność tej spółki pochodziły z zysków z wcześniejszych przestępstw skarbowych, jakich dopuścił się D. B. (1), i które za pośrednictwem spółki (...) zostały wprowadzone do Polski.

Co najmniej od 01 lutego 2014 r. do 15 maja 2015 r. w O. i innych miejscach prowadzona była działalność w ramach kolejnej zorganizowanej grupy przestępczej, kierowanej przez D. B. (1), do której należał W. Z., jego syn E. Z. i inne osoby, w tym również oskarżony K. G., noszący ps. (...). Przedmiotem działalności miało być min. popełnianie przestępstw i przestępstw skarbowych związanych z obrotem paliwami oraz uszczuplaniem podatku VAT w oparciu o mechanizm "znikającego podatnika" a więc stworzenie podmiotów pełniących role tzw. "słupów", pozorujących działalność gospodarczą i wystawiających potwierdzające nieprawdę faktury VAT w sposób umożliwiający przeniesienie na nie obowiązku zapłaty podatku od importowanego paliwa, sprzedawanego następnie odbiorcom krajowym po obniżonej cenie a finalnie, w rezultacie późniejszego "zniknięcia", tj. faktycznej likwidacji takich podmiotów i braku kontaktu z osobami je reprezentującymi - uchylenie się od obowiązku jego zapłaty. Co najmniej część odbiorców paliwa na polskim rynku miała przy tym świadomość, że oferowane ceny były w normalnych warunkach nierealne a nawet otrzymywała korzyści majątkowe za dokonywanie zakupów.

W celu organizacji tego rodzaju działalności D. B. poinformował Z., że w P. spotkał się z dwójką osób, które zaproponowały mu, że mogą z nim kupić spółkę na takich warunkach, że jak on "załatwi" prezesa, to oni włożą pieniądze na jej działalność. D. B. się zgodził i na działalność tej spółki wyłożył 200.000 zł a pieniądze te miały być przeznaczone na zakup spółki jak i na kaucję gwarancyjną, którą należało uiścić do właściwego Urzędu Skarbowego.

W opisany sposób D. B. (1) i osoby z nim współdziałające postanowili kupić spółkę o nazwie (...). Spółka (...) powstała w dniu 1 lutego 2013 roku i została założona przez M. B. (1), działającego w imieniu spółki (...) Sp. z o.o. z siedzibą w R., oraz przez T. B. (1). Przedmiot działalności spółki (...) obejmował również handel paliwami, na który to handel spółka posiadała koncesję. W dniu 05 lutego 2014 r. spółkę kupił S. W. (1), czyli osoba, którą namówił do tego W. Z. (1). S. W. (1) był kolegą syna W. Z. (1), E. Z. (2). Przed zakupem tej spółki (...) wraz z ojcem spotkali się ze S. W. (1) i zaproponowali mu pełnienie funkcji fikcyjnego prezesa spółki, w zamian za 500 zł miesięcznie. W. zgodził się i w dniu 05 lutego 2014 r. formalnie kupił spółkę (...). Zgodnie z zapewnieniami miał być prezesem przez bardzo krótki okres czasu. Po zakupie spółki, co nastąpiło w R., S. W. (1) wraz z W. Z. (1) pojechał do banku, gdzie założył konta bankowe spółce. Dokumentację związaną z tymi kontami przekazał W. Z. (1), który następnie całą dokumentację, przekazał D. B. (1). W dniu 14 lutego 2014 r. spółkę od S. W. (1) kupiła osoba posługująca się fikcyjnymi personaliami A. G.. Była to w rzeczywistości osoba, którą do tego namówił K. G. (1) i osoba ta posłużyła się fałszywym litewskim dokumentem tożsamości. Mężczyzna ten miał na imię D. i był znajomym K. G.. W. Z. (1) otrzymał od K. G. (1) zdjęcia tego mężczyzny i miejsce jego zamieszkania. Zdjęcia Z. przekazał D. B. (1), aby on zorganizował podrobione dokumenty tożsamości na tego mężczyznę. Mężczyzna ten mieszkał pod W. a pochodził z okolic R.. D. B. załatwił dla niego niedostatecznie podrobiony polski dowód osobisty, więc na czas zorganizowania kolejnego sfałszowanego dokumentu tożsamości prezesem został S. W. (1), po tym terminie funkcję tą przejął wspomniany znajomy K. G. (1) o imieniu D.. Posługując się fałszywymi dokumentami na nazwisko A. G. mężczyzna ten podpisał w dniu 12 lutego 2014 roku Umowę Zlecenie (...) pomiędzy (...) Spółka z o.o. a spółką (...). Przedmiotem umowy było dokonanie przez spółkę (...) wszelkich formalności związanych z odprawą akcyzową towarów należących do spółki (...). Za wykonaną usługę spółka (...) zobowiązana była do zapłaty wynagrodzenia w wysokości 880 zł netto, akcyzy oraz opłaty paliwowej. Umowę zawarto na czas nieokreślony. W okresie od lutego do czerwca 2014 roku zadeklarowana i wpłacona kwota podatku akcyzowego wyniosła łącznie: 12.848.761 zł, natomiast kwota opłaty paliwowej wyniosła łącznie: 2.538.519 zł. W okresie od stycznia do czerwca 2014 roku spółka (...) dokonała odbioru oleju napędowego na rzecz (...) Spółka z o.o.. łącznie 9.880.888 litrów oleju napędowego. Ponadto w okresie od maja do czerwca 2014 roku spółka (...) dokonała odbioru benzyny bezołowiowej na rzecz (...) Spółka z o.o. łącznie 759.094 litrów. W okresie działalności spółki (...), E. Z. (2) wraz z K. G. (1) wozili wspomnianego D. - po raz pierwszy, wspólnie z W. Z. (1) do P.. On wchodził do jakiegoś urzędu. Kolejny raz E. Z. (2) wraz z K. G. (1), zawieźli tego D. do banku do W.. On tam wybierał pieniądze z konta K.. On te wypłacone pieniądze, przekazał Z. i G., a oni przekazali je w W. W. Z. (1). Kolejny wyjazd Z. i G. z tym D. miał miejsce do P., do siedziby biura wirtualnego. Tam on miał coś załatwić upoważnienie do odbioru korespondencji przez biuro. Za wykonywanie "opieki" nad tym prezesem oraz z jego znalezienie, a także za wożeniu mu wynagrodzenia, K. G. (1) otrzymywał od W. Z. (1) wynagrodzenie w nieustalonej wysokości.

Oskarżony K. G. w tym okresie kilkukrotnie przyjeżdżał także w towarzystwie E. Z. i W. Z. do miejsca zamieszkania S. W., który znał go osobiście pod ps. (...), jakkolwiek nie uzgadniał z nim żadnych spraw i nie przekazywał pieniędzy.

Przez okres działalności spółka (...) nie odprowadziła ona podatku VAT na kwotę 9.355.256,33 złotych, który wynikał z wystawienia poświadczających nieprawdę 349 faktur VAT na kwotę 40.675.030,16 zł. (k. 1500 o.).

Kolejnym podmiotem kontrolowanym przez grupę była spółka o nazwie (...). Udziały w tej spółce objął kolejny fikcyjny prezes o personaliach J. P., który pochodził z P.. Był najstarszy ze "słupów", nadużywał alkoholu i K. G. określał go jako "dziadka". Jego osobę, jako chętną do pełnienia funkcji prezesa spółki, wskazał K. G. (1). Otrzymał on do użytku fałszywe dokumenty o nr (...) wystawione na nazwisko R. S.. Spółka (...) została powołana do życia w dniu 19 lutego 2014 przez M. N. (1) i W. C. (1). Przedmiotem działalności spółki była między innymi sprzedaż hurtowa paliw i produktów pochodnych. W dniu 25 marca 2014 r. spółka uzyskała koncesję typu (...) na obrót paliwami ciekłymi, a w dniu 1 kwietnia 2014 r. spółka została sprzedana, aktem notarialnym nr A nr (...), rzekomemu R. S.. Za objęcie funkcji prezesa miał otrzymywać wynagrodzenie. Gdy wymieniony zgodził się objąć fikcyjne stanowisko, E. Z. (2) zawiózł go do fotografa i zrobił zdjęcie do dokumentów. Po jakim czasie E. Z. (2) ponownie skontaktował się z P. i razem pojechali do W., gdzie P. kupił spółkę. W trakcie tej podróży towarzyszył im K. G. (1). Po kilku dniach razem pojechali do banku, gdzie J. P., posługując się dalej podrobionym dokumentem tożsamości, założył rachunek bankowy. Dokumentację z banku (...) przekazał E. Z. (2) a następnie trafiła ona do D. B. (1), który sprawował nadzór nad finansami spółki. J. P. otrzymał także telefon komórkowy do kontaktu z nimi. Dodatkowo kontakt z nim miał utrzymywać E. Z. (2) i K. G. (1), którzy mieli mu też dowozić dokumenty do podpisania lub też wozić do banków, gdzie miały mieć miejsce wypłaty gotówki z konta spółki. Całość dokumentacji spółki zostało również przesłane do spółki (...) na Litwie, która miała być dostawcą paliwa do (...). Całość działalności spółki kontrolowali D. B. (1) i W. Z. (1). Oni byli odpowiedzialni za zamówienie paliwa, które było następnie, po sprowadzeniu do Polski, w całości sprzedawane spółce (...). Faktyczny ruch paliwa wyglądał tak, iż po zatankowaniu cysterny na Litwie, jechała ona od razu do końcowego odbiorcy, czyli klienta (...).

Spółka (...) w okresie od 1 maja 2014 r. do 31 sierpnia 2014 r. sprzedała dla spółki (...) Sp. z o.o. z siedzibą w W. na podstawie 234 potwierdzających nieprawdę faktur VAT o nr : od (...) do (...) i od numeru (...) do (...) i od (...) do (...) i o numerach (...), (...), i od nr (...) do numeru (...) paliwo o wartości netto 27.951.368,1 złotych plus podatek VAT w kwocie 6.428.814,00 zł i nie zapłaciła podatku VAT w tej kwocie. Spółka zakończyła działalność z uwagi na działania organów skarbowych. (k. 3089 i nast.)

W tym samym celu oskarżeni używali jeszcze dwóch spółek o nazwach (...) i (...). Prezesem w tych spółkach była ta sama osoba, która posługiwała się fałszywymi litewskimi dokumentami. Osobą tą był mężczyzna określany jako (...). Osobę tą jako prezesa znalazł W. Z. (1), ale „opiekę” nad nim mieli sprawować E. Z. (2) i K. G. (1). Wspomniany mężczyzna mieszkał w okolicach M., skąd był zawsze odbierany samochodem. K. G. (1) wraz z E. Z. (2) zawieźli go do najpierw do L., gdzie kupił spółkę, a potem udali się z nim do W., gdzie spółka miała mieć siedzibę. Na podstawie umowy sprzedaży-udziałów z dnia 18 lipca 2014 r. (Rep. A nr 1517/2014r.) M. B. (2), działający w imieniu wspólników K. B. i I. K. dokonał sprzedaży 100% udziałów Spółki (...) za kwotę 5 000 zł na rzecz osoby posługującej się fałszywymi personaliami T. B., obywatela Litwy. W trakcie działania spółki (...) wraz z E. Z. (2) wozili kilka razy tego mężczyznę do banków oraz biur wirtualnych, gdzie albo następowały wypłaty pieniędzy, bądź też uzgadnianie kwestii korespondencji firmy. Spółka (...) Sp. z o.o. wystawiła spółce (...) potwierdzających nieprawdę faktur VAT o nr : od (...) do (...). Faktury te miały uwiarygodnić sprzedaż paliwa o wartości netto 13.324.029,95 złotych plus podatek VAT w kwocie 3.064.526,89 zł., który uszczuplono (k. 1720)

Kolejnym podmiotem, który miał być wykorzystany jako znikający podatnik była firma o nazwie (...). Spółka została zarejestrowana w Krajowym Rejestrze Sądowym w dniu 05.05.2014 r. pod numerem (...). Jej udziałowcami zostali G. L. i W. C. (1), którzy objęli po 50% udziałów. Wysokość kapitału zakładowego wynosiła 5000,00 zł. Wg wpisu do KRS prezesem jednoosobowego zarządu został G. L.. Siedziba Spółki została zarejestrowana B. przy ul. (...) i do dnia zakończenia postępowania nie została zmiana w zakresie ww. danych adresowych czy personalnych. Spółka posiadała koncesję na obrót paliwami w okresie od 20.08.2014 r. do 20.08.2029 r. Spółka została sprzedana osobie legitymującej się fałszywym litewskim dowodem osobistym na nazwisko T. G. (1). Fikcyjnym prezesem tej spółki został ten sam mężczyzna, którego nakłonił W. Z. (1), wcześniej pełniący funkcję prezesa spółki T., a którym „opiekowali się” E. Z. (2) i K. G. (1). Ta spółka również całe importowane paliwo formalnie sprzedała do podmiotu, który wykonywał na jej rzeczy odprawy celnej paliwa, czyli spółki (...). Przez okres działalności tej spółki tj. od 1 października 2014 r. do 30 listopada 2014 r. spółka (...) wystawiła na rzecz spółki (...) potwierdzających nieprawdę faktur VAT o nr od (...) do (...). Faktury te miały uwiarygodnić sprzedaż paliwa o wartości netto 18.851.337,03 złotych plus podatek VAT w kwocie 4.335.807,55 złotych.(k. 1357)

Łącznie, na skutek działalności wymienionych spółek, doszło w opisany sposób do uszczuplenia w podatku VAT w kwocie 23.184.405,22 zł.

Nadmienić należy, że w toku pozostaje dotyczące w/w działalności postępowanie przed SO w Olsztynie o sygn. akt 150/18 przeciwko D. B.. E. Z., W. Z. i innym.

odpis wyroku

2964 - 2987

wyjaśnienia W. Z.

1884-1885; 1886 - 1887, 1900 - 1901

wyjaśnienia E. Z.

1896 - 1896 o. 1909 - 1912, 1913 -1914, 1958 - 1959, 1981, 2882 - 2883, 2887 - 2889

zeznania S. W.

3053 - 53 o. , 1859, 1875 - 1875 o.

zeznania T. G.

3053 o. - 3054

zeznania P. S.

3082 o. - 3083 o.,

3063- 3066, 3068

zeznania T. B.

621-624

zeznania M. B.

653-656

zeznania G. L.

745-748

zeznania M. N.

765-767

zeznania W. C.

778 - 781

wyjaśnienia Z. C.

2872- 2874,

pismo (...) w O. i decyzja dot. spółki (...)

1349-1377

pismo (...) w P. i decyzja dot. spółki (...)

1471-1505

pismo (...) w O. i decyzja dot. spółki (...)

1785-1830

Decyzja (...) w O. dot. spółki (...)

3089 - 3100

analiza połączeń telefonicznych

2568 - 2686

decyzja (...) we W. dot. spółki (...)

1703 - 1734

kopie dokumentacji dot. spółek

23-58, 176-177, 259-274, 359-360, 625-633, 659-665, 673 - 705, 750 - 762, 768 - 774, (...), (...)- (...),

zestawienia przepływów finansowych

1306 - 1307, 1308 - 1314, 1336 - 1348, 1378 - 1470, 2416 - 2476, 2687-2774,

1.1.2.

K. G. (1)

- czyn przypisany w pkt IV, stanowiący przestępstwo z art. 258 §1 k.k.

- czyn przypisany w pkt V stanowiący przestępstwo określone w art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 271 § 3 w zb. z art. 273 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k.

- czyn przypisany w pkt VI, stanowiący przestępstwo z art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 56 § 1 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt 1 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt 5 k.k.s. w zb. z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s.

Przy każdym czynie wskazać fakty uznane za udowodnione

Dowód

Numer karty

W okresie wcześniejszym, tj. od 01 lutego 2012 do 30 września 2012 r. w O. działała zorganizowana grupa przestępcza kierowana przez D. B. (1), mająca na celu popełnianie przestępstw i przestępstw skarbowych w zakresie podatku VAT min. w związku z obrotem paliwami w ramach spółki z o.o. (...). Należał do niej W. Z. (1), E. Z. (2), P. S. (2), K. C., jak również oskarżony K. G. (1). Poza K. G., którego sprawę wyłączono do odrębnego postępowania, pozostałe wymienione osoby zostały za powyższe prawomocnie skazane wyrokiem Sądu Okręgowego w Olsztynie z dnia 30.05. 2018 r. w sprawie Sygn. akt II K 137/15.

odpis wyroku

2964-2987

kopie dokumentów związanych z obrotem tlenkiem magnezu

2897 i nast.

D. B. (1) kontrolował spółki o nazwie (...) Sp. z o. o. , jak również (...) Sp. z o.o., które zajmowały się importem znacznych ilości paliw płynnych, płacąc znikomy w stosunku do obrotów podatek VAT. Spółka (...) rozpoczęła działalność w styczniu 2012 r. i miejscem jej działalności był O.. Spółka (...) Sp. z o. o. posiadała koncesję na obrót paliwami płynnymi i olej napędowy kupowała na Litwie i Łotwie. Olej ten po opłaceniu podatku akcyzowego i opłaty paliwowej, był sprzedawany w Polsce. Ekonomiczny sens przedsięwzięcia sprowadzał się do uniknięcia podatku VAT, co pozwalało na obniżenie ceny zbywanego w Polsce paliwa. Celem uchylenia się od zapłaty podatku VAT D. B. (1) wraz z W. Z. (1) zamierzali podatek ten "zbilansować" fikcyjnymi towarami, sprzedanymi rzekomo poza granice Polski. W tym celu potrzebne im były kolejne spółki prawa handlowego, działające w Polsce oraz przynajmniej jedna spółka działająca za granicą, nad którymi mieliby pełną kontrolę. W tym celu rozpoczęli poszukiwania osób, które by się podjęły pełnienia roli fikcyjnych prezesów spółek. Aby znaleźć takich ludzi, w lutym lub marcu 2012 roku W. Z. (1) spytał E. Z. (2), czy zna w W. kogoś kto ma dużo kontaktów, kogoś, kto znajdzie kandydatów na „słupów”. E. Z. (2) wskazał na K. G. (1), z którym się dobrze znał, gdyż razem, jako współlokatorzy, zamieszkiwali w P. (Z.). Wiedział, że K. G. miał rozległe znajomości w tamtejszym środowisku przestępczym. Doszło do spotkania W. Z. (1) z K. G. (1). G. zgodził się na współpracę z W. Z. (1). Zaczął szukać chętnych na prezesów i znalazł Z. C. (2) (z którym kontakt nawiązano poprzez działającego w grupie jego brata K. C.) i S. W. (3). W międzyczasie, E. Z. (2) namówił P. S. (3) do tego, aby ten został prezesem spółki w C. (...). I tak S. W. (3) został właścicielem spółki o nazwie (...) Sp. z o.o." i miała ona siedzibą w wirtualnym biurze w W.. Dodatkowo założono spółkę o nazwie (...) sp. z o.o. Spółka ta miała siedzibą we W., również w wirtualnym biurze. Prezesem tej spółki został Z. C. (2). Następnie W. Z. (1) wraz z P. S. (3) udał się do C. (...), do O., gdzie dokonał zakupu spółki o nazwie (...). Spółka ta została założona przez firmę, która zakładała spółki w celu dalszej odsprzedaży. Po zakupie tej spółki (...) z firmą (...) uzgodnił umowę na świadczenie usługi biura wirtualnego, którą tą umowę podpisał P. S. (3). Rachunki bankowe dla wszystkich spółek zostały założone w polskich bankach. Po założeniu rachunków wszelką dokumentację z nią związaną zabrał W. Z. (1).

W celu uniknięcia płacenia podatku VAT od sprzedaży paliwa stworzono min. "karuzelę", której przedmiotem był fikcyjny obrót związkiem chemicznym o nazwie tlenek magnezu, wykorzystywanym w przemyśle i charakteryzującym się wysoką ceną. Brały w niej udział spółki kontrolowane przez grupę przestępczą. Aby uwiarygodnić proceder wytworzono poświadczające nieprawdę faktury VAT wg których legalnie działająca firma (...) (nie biorąca udziału w przestępstwie) zbywała spółce (...) tlenek magnezu, co w rzeczywistości nie miało miejsca. Z kolei ta druga spółka wystawiała faktury sprzedaży na rzecz spółki (...), która wystawiała faktury sprzedaży na rzecz spółki (...), która następnie wystawiała faktury sprzedaży na rzecz spółki (...). Spreparowano również dokumentację przewozową - międzynarodowe listy przewozowe CMR, rzekomo potwierdzające dokonanie przewozów tlenku magnezu na rzecz spółki (...). Natomiast środki finansowe, które przelewano z tytułu zakupu-sprzedaży tlenku magnezu przelewano pomiędzy tymi podmiotami. Osoby posługujące się dokumentami wystawionymi na nazwiska osób nieistniejących P. V., T. P. oraz T. P. (...) (w rzeczywistości D. B. (1)) przelewały środki do T. W. s.r.o. oraz na konto walutowe (USD) w Luksemburgu należące do panamskiej spółki (...) oraz stworzonych i kontrolowanych przez D. B. podmiotów zarejestrowanych w P. (...), do których transferowano zyski. Dokonano również trzech wypłat gotówkowych na kwoty 1 mln. zł. każda z rachunków Z. C., T. P. i P. S.. Spółka (...) wystawiała na rzecz spółki (...) 6 poświadczających nieprawdę faktur o numerach : (...) i od numeru (...) do (...). Faktury te zostały podpisane przez osobę upoważnioną do wystawiania faktur czyli prezesa spółki Z. C. (2). Podpisał on także fikcyjną umowę handlową nr (...) zawartą pomiędzy spółką (...) sp. z o.o. a spółką (...) sp. z o.o. Z kolei spółka (...) wystawiła na rzecz spółki (...). z o. 6 poświadczających nieprawdę faktur VAT o numerze (...) i od numeru (...) do (...). Faktury te podpisał prezes spółki S. W. (3). Dodatkowo podpisał umowę handlową nr (...) zawartą pomiędzy (...) sp. z o.o. a spółką (...) sp. z o. o.

E. Z. (2) wraz z K. G. (1), na polecenie D. B. (1) i W. Z. (1), utrzymywali kontakt z fikcyjnymi prezesami spółek, czyli S. W. (3), Z. C. (2) i P. S. (2). Przywozili oni im faktury do podpisania oraz inne dokumenty, a także przekazywali im wynagrodzenie za pełnienie tych funkcji. Z reguły wynagrodzenie to wynosiło od 300 do 500 zł miesięcznie. Gdy była potrzeba, K. G. (1), wraz z E. Z. (2), zawoził te osoby do właściwych urzędów lub też banków. Do kontaktów pomiędzy nimi a W. Z. (1) służyły telefony oraz karty SIM prepaid zakupione w tym celu. Oskarżony K. G. posługiwał się co najmniej trzema nr telefonów tj. (...), (...) i (...), za pośrednictwem których utrzymywał bardzo intensywne kontakty z głównymi osobami zaangażowanymi w proceder.

Z. C. (2) i S. W. (3) zostali za wskazane zachowania prawomocnie skazani wyrokiem SO w Olsztynie w sprawie Sygn. akt II K 16/16.

Spółka (...) zakończyła swoją działalność z końcem września 2012 r. Na rzecz spółki (...) s.r.o, wystawiła 7 poświadczających nieprawdę faktur o numerach: (...), w tym jedną korygującą o numerze (...)/ (...), o łącznej wartości brutto 39.454.243,19 zł, w tym podatek VAT 7.168.661,56 zł, za rzekomą sprzedaż tlenku magnezu, czym spowodowano uszczuplenie w podatku VAT w kwocie 7.168.661,56 zł.

wyjaśnienia Z. C.

2872- 2874, 2878-2879 - 2896

wyjaśnienia E. Z.

1909 - 1912, 1913 -1914, 1958 - 1959, 1981, 2882 - 2883, 2887 - 2889

wyjaśnienia W. Z.

1884-1885; 1886 - 1887, 1900 - 1901

zeznania P. S.

3082 o. - 3083 o.,

3063- 3066, 3068

analiza połączeń telefonicznych

2568 - 2686

zestawienie przelewów

2687 - 2774

schemat przepływu środków finansowych

2776- 2779

wyjaśnienia D. B.

3070 - 3071 o.

1.2.  Fakty uznane za nieudowodnione

Lp.

Oskarżony

Czyn przypisany oskarżonemu (ewentualnie zarzucany, jeżeli czynu nie przypisano)

1.2.1.

Przy każdym czynie wskazać fakty uznane za nieudowodnione

Dowód

Numer karty

2.  OCena DOWOdów

2.1.  Dowody będące podstawą ustalenia faktów

Lp. faktu z pkt 1.1

Dowód

Zwięźle o powodach uznania dowodu

1.1.1

analiza połączeń telefonicznych

niekwestionowany dokument urzędowy, wskazujący na posługiwanie się przez oskarżonego K. G. co najmniej trzema wymienionymi nr telefonów (w szczególności (...) i (...), jak również (...)) i bardzo znaczną aktywność (20.000 połączeń), wiążącą go z szeregiem innych osób funkcjonujących w ramach ustalonych grup przestępczych, co wskazuje na daleko idący stopień jego zaangażowania i utrwalone z nimi związki, co przeczy jego wyjaśnieniom.

decyzja (...) we W. dot. spółki (...)

Dokument urzędowy. Podobnie jak innym decyzjom podatkowym dotyczącym spółek wskazanych w akcie oskarżenia przypisać należy walor wiarygodności, nie zostały bowiem skutecznie zakwestionowane. Szczegółowo wskazano w nich na fakt wystawienia nierzetelnych dokumentów (faktur VAT) i powstałego w ten sposób uszczuplenia podatkowego. Wynika z nich nie budzący wątpliwości wniosek, że działalność wskazanych spółek (poza spółką (...)) miała charakter fasadowy, typowy dla mechanizmu "znikających podatników", przejawiający się jedynie w wystawianiu faktur VAT nie odzwierciedlających rzeczywistych zdarzeń gospodarczych, przez (...) spółka (...) nie nabywała w rzeczywistości prawa do obniżenia podatku należnego (w związku z importem paliw) o podatek naliczony wykazany na tego rodzaju fakturach (co było istotą funkcjonowania i wzajemnych relacji tych podmiotów w ramach działalności przestępczej prowadzonej przez grupę przestępczą). Sposób prowadzenia transakcji obrotu paliwami przez spółkę (...) sprowadzał się do udziału spółki, jako zarejestrowanego odbiorcy wyrobów akcyzowych, w odbiorach paliw w procedurze zawieszenia poboru akcyzy. Paliwo mające być przedmiotem dostaw przez podmioty zagraniczne dla spółek - słupów, po naliczeniu i wpłaceniu przez spółkę (...) należnych kwot podatku akcyzowego i opłaty paliwowej (które dla nabywcy stanowią koszty nabyć paliw) stawało się przedmiotem zakupu przez U. w ramach wprowadzania tych paliw na rynek krajowy. Płatności wykazywane przez spółkę (...) na rachunki bankowe spółek, mających być dostawcami paliw, jak również płatności otrzymywane od nich z tytułu wystawionych przez U. faktur za usługi odbioru paliw w ramach procedury zawieszenia poboru akcyzy, jak również rozliczanie akcyzy i opłaty paliwowej od tych transakcji miały jedynie na celu uprawdopodobnienie dokonania transakcji zakupu paliwa przez U.. Nadmienić należy, że pozostaje to w oczywistym związku ze stwierdzonymi znacznymi (kontrolowanymi) wypłatami gotówkowymi z rachunków bankowych spółek - słupów, które wskazują na faktyczny zwrot pieniędzy transferowanych uprzednio do tych spółek jako płatności za fikcyjne operacje gospodarcze. Jest to typowe w mechanizmie przestępstw w podatku VAT.

Decyzja (...) w O. dot. spółki (...)

niekwestionowany dokument urzędowy

kopie dokumentacji dot. spółek

niekwestionowany dokument urzędowy

pismo (...) w O. i decyzja dot. spółki (...)

niekwestionowany dokument urzędowy

pismo (...) w O. i decyzja dot. spółki (...)

niekwestionowany dokument urzędowy

pismo (...) w P. i decyzja dot. spółki (...)

niekwestionowany dokument urzędowy

schemat przepływu środków finansowych

niekwestionowany dokument urzędowy

wyjaśnienia E. Z.

Świadek z uwagi na aktualną sytuację procesową skorzystał z prawa do odmowy składania zeznań. We wcześniejszych wyjaśnieniach (potwierdzonych na rozprawie) wskazał na osobę K. G., znanego mu jako ps. (...), jednoznacznie rozpoznał go i szczegółowo wskazał rolę, jaką ten odgrywał w ramach działalności przestępczej. Nie ma żadnych powodów, aby E. Z. pomawiał go bezpodstawnie, zwłaszcza, że czynił to na przestrzeni całego postępowania i pozostaje to w związku z innymi dowodami. E. Z. bezspornie dobrze znał się z oskarżonym, z którym razem w przeszłości zamieszkiwał i w ocenie sądu wyjaśnił prawdomównie, zgodnie z ustalonymi okolicznościami o charakterze obiektywnym. Częściowo potwierdził to sam oskarżony, podobnie jak fakt udzielania E. Z. pomocy w znajdowaniu osób, na które można nabyć spółkę, choć zasadniczo zaprzeczył, aby współdziałał w przestępstwie. Należy to jednak potraktować w kategoriach przyjętej linii obrony. Sąd miał na uwadze, że E. Z. w żaden sposób nie próbował przerzucać na K. G. odpowiedzialności, wyjaśnił jedynie konsekwentnie i spójnie na temat jego udziału i podejmowanych czynności, które dalece wykraczały poza to, co wynika z wyjaśnień K. G.. E. Z. podał, że powodem wskazania K. G. ojcu jako osoby przydatnej dla organizowanej działalności, była wynikająca ze wspólnego zamieszkiwania z oskarżonym wiedza o jego kontaktach w światku przestępczym. Nadmienić należy, że wyjaśnienia E. Z. znajdują potwierdzenie w szeregu innych dowodów, min w toku wizji lokalnej wskazał adres w P., w którym przebywał znaleziony przez oskarżonego K. G. "słup" o imieniu J., wykorzystywany jako prezes spółki M., co pozwoliło na ustalenie jego tożsamości (J. P.) i postawienie mu zarzutów w głównym wątku postępowania Sygn. akt V Ds 64/14.

wyjaśnienia W. Z.

Również wymieniony z uwagi na fakt oskarżenia w równolegle toczącym się postępowaniu odmówił składania zeznań, jednak w postępowaniu przygotowawczym złożył obszerne wyjaśnienia, przyznając się do popełnienia zarzuconych mu czynów. Z wyjaśnień tych jednoznacznie wynika również rola K. G., którego osobiście poznał za pośrednictwem syna i z którym utrzymywał kontakty związane z wynajdowaniem odpowiednich osób do pełnienia fikcyjnych stanowisk prezesów spółek utworzonych (zakupionych) wyłącznie w celu pozorowania działalności gospodarczej oraz "opieką" nad nimi, tj. przekazywaniem w razie potrzeby pieniędzy, dostarczaniem i odbieraniem dokumentów, czy wożeniem w celu załatwienia spraw. Nie ma powodów przyjąć, aby W. Z. pomawiał K. G., czy zmierzał do przeniesienia na niego odpowiedzialności za własne zachowania. Wprawdzie przed sądem wymijająco uchylił się od potwierdzenia w części tychże wyjaśnień, wskazując że nie przypomina sobie, aby takie składał, jednakże ich treść nie pozostawia wątpliwości interpretacyjnych, świadek nie negował również autentyczności podpisania przez siebie protokołu. Nawet zresztą wyjaśnienia, które bez zastrzeżeń potwierdził, równie jednoznacznie obciążają K. G..

zeznania G. L.

uznano za prawdomówne, nie były kwestionowane przez strony

zeznania M. B.

uznano za prawdomówne, nie były kwestionowane przez strony

zeznania M. N.

uznano za prawdomówne, nie były kwestionowane przez strony

zeznania T. B.

uznano za prawdomówne, nie były kwestionowane przez strony

zeznania S. W.

W ocenie sądu były zasadniczo wiarygodne, pozostając w związku z innymi dowodami, w tym wyjaśnieniami W. Z.. Świadek nie negował swojej roli w nabyciu, jako "tymczasowy słup" spółki (...), która następnie, po krótkim czasie zbyta została dla (...). Jak wynikało przy tym z twierdzeń W. Z. powodem tego była konieczność znalezienia właściwej osoby, która miała zająć stanowisko prezesa spółki (czym właśnie zajmował się K. G.) i wyrobieniu dla niego odpowiednich fałszywych dokumentów. Nadmienić należy, że S. W. wskazał w postępowaniu przygotowawczym, że środki finansowe za jego działania przywozili mu E. Z. i W. Z., zaś kilkukrotnie z E. Z. przyjeżdżał mieszkaniec P. o pseudonimie (...), znany mu osobiście, choć nie z nazwiska. Powyższe wskazuje na związek oskarżonego z przedmiotową sprawą i uprawdopodobnia wyjaśnienia E. Z. oraz W. Z.

zeznania T. G.

uznano za prawdomówne, nie były kwestionowane przez strony

zeznania W. C.

uznano za prawdomówne, nie były kwestionowane przez strony

1.1.2

odpis wyroku

dokument urzędowy

kopie dokumentów związanych z obrotem tlenkiem magnezu

dokumenty niekwestionowane

wyjaśnienia E. Z.

sąd ocenił jak co do pkt 1.1.1 E. Z. podał, że we wcześniejszym postępowaniu, dot. fikcyjnego obrotu tlenkiem magnezu, rola K. G. była podobna, w szczególności polegała na utrzymywaniu niezbędnych kontaktów z fikcyjnymi prezesami firm zaangażowanych w proceder, dostarczaniu i odbieraniu dokumentów. Na te okoliczności złożył wyjaśnienia (k. 2887 - 2889). W ocenie sądu są one spójne i prawdomówne. Znajdują potwierdzenie w innych dowodach, jak wyjaśnienia W. Z., P. S. i Z. C.. Wskazał, że kiedy poznał K. G. i P. S. z ojcem, kupione zostały dla wszystkich specjalne telefony do kontaktów między sobą

zeznania P. S.

dano im zasadniczo wiarę, gdyż świadek potwierdził swój udział w charakterze "słupa" - prezesa spółki T. W. w C. (...), okoliczności jej założenia i fikcyjnego charakteru obrotu tlenkiem magnezu, co nie budzi żadnych wątpliwości. Wskazał, że zna osobę o ps. (...)., nie wie jednak skąd. Podał natomiast, że mężczyzna o imieniu K. był w towarzystwie Z. (...), zanim udali się do C. (...) w celu zakupu spółki, coś z nim wówczas konsultowali. W ocenie sądu świadek nie podał jednak wszystkich znanych sobie okoliczności odnoszących się do osoby K. G., albowiem z analizy połączeń telefonicznych wynika, że utrzymywał z nim w tym okresie bardzo liczne kontakty ( (...)), wskazujące że znali się dobrze i utrzymywali ścisłą współpracę, której w zeznaniach zaprzeczał. W zatrzymanym przy świadku telefonie ujawniono również kontakt o nazwie (...), związany z jednym z nr przyporządkowanych do oskarżonego ( (...)).

wyjaśnienia Z. C.

uznano za wiarygodne, albowiem w wyjaśnieniach z postępowania przygotowawczego potwierdził okoliczności zakupienia spółki (...), uczestniczącej w fikcyjnym obrocie tlenkiem magnezu, nie negując swojego udziału. Jednoznacznie rozpoznał K. G. jako mężczyznę o imieniu K., który wraz z E. Z. przywoził mu faktury do podpisu oraz wynagrodzenie za bycie fikcyjnym prezesem spółki. Razem z nim oraz ojcem E. Z. udał się do W. w celu zakupienia spółki. Podał, że to właśnie ten mężczyzna zwrócił się do jego brata K., aby ten namówił go do wzięcia w tym udziału. Podał ponadto, że (...) był również obecny w trakcie narady - spotkania z E. Z. zorganizowanej po pierwszych czynnościach podjętych przez (...). Jego wyjaśnienia w sposób oczywisty korespondują z wyjaśnieniami E. Z. i W. Z., stojąc w sprzeczności z wyjaśnieniami oskarżonego

analiza połączeń telefonicznych

Dokument urzędowy. Wskazuje min. na liczne kontakty E. Z. z K. G. (2586 - 2590), świadczące o ścisłej współpracy, nie zaś tylko kontaktach towarzyskich. Analiza połączeń nr (...), wykorzystywanego przez W. Z. (1) pozwoliła na wyodrębnienie najbardziej znaczących połączeń wymienionego, do których zaliczał się nr (...) - wykorzystywany przez K. G. (2659 i nast.). Nadmienić należy, że nr (...) zapisany był w telefonie N. zatrzymanym przy W. Z. jako (...), zaś analiza logowań tego numeru wskazuje, że logował się w tym samym miejscu i czasie, co nr (...), co również potwierdza, że z obu korzystał oskarżony,

zestawienia przepływów finansowych

dokument niekwestionowany

wyjaśnienia W. Z.

sąd ocenił je jako wiarygodne, z powodów wskazanych co do pkt 1.1.1.

2.2.  Dowody nieuwzględnione przy ustaleniu faktów
(dowody, które sąd uznał za niewiarygodne oraz niemające znaczenia dla ustalenia faktów)

Lp. faktu z pkt 1.1 albo 1.2

Dowód

Zwięźle o powodach nieuwzględnienia dowodu

1.1, 1.2

Wyjaśnienia D. B.

Świadek odmówił składania zeznań (art. 182 § 3 k.p.k.) Ujawnione wyjaśnienia nie odnosiły się w zasadniczym stopniu do kwestii zarzutów postawionych oskarżonemu K. G.. W ocenie sądu miały charakter obliczony na uniknięcie własnej odpowiedzialności karnej.

3.  PODSTAWA PRAWNA WYROKU

Punkt rozstrzygnięcia z wyroku

Oskarżony

☒

3.1. Podstawa prawna skazania albo warunkowego umorzenia postępowania zgodna z zarzutem

I oraz IV

K. G. (1)

Zwięźle o powodach przyjętej kwalifikacji prawnej

zarzucone oskarżonemu w pkt I i X aktu oskarżenia czyny, polegające na braniu udziału w zorganizowanej grupie przestępczej uznać należy za udowodnione. Zachowanie oskarżonego wyczerpuje znamiona przestępstw określonych w art. 258 § 1 k.k. W ocenie sądu zasadnym jest przyjęcie istnienia dwóch zorganizowanych grup, mających związek z odrębnymi wątkami działalności przestępczej, tj. fikcyjnym obrotem tlenkiem magnezu oraz uszczupleniami dokonywanymi metodą "znikającego podatnika", albowiem działały w różnym czasie, w skład ich wchodziły częściowo różne osoby, różny był ponadto szczegółowy przedmiot i sposób działalności. W obu przypadkach dają się jednak stwierdzić ścisłe i utrwalone relacje między członkami grupy, przybierające postać hierarchiczną, wykształcenie względnie trwałej struktury powiązanej z podziałem zadań, jak i gotowość wykonywania poleceń przez członków grupy. Istnienie grup podporządkowane było założonym celom, które stanowiło prowadzenie działalności przestępczej określonego rodzaju, w tym przypadku przestępstw oraz przestępstw skarbowych związanych z uszczupleniem podatku VAT oraz na podejmowaniu czynności, które miały na celu udaremnienie stwierdzenia przestępczego pochodzenia korzyści majątkowych, związanych z popełnieniem tych przestępstw. W ocenie sądu oskarżony K. G. w oczywistym stopniu zdawał sobie sprawę z faktu istnienia takich grup, jak i swojej do nich przynależności i odgrywanej w nich roli.

☒

3.2. Podstawa prawna skazania albo warunkowego umorzenia postępowania niezgodna z zarzutem

pkt II, III, V i VI wyroku

K. G. (1)

Zwięźle o powodach przyjętej kwalifikacji prawnej

- czyn przypisany w pkt II, stanowiący przestępstwo z art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 271 § 3 k.k. w zb. z art. 273 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k.

- czyn przypisany w pkt III, stanowiący przestępstwo z art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 56 § 1 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt 1 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt 5 k.k.s. w zb. z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s.

- czyn przypisany w pkt V stanowiący przestępstwo określone w art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 271 § 3 w zb. z art. 273 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k.

- czyn przypisany w pkt VI, stanowiący przestępstwo z art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 56 § 1 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt 1 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt 5 k.k.s. w zb. z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s.

W ocenie sądu dokonując oceny prawnej zachowań oskarżonego zasadnym było ustalenie, że w ramach czynów zarzuconych mu w pkt II, IV, VI i VIII aktu oskarżenia oskarżony dopuścił się jednego przestępstwa, działając czynem ciągłym, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, czyniąc sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu. Zasadnym jest przyjęcie jedności zamiaru, gdyż działanie każdej ze spółek opisanych w w/w punktach aktu oskarżenia podporządkowane było temu samemu celowi i było częścią zaplanowanej na szerszą skalę działalności, realizowanej w ramach jednej grupy przestępczej. Analogicznie przyjąć należało popełnienie w ramach czynu ciągłego jednego przestępstwa skarbowego, odzwierciedlającego na płaszczyźnie k.k.s. ustaloną działalność związaną z funkcjonowaniem tych spółek (pkt III, V, VII i IX a/o).

Z tych samych powodów zasadnym było przyjęcie, jak to uczyniono w kwalifikacji (choć nie w opisie) czynów XI i XII aktu oskarżenia, tj. że miały one charakter czynów ciągłych, popełnionych w ramach grupy przestępczej, jakkolwiek wiązały się z funkcjonowaniem kilku podmiotów gospodarczych.

W ocenie sądu niezasadnym wydaje się przyjęcie w kwalifikacji czynów przypisanych w pkt II i V wyroku kwalifikacji określonej w art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 k.k., albowiem z ustalonego stanu faktycznego bezspornie wynika (wskazano tak w akcie oskarżenia), że nie doszło do doprowadzenia do niekorzystnego rozporządzenia mieniem Skarbu Państwa poprzez bezpodstawny zwrot (wyłudzenie) podatku VAT a tym samym wskazanego w a/o zaboru podatku naliczonego. Istotą działalności wskazanej w akcie oskarżenia było organizowanie fikcyjnych podmiotów gospodarczych, wytwarzających potwierdzającą nieprawdę dokumentację, min. w postaci nierzetelnych faktur, nieodzwierciedlających rzeczywistych zdarzeń gospodarczych, umożliwiając unikniecie uiszczania ("bilansowanie") podatku VAT należnego w związku z importem do Polski znacznych ilości paliw z terenu Litwy i Łotwy, który to skutek (uszczuplenie należności publicznoprawnej i to wielkiej wartości) niewątpliwie nastąpił. Żadna ze spółek wskazana w akcie oskarżenia nie występowała jednak o zwrot podatku VAT i do takiego nie doszło, nie było to również objęte zamiarem sprawców. Jak przyjęto w orzecznictwie, dopuszczalna jest oczywiście koncepcja kwalifikowania działania polegającego na wyłudzeniu podatku VAT jako przestępstwa powszechnego z art. 286 § 1 k.k., jednakże tylko wtedy, gdy sprawca zrealizuje znamiona ustawowe tego występku. Musi on zatem działać z zamiarem kierunkowym, a więc w celu osiągnięcia korzyści majątkowej przez doprowadzenie organu finansowego do wypłaty z mienia Skarbu Państwa wskazanych przez siebie kwot pieniężnych, stosując oszukańcze zabiegi wprowadzające ten organ w błąd co do powstania, dającego tytuł wypłaty, obowiązku podatkowego. Zachowanie polegające na zaniżeniu należnego za dany okres rozliczeniowy podatku prowadzi do uniknięcia wydatku z własnego mienia podatnika kosztem uszczuplenia spodziewanego dochodu Skarbu Państwa i jako takie nie stanowi niekorzystnego rozporządzenia mieniem z majątku Skarbu Państwa, polega bowiem na zaniechaniu rzetelnego zgłoszenia przedmiotu opodatkowania, prowadzącym do uniknięcia wydatku z własnego majątku podatnika kosztem uszczuplenia spodziewanego dochodu finansowego Skarbu Państwa i pozostaje poza zakresem znamion oszustwa z kodeksu karnego. Zaniżenie należnego za dany okres zobowiązania podatkowego stanowi realizację znamion przestępstwa skarbowego określonego w art. 56 § 1 k.k.s. - w wypadku spełnienia określonych w tym przepisie przesłanek. (wyrok SA w Katowicach, z dnia 26 czerwca 2014, Sygn. Akt II AKa 153/14) Na powyższe zwrócił już uwagę tutejszy sąd w wyroku Sygn. akt II K 137/15, co znalazło odzwierciedlenie w przyjętej kwalifikacji prawnej. Tym samym za właściwą należy uznać kwalifikację przyjęta w pkt II i V niniejszego wyroku, przy uwzględnieniu, że czyny te popełniono przed wejściem w życie art. 271a k.k. Z podobnych względów zasadnym było w kwalifikacji czynów przypisanych w pkt III i VI wyroku pominąć art. 76 § 1 k.k.s., do którego znamion należy narażenie na bezpodstawny zwrot podatkowej należności publicznoprawnej. W opisie tych czynów, jak i kwalifikacji, pominąć również należało znamię stałego źródła dochodu, z uwagi na odmiennie ukształtowanie art. 37 § 1 pkt 2 k.k.s. (w porównaniu do art. 65 § 1 k.k.), które uniemożliwia zdaniem sądu przyjęcie omawianego obostrzenia w przypadku działania czynem ciągłym, w ramach jednego przestępstwa, jakkolwiek faktycznie ustalone okoliczności wskazują na zrealizowanie takiej przesłanki.

☐

3.3. Warunkowe umorzenie postępowania

Zwięzłe wyjaśnienie podstawy prawnej oraz zwięźle o powodach warunkowego umorzenia postępowania

☐

3.4. Umorzenie postępowania

Zwięzłe wyjaśnienie podstawy prawnej oraz zwięźle o powodach umorzenia postępowania

☐

3.5. Uniewinnienie

Zwięzłe wyjaśnienie podstawy prawnej oraz zwięźle o powodach uniewinnienia

4.  KARY, Środki Karne, PRzepadek, Środki Kompensacyjne i
środki związane z poddaniem sprawcy próbie

Oskarżony

Punkt rozstrzygnięcia
z wyroku

Punkt z wyroku odnoszący się
do przypisanego czynu

Przytoczyć okoliczności

K. G. (1)

I, II, III, IV, V, VI, VII i VIII

orzekając o karach sąd miał na uwadze bardzo znaczny stopień społecznej szkodliwości przypisanych czynów, popełnionych w celu osiągniecia bezprawnej korzyści majątkowej, w ramach grup przestępczych, wspólnie z innymi osobami. Działalność powyższa miała charakter zaplanowany, wieloaspektowy, rozciągnięty w czasie, skutkowała (dwukrotnie) powstaniem uszczuplenia należności publicznoprawnej wielkiej wartości. Stopień winy oskarżonego uznać należało za wysoki. Sąd uwzględnił również uprzednią karalność oskarżonego, jak również inne okoliczności określone w art. 53 § 1 i 2 k.k. W rezultacie wymierzył kary pozbawienia wolności i grzywny, jak w części dyspozytywnej, uznając je za odpowiednie do winy i społecznej szkodliwości przypisanych przestępstw.

W oparciu o treść art. 8 1 k.k.s, mając na uwadze zaistnienie tzw. idealnego zbiegu przestępstw i przestępstw skarbowych, rozstrzygnął, które z kar podlegają wykonaniu jako surowsze (pkt VIII), orzekł również karę łączną pozbawienia wolności i grzywny, która w ocenie sądu spełni cele zapobiegawcze i wychowawcze, jak również w zakresie społecznego oddziaływania. W ocenie sądu kary tak ukształtowane są zasłużone i sprawiedliwe

5.  Inne ROZSTRZYGNIĘCIA ZAwarte w WYROKU

Oskarżony

Punkt rozstrzygnięcia
z wyroku

Punkt z wyroku odnoszący się do przypisanego czynu

Przytoczyć okoliczności

K. G. (1)

IX

zgodnie z art. 63 § 1 k.k. na poczet orzeczonej kary zaliczono oskarżonemu okres rzeczywistego pozbawienia wolności w sprawie od dnia 07 listopada 2019 (6.05) do 20 listopada 2019 (15.55)

6.  inne zagadnienia

W tym miejscu sąd może odnieść się do innych kwestii mających znaczenie dla rozstrzygnięcia,
a niewyjaśnionych w innych częściach uzasadnienia, w tym do wyjaśnienia, dlaczego nie zastosował określonej instytucji prawa karnego, zwłaszcza w przypadku wnioskowania orzeczenia takiej instytucji przez stronę

7.  KOszty procesu

Punkt rozstrzygnięcia z wyroku

Przytoczyć okoliczności

X

oskarżonego zwolniono od zapłaty na rzecz Skarbu Państwa kosztów sądowych, (art. 624 § 1 k.p.k.)

7.  Podpis